MESTSKÝ ÚRAD V ŽILINE

Materiál na rokovanie 
Mestského zastupiteľstva v Žiline

								

Číslo materiálu: _____/2011

K bodu programu

Kontrolná správa plnenia uznesení MZ v Žiline

Materiál obsahuje: 				      		Materiál prerokovaný:
1.	Návrh na uznesenie					
2.	Dôvodová správa						
3.	Materiál – Kontrolná správa plnenia uznesení MZ v Žiline
                 Informatívna správa o výsledkoch z kontrol HK

Predkladá: 

Ing. Elena Šuteková
hlavná kontrolórka mesta 

Zodpovedný za vypracovanie:

Ing. Elena Šuteková
hlavná kontrolórka mesta 

Žilina, Január 2011

NÁVRH NA UZNESENIE

Uznesenie č. __/2011

Mestské  zastupiteľstvo  v Žiline

I.	Berie  na vedomie

1.	Kontrolnú správu plnenia uznesení MZ v Žiline
2.	Informatívnu správu o výsledkoch kontrol HK

DÔVODOVÁ SPRÁVA

V súlade s s článkom 13 Rokovacieho poriadku Mestského zastupiteľstva v Žiline predkladám Kontrolnú správu o plnení uznesení Mestského zastupiteľstva v Žiline.

Správa vyhodnocuje odpočet plnenia 
•	Uznesení za rok 2010 v celosti vrátane ustanovujúceho mestského zastupiteľstva
•	Uznesení za rok 2009 – ktorých platnosť trvá alebo neboli doposiaľ splnené a uznesenia  prijaté ohľadom odpredajov majetku v súlade so  Zásadami  hospodárenia  s majetkom mesta Žilina, ktorých platnosť je 1 rok 

Uznesenia sú vyhodnotené na základe predložených podkladov zo strany vedúcich zamestnancov príslušných vecných odborov alebo organizácií,  ktoré sú náhodným výberom preverované zo strany ÚHK. Uznesenia sú plnené vecne v zmysle obsahu  ako boli prijaté, pričom v niektorých  prípadoch  nebol dodržaný stanovených termín plnenia. Pri uzneseniach je popísaný stav priebežného plnenia. 

V zmysle § 18 f ods. d) zákona Slovenskej národnej rady č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení v znení neskorších predpisov predkladám Informatívnu správu o výsledkoch kontrol vykonaných  v zmysle Plánu kontrolnej činnosti HK na I. a II. polrok  2010. V obsahu sú výsledky kontrol, ktoré do prípravy materiálov na rokovanie MZ boli ukončené a podpísané. 

Kontrolná správa o plnení uznesení Mestského zastupiteľstva v Žiline
	
Jednotlivé uznesenia Mestského zastupiteľstva v Žiline prijaté v roku 2010  boli plnené nasledovne :

z 26. zasadnutia Mestského zastupiteľstva v Žiline, konaného dňa 15.02.2010

Uznesenie č. 1/2010 – berie na vedomie
ku Kontrolnej správe o plnení uznesení Mestského zastupiteľstva v Žiline 
Mestské zastupiteľstvo v Žiline
1.	Kontrolnú správu o plnení uznesení Mestského zastupiteľstva v Žiline
2.	Informatívnu správu o výsledkoch kontrol vykonaných v zmysle Plánu kontrolnej  činnosti HK na I. a II. polrok 2009 

Uznesenie č. 2/2010 – splnené s posunutím termínu plnenia o 1 rokovanie zastupiteľstva
k Prerokovaniu Správy NKÚ SR o výsledku kontroly hospodárenia s majetkom, majetkovými právami, finančnými prostriedkami, záväzkami, pohľadávkami a kontroly plnenia opatrení z predchádzajúcej kontroly v Meste Žilina Mestské zastupiteľstvo v Žiline

Uznesenie č. 3/2010 -  berie na vedomie
k Rozpočtu mesta Žilina na rok 2009 – zmena rozpočtu rozpočtovým opatrením č. 5/2009 – informatívna správa  Mestské zastupiteľstvo v Žiline

Uznesenie č. 4/2010 - splnené
k Správe k protestu prokurátora proti všeobecne záväznému nariadeniu Mesta Žilina č. 4/2007 o podmienkach výberu pamätihodností mesta a ich zápisu do Zoznamu evidovaných pamätihodností mesta Žilina Mestské zastupiteľstvo v Žiline

Uznesenie č. 5/2010 – splnené - berie na vedomie 
k Informácii o riešení prípadu Kapolka  Mestské zastupiteľstvo v Žiline

Uznesenie č. 6/2010 - splnené
k Informatívnej správe o plnení uznesení č. 142/2009, č. 143/2009, č. 144/2009 a č. 145/2009
Mestské zastupiteľstvo v Žiline
I.	ukladá Ing. Viliamovi Mikulášovi, prednostovi mestského úradu v Žiline do termínu najbližšieho riadneho Mestského zastupiteľstva v Žiline
1.	zverejniť na web stránke Mesta Žilina kompletnú informáciu (aj s prílohami) pasportizácie miestnych komunikácií a diagnostiku stavu miestnych komunikácií vypracovaných Žilinskou univerzitou, o ktorej hovorí Informatívna správa o plnení uznesení č. 143/2009
2.	zverejniť na web stránke Mesta Žilina projekt revitalizácie komunikácií, o ktorom hovorí Informatívna správa o plnení uznesení č. 143/200
3.	zverejniť zmluvu o dielo aj s prílohami, ktorej predmetom je revitalizácia miestnych komunikácií v Žiline a o ktorej hovorí Informatívna správa o plnení uznesení č. 143/2009
4.	predložiť konkrétny a presný zoznam ulíc, na ktorých sa v roku 2010 budú opravovať cesty, chodníky a rozširovať parkovacie miesta aj s uvedením jednotlivých navrhovaných financií na opravu konkrétnych ciest, chodníkov a na vytvorenie parkovacích miest a zverejniť ho  na web stránke Mesta Žilina
II.	berie na vedomie
1.	Informatívnu správu o plnení uznesení č. 142/2009, č. 143/2009, č. 144/2009 a č. 145/2009
Plnenie:
ODa KS – na základe stanoviska vedúceho odboru:
K bodu 1 – zverejnené 
K bodu 2 – Zoznam komunikácií je vypracovaný a s poslancami okrajových mestských častí odkonzultovaný. Očakávajú stanovisko poslancov za VO 1-5
K bodu 4 – Zoznam bol vypracovaný a poskytnutý poslancom 
Odbor majetkový a právny – na základe stanoviska vedúceho odboru:
K bodu 3 - zmluva o dielo č. 87/2009/0/3 vrátane jej dodatku č. 1 sú zverejnené na web stránke mesta

Uznesenie č. 7/2010 – splnené
k Štúdii revitalizácie sadu mieru - informatívna správa Mestské zastupiteľstvo v Žiline

Uznesenie č. 8/2010 – splnené - berie na vedomie
k Informácii o príprave zavedenia elektronického verejného obstarávania, vrátane elektronických aukcií v podmienkach Mesta Žilina  - Mestské zastupiteľstvo v Žiline

Uznesenie č. 9/2010 – v procese hodnotenia na RO v Krakove
k Návrhu na schválenie Žiadosti o nenávratný finančný príspevok z Programu cezhraničnej spolupráce Poľsko – Slovenská republika 2007-2013, v rámci 2. výzvy na predkladanie žiadostí o finančný príspevok, ktorá bola vyhlásená 11.1.2010, pre projekt: „Zachovanie kultúrneho dedičstva našich predkov v PL-SK pohraničí“  Mestské zastupiteľstvo v Žiline  schvaľuje:

Uznesenie č. 10/2010 – v plnení
k Návrhu na vypracovanie štúdie verejných priestorov určených pre voľný pohyb psov
Mestské zastupiteľstvo v Žiline
I.	ukladá Ing. Viliamovi Mikulášovi, prednostovi mestského úradu
1.	v termíne do 31. 7. 2010 vypracovať štúdiu potenciálnych verejných priestorov určených pre voľný pohyb psov v meste Žilina pripraviť finančnú analýzu zdrojov a nákladov na realizáciu štúdie vybudovania týchto priestorov a predložiť ju na rokovanie Mestského zastupiteľstva v Žiline
Plnenie:
Materiál bol predložený na rokovanie MR konanej dňa 10. 08. 2010, pričom MR odporučila aby predložený materiál bol prerokovaný v Komisii pre územné plánovanie, výstavby a životného prostredia s vytypovaním  1 strategickej lokality a s dopracovaním  finančnej analýzu zdrojov a nákladov na realizáciu štúdie vybudovania  priestorov v zmysle schváleného uznesenia

Uznesenie č. 11/2010 – schvaľuje – splnené
k Návrhu - zmena zástupcov mesta v štatutárnych a dozorných orgánoch právnických osôb
Mestské zastupiteľstvo v Žiline
1.	návrh na zmenu v orgánoch obchodnej spoločnosti Govinvest I., s.r.o., so sídlom Mariánske námestie 5/30, 010 01 Žilina, IČO 35 879 181, a to namiesto doterajšej členky dozornej rady Ing. Alžbety Popluhárovej, nar. 16.10.1952, nového člena dozornej rady Ing. Viliama Mikuláša, nar. 30.08.1954
2.	návrh na zmenu v orgánoch obchodnej spoločnosti Govinvest II., s.r.o., so sídlom Mariánske námestie 5/30, 010 01 Žilina, IČO 35 879 131, a to namiesto doterajšej členky dozornej rady Ing. Alžbety Popluhárovej, nar. 16.10.1952, nového člena dozornej rady Ing. Viliama Mikuláša, nar. 30.08.1954
3.	návrh na zmenu v orgánoch obchodnej spoločnosti Žilina Invest, s.r.o., so sídlom Mariánske námestie 5/30, 010 01 Žilina, IČO 36 416 754, a to namiesto doterajšej členky dozornej rady Ing. Alžbety Popluhárovej, nar. 16.10.1952, nového člena dozornej rady Ing. Viliama Mikuláša, nar. 30.08.1954
4.	návrh na zmenu v orgánoch Žilinského komunitného fondu, n. f., so sídlom Vysokoškolákov 22, 010 01 Žilina, IČO 36 149 837, a to namiesto doterajšej členky dozornej rady Ing. Alžbety Popluhárovej, nar. 16.10.1952 novú členku dozornej rady Mgr. Ingrid Dolníkovú, nar. 30.12.1961
5.	návrh na zmenu v orgánoch obchodnej spoločnosti Žilinské komunikácie, a.s., so sídlom Vysokoškolákov 8, 010 08 Žilina, IČO 31 590 250, a to namiesto člena dozornej rady Ing. Martina Sukupčáka, nar. 5.11.1948 nového člena dozornej rady  Ing. Ivana Mokrého, nar. 06.11.1956
6.	návrh na zmenu v orgánoch združenia právnických osôb Vedecko-technologický park Žilina, so sídlom Moyzesova 20, 010 01 Žilina, IČO 37 807 196, a to namiesto členky dozornej rady Ing. Alžbety Popluhárovej, nar. 16.10.1952 novú členku dozornej rady JUDr. Elenu Krausovú, nar. 25.09.1958
Plnenie: 
1., 2., 5. – na základe prijatých zmien bol vykonaný zápis v obchodnom registri. 4., 6. – zmena vykonaná v príslušných dokumentoch týchto subjektoch. 3. – bolo prijaté rozhodnutie valného zhromaždenia, ktoré však zatiaľ nebolo zapísané do obchodného registra (pre formálnu chybu v návrhu na zápis). 
Personálne zmeny sú účinné odo dňa prijatia rozhodnutia valného zhromaždenia bez ohľadu na zápis v obchodnom registri, ktorý má len deklaratórny charakter. 
Uznesenie č. 12/2010 - splnené
k Návrhu - prevod správy majetku Mesta Žilina Centru voľného času, Pivovarská 1, Žilina

Uznesenie č. 13/2010 – schvaľuje – v riešení
k Návrhu - vysporiadanie pozemkov v areáli DPMŽ, I. etapa – schválenie zmlúv o budúcich kúpnych zmluvách  Mestské zastupiteľstvo v Žiline
1.	uzatvorenie dohôd o urovnaní a zmlúv o budúcich kúpnych zmluvách a z nich vyplývajúcich prevodov vlastníctva nehnuteľností medzi Mestom Žilina ako kupujúcim, a nižšie uvedenými vlastníkmi ako predávajúcimi, na základe ktorých Mesto Žilina nadobudne nižšie špecifikované časti pozemkov v k. ú. Závodie, za dohodnutú jednotkovú kúpnu cenu 33,82 €/m², nasledovne:
-	Vladimír Korman, časť EKN parc. č. 2186, orná pôda o výmere 892 m², zapísaná na LV č. 1202, za dohodnutú cenu 30.167,44 €,
-	Božena Pechová, časť EKN parc. č. 2183, orná pôda o výmere 1107 m², zapísaná na LV č. 1347, za dohodnutú cenu 37.438,74 €,
-	Anna Štalmašková, časť EKN parc. č. 2179, orná pôda o výmere 447 m², zapísaná na LV č. 2404, za dohodnutú cenu 15.117,54 €,
-	Milan Štalmašek, časť EKN parc. č. 2178/2, orná pôda o výmere 273,5 m² (výška podielu 1/2-ica) a časť EKN parc. č. 2180 o výmere 209,5 m² (výška podielu 1/2-ica), zapísané na LV č. 1286, za dohodnutú cenu 16.335,06 €,
-	Juraj Štalmašek, časť EKN parc. č. 2178/2, orná pôda o výmere 273,5 m² (výška podielu 1/2-ica) a časť EKN parc. č. 2180 o výmere 209,5 m² (výška podielu 1/2-ica), zapísané na LV č. 1286, za dohodnutú cenu 16.335,06 €,
-	Oľga Barčíková, časť EKN parc. č. 2159/2, orná pôda o výmere 582 m², zapísaní na LV č. 2412, za dohodnutú cenu 19.683,24 €,
-	Pavol Barčík, časť EKN parc. č. 2159/1, orná pôda o výmere 434 m², zapísaná na LV č. 2411, za dohodnutú cenu 14.677,88 €,
-	Mária Lalinská, Irenej Lalinský a Ing. Julian Lalinský, časť EKN parc. č. 2171, orná pôda o výmere 308,6 m² (výška podielu 72/720-in), zapísaná na LV č. 1263, za dohodnutú cenu 10.436,85 €,
-	Ing. Julian Lalinský, časť EKN parc. č. 2171, orná pôda o výmere 308,6 m² (výška podielu 72/720-in), zapísaná na LV č. 1263, za dohodnutú kúpnu cenu 10.436,85 €,
-	Mária Lalinská, časť EKN parc. č. 2171, orná pôda o výmere 308,6 m² (výška podielu 72/720-in), zapísaná na LV č. 1263, za dohodnutú kúpnu cenu 10.436,85 €,
-	Irenej Lalinský, časť EKN parc. č. 2171, orná pôda o výmere 308,6 m² (výška podielu 72/720-in), zapísaná na LV č. 1263, za dohodnutú kúpnu cenu 10.436,85 €,
-	Ing. Jaroslav Ftorek, časť EKN parc. č. 2171, orná pôda o výmere 1.157,25 m² (výška podielu 270/720-in), zapísaná na LV č. 1263, za dohodnutú cenu 39.138,20 €,
-	Libor Ftorek, časť EKN parc. č. 2171, orná pôda o výmere 385,75 m² (výška podielu 90/720-in), zapísaná na LV č. 1263, za dohodnutú cenu 13.046,06 €,
-	Ján Čechovič, časť EKN parc. č. 2171, orná pôda o výmere 77,15 m² (výška podielu 1/40-ina), zapísaná na LV č. 1263, za dohodnutú cenu 2.609,21 €,
-	Peter Čechovič, časť EKN parc. č. 2171, orná pôda o výmere 77,15 m² (výška podielu 1/40-ina), zapísaná na LV č. 1263, za dohodnutú cenu 2.609,21 €,
-	František Čechovič, časť EKN parc. č. 2171, orná pôda o výmere 77,15 m² (výška podielu 1/40-ina), zapísaná na LV č. 1263, za dohodnutú cenu 2.609,21 €.
Plnenie: 
Kúpne zmluvy boli uzatvorené, v súčasnosti sa s príslušnou správou katastra pripravujú návrhy na vklad vlastníckeho práva do katastra nehnuteľností. Nakoľko ide o veľké množstvo KZ mesto požiadalo Správu katastra o aktívnejšiu spoluprácu pri jednotlivých zápisoch.

Uznesenie č. 14/2010 – schvaľuje – nenaplnené
k Návrhu - Schválenie zmluvy o odkúpení hnuteľného majetku a schválenie dodatku k zmluve o poskytovaní služby verejného osvetlenia mesta Žilina  Mestské zastupiteľstvo v Žiline
1.	uzatvorenie zmluvy o odkúpení hnuteľného majetku medzi Mestom Žilina, Dopravným podnikom mesta Žiliny, s.r.o. a Dexia bankou Slovensko, a.s., pričom predmetom zmluvy bude odkúpenie hnuteľného majetku Dopravného podniku mesta Žiliny, s.r.o. – hmotného výsledku realizovanej prvej etapy modernizácie a rekonštrukcie verejného osvetlenia v meste Žilina (v zmysle dodatku č. 1 zo dňa 27.4.2006 k zmluve o dielo č. D/4/039/P1/Z001), ktorý bude presne špecifikovaný v súlade s vykonanou inventarizáciou tak, aby bol vždy určiteľný - Mestom Žilina za cenu diela zníženú o amortizáciu zaplatenú mestom Žilina na základe Zmluvy o poskytovaní služby verejného osvetlenia Mesta Žilina ku dňu účinnosti zmluvy s tým, že táto zmluva nadobudne účinnosť, ak nastane aspoň jedna z nasledovných skutočností: Mesto Žilina neplní platobné povinnosti zo Zmluvy o poskytovaní služby verejného osvetlenia po dobu dlhšiu ako tri mesiace; na Dopravný podnik mesta Žiliny, s.r.o. bol podaný návrh na vyhlásenie konkurzu alebo reštrukturalizácie, začaté konkurzné alebo reštrukturalizačné konanie, vyhlásený konkurz alebo povolená reštrukturalizácia alebo sa voči Dopravnému podniku mesta Žiliny, s.r.o. vedie konanie o výkon rozhodnutia alebo exekučné konanie alebo vstúpil do likvidácie; porušenie aspoň jedného zo stanovených finančných kovenantov Dopravného podniku mesta Žiliny, s.r.o. Súčasťou zmluvy o odkúpení hnuteľného majetku medzi Mestom Žilina, Dopravným podnikom mesta Žiliny, s.r.o. a Dexia bankou Slovensko, a.s. bude dohoda o urovnaní vlastníckeho práva k predmetu kúpy tak, že vlastníkom predmetu kúpy je Dopravný podnik mesta Žiliny, s.r.o., pričom táto dohoda nadobudne účinnosť dňom jej podpísania. 
Plnenie: 
Vzhľadom na skutočnosť, že nebol prijatý 2. Bod navrhovaného uznesenia neboli naplnené podmienky, ktoré Dexia banka stanovila, čím vyhodnotila že nie sú splnené podmienky k prístupu podpisu dohody – a k podpisu dohody nedošlo. Toto uznesenie nebude naplnené. 

Uznesenie č. 15/2010 – schvaľuje  - splnené
k Návrhu na prevod nehnuteľností  - Mestské zastupiteľstvo v Žiline
KZ 92/právne/2010 zo dňa 30.03.2010 za cenu 1,– € 

Uznesenie č. 16/2010 – schvaľuje - splnené
k Návrhu na prevod nehnuteľností   Mestské zastupiteľstvo v Žiline
Darovacia zmluva zo dňa 07.04.2010  

Uznesenie č. 17/2010 – splnené
k Návrhu na odpredaj nehnuteľností Mesta Žilina - Mestské zastupiteľstvo v Žiline
KZ 154/právne/2010 na cenu 950,– €. Návrh na vklad  na správe katastra povolený.  
	
Uznesenie č. 18/2010 - splnené
k Návrhu na odpredaj nehnuteľností Mesta Žilina  Mestské zastupiteľstvo v Žiline
KZ 32/právne/2010 zo dňa 08.03.2010, celková hodnota  950 € 

Uznesenie č. 19/2010 - splnené
k Návrhu na odpredaj nehnuteľností Mesta Žilina  Mestské zastupiteľstvo v Žiline
KZ 37/právne/2010 zo dňa 15.03.2010, celková hodnota 900 € 

Uznesenie č. 20/2010 – schvaľuje – v riešení
k Návrhu na odpredaj nehnuteľností Mesta Žilina  Mestské zastupiteľstvo v Žiline
KZ 444/právne/2010, celková hodnota 950 € -. Zmluva je na Správe katastra.

Uznesenie č. 21/2010 - splnené
k Návrhu na odpredaj nehnuteľností Mesta Žilina  Mestské zastupiteľstvo v Žiline
Kúpna zmluva 36/právne/2010 zo dňa 15.03.2010 

Uznesenie č. 22/2010 - splnené
k Návrhu na odpredaj nehnuteľností Mesta Žilina  - Mestské zastupiteľstvo v Žiline
Uznesením bolo naplnené vkladové konanie kúpnej zmluvy 171/právne/2009  a vklad uvedenej KZ bol povolený 03.03.2010 pod č. V- 6201/09 

Uznesenie č. 23/2010 – schvaľuje – splnené
k Návrhu na schválenie nájomnej zmluvy  - Mestské zastupiteľstvo v Žiline
1.	ako prípad hodný osobitného zreteľa uzatvorenia nájomnej zmluvy medzi Mestom Žilina ako prenajímateľom a Rímskokatolíckou cirkvou – Žilinskou diecézou v Žiline ako nájomcom, a to nájom nehnuteľností – CKN parciel č. 555 a 557 v k.ú. Žilina, obidve parcely zastavané budovou CZŠ Romualda Zaymusa, pričom nájom sa uzavrie na dobu určitú v trvaní 15 rokov odo dňa uzatvorenia nájomnej zmluvy za nájomné vo výške 1 €
Plnenie: 
Nájomná zmluva na dobu nájmu 15 rokov bola uzatvorená dňa 18.3.2010.

Uznesenie č. 24/2010
Mestské zastupiteľstvo v Žiline
I.	ukladá Ing. Viliamovi Mikulášovi, prednostovi mestského úradu
1.	aby cestou odboru hlavného architekta zabezpečil plán hrobových miest na cintorínoch v správe mesta Žilina. Jedná sa o voľné hrobové miesta (VO č. 8) v termíne do 30.06.2010
Plnenie: Stanovisko ODaKS:
na plánované rozšírenia cintorínov Trnové a Vranie sa spracovávajú príslušne projektové dokumentácie, v ktorých budú vyznačené i jednotlivé hrobové polia a určené trasy peších komunikácií. Takéto zjednodušené dokumentácie sa pripravujú i pre cintoríny Pov.Chlmec,  Zádubnie, Zástranie a Budatín. V časti Brodno prebiehajú rokovania s cirkvou o rozšírenie pozemku pre zábez pod cintorín, po uzatvorením dohody bude úloha plnená aj v tejto časti.  

Všeobecne záväzné nariadenie č. 1/2010
k Návrhu Všeobecne záväzného nariadenia o určení názvu verejného priestranstva v meste Žilina (Námestie Žilinskej synody) a o doplnení Všeobecne záväzného nariadenia č. 9/2009, ktorým sa vymedzujú mestské časti v meste Žilina Mestské zastupiteľstvo v Žiline
I.	ukladá Ing. Viliamovi Mikulášovi, prednostovi mestského úradu
1.	vyhlásiť úplné znenie Všeobecne záväzného nariadenia č. 9/2009, ktorým sa vymedzujú mestské časti v meste Žilina ako Všeobecne záväzné nariadenie č. 2/2010 najneskôr do desiatich dní od schválenia mestským zastupiteľstvom

Všeobecne záväzné nariadenie č. 3/2010
k Návrhu Všeobecne záväzného nariadenia o zrušení niektorých všeobecne záväzných nariadení mesta Žilina  Mestské zastupiteľstvo v Žiline
I.	schvaľuje
1.	Všeobecne záväzné nariadenie o zrušení niektorých všeobecne záväzných nariadení mesta Žilina  

Všeobecne záväzné nariadenie č. 4/2010
k Návrhu Všeobecne záväzného nariadenia, ktorým sa mení a dopĺňa Všeobecne záväzné nariadenie č. 7/2009 o podmienkach umiestňovania, povoľovania a prevádzkovania sezónnych vonkajších obslužných zariadení na území Mesta Žilina Mestské zastupiteľstvo v Žiline
II.	ukladá Ing. Viliamovi Mikulášovi, prednostovi mestského úradu
1.	vyhlásiť úplné znenie Všeobecne záväzného nariadenia č. 7/2009 o podmienkach umiestňovania, povoľovania a prevádzkovania sezónnych vonkajších obslužných zariadení na území Mesta Žilina ako Všeobecne záväzné nariadenie č. 5/2010 najneskôr do desiatich dní od schválenia mestským zastupiteľstvom
 
K VZN č. 1/2010, 2/2010, 3/2010, 4/2010 a 5/2010
VZN č. 1/2010 – 5/2010 primátor mesta podpísal 19.02.2010, pričom boli zverejnené spôsobom v mieste obvyklým (úradná tabuľa + web na 15 dní) 22.2.2010 (zákon č. 369/1990 Z. z. ukladá do 10 dní). Poslancom doručené v elektronickej podobe 22.02.2010.
Účinnosť všetky nadobudli 15. Dňom od vyvesenia na úradnej tabuli mesta 09.03.2010.
V súčasnosti sú v súlade s § 6 ods. 10 zákona č. 369/1990 Zb. všetky VZN verejne prístupné v na Mestskom úrade v Žiline v Klientskom centre a na internetovej stránke mesta.

Všeobecné plnenia zákona č. 211/2000 Z. z. o slobodnom prístupe k informáciám a o zmene a doplnení niektorých zákonov (zákon o slobode informácií) v znení neskorších predpisov a zákona č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení v znení neskorších predpisov
Dochádzka poslancov na 26. zasadnutí Mestského zastupiteľstva v Žiline zverejnená spôsobom v mieste obvyklým (úradná tabuľa + web na 15 dní) 16.2.2010 (zákon č. 211/2000 Z. z. ukladá do 3 dní).
Hlasovanie poslancov na 26. zasadnutí Mestského zastupiteľstva v Žiline zverejnené spôsobom v mieste obvyklým (úradná tabuľa + web na 15 dní) 18.2.2010 (zákon č. 211/2000 Z. z. ukladá do 3 dní).
Uznesenie z 26. zasadnutia Mestského zastupiteľstva v Žiline primátor mesta podpísal 19.02.2010, pričom bolo zverejnené spôsobom v mieste obvyklým (úradná tabuľa + web na 15 dní) 22.2.2010 (zákon č. 369/1990 Z. z. ukladá do 10 dní). Poslancom v súlade s čl. 11 ods. 8 Rokovacieho poriadku Mestského zastupiteľstva v Žiline doručené v elektronickej podobe 22.02.2010.

z 29. zasadnutia Mestského zastupiteľstva v Žiline, konaného dňa 19.04.2010

Uznesenie č. 25/2010 – berie na vedomie
ku Kontrolnej správe plnenia uznesení MZ v Žiline  Mestské zastupiteľstvo v Žiline
1.	Kontrolnú správu plnenia uznesení MZ v Žiline 
2.	Informatívnu správu o výsledkoch kontrol HK

Uznesenie č. 26/2010 – berie na vedomie
k Správe o kontrolnej činnosti hlavného kontrolóra mesta Žilina za rok 2009 

Uznesenie č. 27/2010 - splnené
k Správe o činnosti Mestskej polície Žilina za rok 2009  Mestské zastupiteľstvo v Žiline
Na rokovaní MZ konanom 28. 06. 2010 bola predložená Správa o plnení  uznesenia č. 27/2010.

Uznesenie č. 28/2010 - schvaľuje
k Správe o činnosti Mestského divadla Žilina za rok 2009  Mestské zastupiteľstvo v Žiline

Uznesenie č. 29/2010 – berie na vedomie
k Správe o hospodárení, činnosti a plnení rozpočtu TIK mesta Žilina, príspevkovej organizácie, za rok 2009   Mestské zastupiteľstvo v Žiline

Uznesenie č. 30/2010 – berie na vedomie
k Správe o činnosti a hospodárení Mestskej krytej plavárne za obdobie 1.1.2009-31.12.2009
Mestské zastupiteľstvo v Žiline

Uznesenie č. 31/2010
k Správe o činnosti a hospodárení MsHK Žilina, a.s.  Mestské zastupiteľstvo v Žiline
I.	ukladá 
1.	MsHK Žilina, a.s. zabezpečiť všetky účtovné doklady na poslaneckú kontrolu, ktorá bude vykonaná dňa 11.05.2010 o 09,00 hod.
Plnenie: 
Na základe stanoviska MsHK Žilina, a.s. účtovné doklady boli v stanovený termín pripravené a predložené na avizovanú poslaneckú kontrolu. Kontroly sa zúčastnil poslanec Groma, ktorý si prezrel účtovné doklady a v niektorých prípadoch si vyhotovil fotokópie z účtovných dokladov. Výsledok v čase výkonu kontroly nebol prezentovaný. 

Uznesenie č. 32/2010 – v plnení
k Správe o činnosti a hospodárení MsHK Žilina, a.s. Mestské zastupiteľstvo v Žiline
I.	zaväzuje predsedu dozornej rady MsHK Žilina, a.s.
1.	účelovým viazaním dotácií v roku 2010
-	698 406,-€ 	na použitie záväzkov – predovšetkým na zaplatenie dodávateľských úverov, leasingových splátok a iných dodávateľských faktúr z minulých období
-	423 594,-€	na energie v roku 2010, na opravy v roku 2010, na iné prevádzkové náklady – spotrebný materiál, mzdy, odvody a pod.
-	celkom		1 122 000,-€
Plnenie: 
Spoločnosti bolo zaslané rozpočtové opatrenie, ktoré definovalo a vymedzovalo účelové viazanie použitia schválených finančných prostriedkov v zmysle prijatého uznesenia. K termínu 30. 06. 2010 spoločnosť MsHK Žilina, a.s. doručila na odbor ekonomický plnenie rozpočtu s definovaním účelu použitia poskytnutých  zdrojov . Deklarované čerpanie je v súlade s uznesením. 

Uznesenie č. 33/2010 – berie na vedomie
k Odbornému stanovisku hlavného kontrolóra k materiálu Návrh Programového rozpočtu Mesta Žilina na rok 2010-2012   Mestské zastupiteľstvo v Žiline

Uznesenie č. 34/2010 - schvaľuje
k Programovému rozpočtu mesta Žilina na rok  2010-2012  Mestské zastupiteľstvo v Žiline

Uznesenie č. 35/2010 - schvaľuje
k Pohotovostným zdrojom z rozpočtu mesta Žilina pre výbory v mestských častiach – zásady stanovenia ich použitia a výšky  Mestské zastupiteľstvo v Žiline

Uznesenie č. 36/2010 – berie na vedomie
k Informatívnej správe o priebehu prípravy komunitného plánu sociálnych služieb mesta Žilina na roky 2010 – 2013   Mestské zastupiteľstvo v Žiline

Uznesenie č. 37/2010 – berie na vedomie
k Informácii o vzdaní sa funkcie likvidátorky Reštaurácie, š.p. „v likvidácii“ 

Uznesenie č. 38/2010 – berie na vedomie
k Informatívnej správe k plneniu uznesenia č. 6/2010  

Uznesenie č. 39/2010 – schvaľuje –  splnené
k Návrhu na schválenie uzatvorenia dodatkov k zriaďovacím listinám materských škôl v zriaďovateľskej pôsobnosti mesta Žilina  Mestské zastupiteľstvo v Žiline

Uznesenie č. 40/2010 – schvaľuje – v riešení
k Návrhu na zadanie pre vypracovanie urbanistickej štúdie IBV–Trnovka  Mestské zastupiteľstvo v Žiline
1.	Zadanie pre vypracovanie Urbanistickej štúdie IBV – Trnovka
Plnenie:
Na základe stanoviska OHA prebehla súťaž – prieskumom trhu na výber spracovateľa Urbanistickej štúdie IBV-Trnovka. Zmluva je podpísaná. Boli zadané úlohy a termín na spracovanie štúdie plynie v zmysle dojednaných podmienok. Urbanistická štúdia je odovzdaná. Komisia územného plánovania a stavebného poriadku neodporučila predložiť štúdiu na rokovanie MZ bez prerokovania v príslušnej mestskej časti. Po prerokovaní v príslušnej mestskej časti bude štúdia predložená na rokovanie MZ. 

Uznesenie č. 41/2010 – schvaľuje 
k Návrhu na schválenie Žiadosti o nenávratný finančný príspevok z Programu cezhraničnej spolupráce Česko – Slovenská republika 2007 – 2013, v rámci druhej výzvy na predkladanie žiadostí o finančný príspevok, ktorá bola vyhlásená 05.02.2010, pre projekt: „Zelené oázy v mestách“
Plnenie:
Žiadosť o NFP bola podaná v termíne na RO. V schvaľovacom konaní mesto nebolo úspešné. Dňa 17. 05. 2010 bola vypísaná 3. Výzva na podávanie žiadostí, projekt bude opätovne podaný. 

Uznesenie č. 42/2010 – schvaľuje 
k Návrhu na schválenie - Žiadosť o nenávratný finančný príspevok z ROP, Opatrenie 3.2 Podpora a rozvoj infraštruktúry CR, oblasť podpory 3.2b – Neinvestičné aktivity v CR, pre projekt: „Partnerstvom k podpore cestovného ruchu turistickej destinácie Žilina“
Plnenie:
Žiadosť o NFP bola podaná v termíne na RO, v súčasnosti je projekt v štádiu hodnotenia a schvaľovania.
Žiadosť bola RO schválená. Začínajú prípravné práce pred zahájením implementácie projektu. 

Uznesenie č. 43/2010 - schvaľuje
k Návrhu na schválenie Žiadosti o nenávratný finančný príspevok z Operačného programu Konkurencieschopnosť a hospodársky rast, v rámci výzvy s kódom KaHR-22VS-1001, pre projekt: „Modernizácia a rekonštrukcia verejného osvetlenia vybraných mestských častí mesta Žilina“
Mestské zastupiteľstvo v Žiline
Plnenie: Projektová dokumentácia a žiadosť o NFP je v štádiu spracovávania, projekt bude podaný na RO  do termínu 28. 06. 2010. Žiadosť  bola dňa 28. 06. 2010 podaná na RO – MH SR. 

Uznesenie č. 44/2010 – schvaľuje -   splnené
k Nakladaniu s majetkom mesta Žilina – Návrh na schválenie kúpnej zmluvy Mestské zastupiteľstvo v Žiline  
Plnenie: Vklad vlastníckeho práva do KN bol Správou katastra Žilina povolený a bol uskutočnený zápis zmeny do KN na základe kúpnej zmluvy č. 91/2010.

Uznesenie č. 45/2010 – schvaľuje - v riešení
k Nakladaniu s majetkom mesta Žilina – Návrh na vysporiadanie pozemkov v areáli DPMŽ, II. etapa – schválenie dohôd o urovnaní a kúpnych zmlúv  Mestské zastupiteľstvo v Žiline
1.	uzatvorenie dohôd o urovnaní a kúpnych zmlúv (a z nich vyplývajúcich prevodov vlastníctva nehnuteľností) medzi Mestom Žilina ako kupujúcim, a nižšie uvedenými (spolu)vlastníkmi ako predávajúcimi, na základe ktorých Mesto Žilina nadobudne nižšie špecifikované časti pozemkov v k. ú. Závodie, za dohodnutú jednotkovú kúpnu cenu 33,82 €/ m², nasledovne:
-	pozemok EKN 2151/2, orná pôda, zapísaný na LV č. 1402, o výmere 905 m2, od: 
•	Dorčíková Anna, rodená Kurejová, spoluvlastníčka pod B1 s výškou podielu 3/20-iny (na podiel pripadá výmera 135,75 m²) za dohodnutú cenu € 4.591,07,
•	Šuteková Jozefa, rodená Dorčíková; Dorčíková Ľubomíra, rodená Dorčíková a Miroslav Dorčík, právni nástupcovia – zákonní dedičia – po spoluvlastníčke pod B2 Dorčíkovej Jozefe, rodenej Štalmachovej, s výškou podielu pod B2 1/10-ina (na podiel pripadá výmera 90,50 m²), za dohodnutú kúpnu cenu € 3.060,71,
•	Michulková Božena, rodená Šošková, spoluvlastníčka pod B3 s výškou podielu 2/30-iny (na podiel pripadá výmera 60,33 m²), za dohodnutú cenu € 2.040,47,
•	Požoniová Anna, rodená Šošková, spoluvlastníčka pod B5 s výškou podielu 2/30-iny (na podiel pripadá výmera 60,33 m²), za dohodnutú cenu € 2.040,47,
•	Šuteková Jozefa, rodená Šošková, spoluvlastníčka pod B6 s výškou podielu 2/30-iny (na podiel pripadá výmera 60,33 m²), za dohodnutú cenu € 2.040,47,
•	Mráz Milan, spoluvlastník pod B7 s výškou podielu 2/10-iny (na podiel pripadá výmera 181 m²), za dohodnutú kúpnu cenu € 6.121,42,
•	Šuteková Jozefa, rodená Dorčíková, spoluvlastníčka pod B8 s výškou podielu 3/20-iny (na podiel pripadá výmera 135,75 m²), za dohodnutú cenu € 4.591,07,
•	Ftorková Daniela, rodená Ftorková, spoluvlastníčka pod B9 s výškou podielu 1/5-ina (na podiel pripadá výmera 181 m²), za dohodnutú cenu € 6.121,42.
 
-	pozemok EKN parc. č. 2160/2, orná pôda, zapísaný na LV č. 1404, o výmere 235 m²,
-	pozemok EKN parc. č. 2161/2, orná pôda, zápis na LV č. 1404, o výmere 1507 m	od:
•	Lalinská Berta, rodená Kmeťková, spoluvlastníčka pod B1 s výškou podielu 4/10-iny (na podiel pripadá výmera 696,80 m²) za dohodnutú cenu € 23.565,78,
•	Závodská Alžbeta, rodená Lalinská, spoluvlastníčka pod B4 s výškou podielu 1/40-ina (na podiel pripadá výmera 43,55 m²), za dohodnutú cenu € 1.472,86,
•	Pijalová Mária, rodená Lalinská, spoluvlastníčka pod B6 s výškou podielu 1/40-ina (na podiel pripadá výmera 43,55 m²), za dohodnutú cenu € 1.472,86,
•	Jalovecká Daniela, rodená Lalinská, spoluvlastníčka pod B7 s výškou podielu 1/40-ina (na podiel pripadá výmera 43,55 m²), za dohodnutú cenu € 1.472,86,
•	Lalinský Viliam, spoluvlastník pod B8 s výškou podielu 1/40-ina (na podiel pripadá výmera 43,55 m²), za dohodnutú cenu € 1.472,86,
•	Lalinský Peter, spoluvlastník pod B9 s výškou podielu 1/10-ina (na podiel pripadá výmera 174,20 m2), za dohodnutú cenu € 5.891,44,
•	Michulek František, spoluvlastník pod B10 s výškou podielu 1/5-ina (na podiel pripadá výmera 348,40 m2), za dohodnutú cenu € 11.782,89,
•	Slaná Janka, Ing., spoluvlastníčka pod B11 s výškou podielu 1/5-ina (na podiel pripadá výmera 348,40 m2), za dohodnutú cenu € 11.782,89.

-	pozemok EKN parc. č. 2196/6, zastavané plochy a nádvoria, zapísaný na LV č. 2085,  o výmere 946 m2, od:
•	Krivošová Marta, rodená Gápová, spoluvlastníčka pod B1 s výškou podielu 1/6-ina (na podiel pripadá výmera 157,66 m2), za dohodnutú cenu € 5.332,29,
•	Krivošová Marta, rodená Gápová; Vajcíková Oľga, rodená Gápová; Tomášková Beatrix, rodená Gápová; Desát Jaroslav a Gápová Ivatea, rodená Gápová, všetci právni nástupcovia – zákonní dedičia – po spoluvlastníkovi pod B3 Gápovi Dominikovi, s výškou podielu pod B3 1/6-ina (na podiel pripadá výmera 157,66 m2), za dohodnutú kúpnu cenu € 5.332,29,
•	Vajcíková Oľga, rodená Gápová, spoluvlastníčka pod B4 s výškou podielu 1/6-ina (na podiel pripadá výmera 157,66 m2), za dohodnutú cenu € 5.332,29,
•	Tomášková Beatrix, rodená Gápová, spoluvlastníčka pod Bž s výškou podielu 1/6-ina (na podiel pripadá výmera 157,66 m2), za dohodnutú cenu € 5.332,29,
•	Desát Jaroslav, spoluvlastník pod B7 s výškou podielu 1/6-ina (na podiel pripadá výmera 157,66 m2), za dohodnutú cenu € 5.332,29,
•	Gápová Iveta, rodená Gápová, spoluvlastníčka pod B8 s výškou podielu 1/6-ina (na podiel pripadá výmera 157,66 m2), za dohodnutú cenu € 5.332,29.  

-	pozemok EKN parc. č. 2165/2, orná pôda, zapísaný na LV č. 2379, o výmere 492 m2, od:
•	Špániová Jozefa, rodená Barčíková, vlastníčka pod B1 s výškou podielu 1/1-ina, za dohodnutú cenu € 16.639,44.

-	pozemok EKN parc. č. 2196/11, zastavané plochy a nádvoria, zapísaný na LV č. 1425, o výmere 856 m2, od:
•	Harzek Rudolf, spoluvlastník pod B2 s výškou podielu 1/2-ica (na podiel pripadá výmera 428 m2), za dohodnutú cenu € 14.474,96,
•	Sedlačková Marta, rodená Závadská, spoluvlastníčka pod B3 s výškou podielu 1/2-ica (na podiel pripadá výmera 428 m2), za dohodnutú cenu € 14.474,96.  

-	pozemok EKN parc. č. 2162/2, orná pôda, zapísaný na LV č. 2380, o výmere 3632m2,
-	pozemok EKN parc. č. 2174, orná pôda, zápis na LV č. 2380, o výmere 550 m2, 
-	pozemok EKN parc. č. 2175, orná pôda, zápis na LV č. 2380, o výmere 594 m2,
-	pozemok EKN parc. č. 2176, orná pôda, zápis na LV č. 2380, o výmere  1582 m2, od:
•	Binková Viola, rodená Jánošíková, spoluvlastníčka pod B1 s výškou podielu 1/3-ina (na podiel pripadá výmera 2.119,33 m2), za dohodnutú cenu € 71.675,85,
•	Mýttová Jana, MUDr., rodená Veličová, spoluvlastníčka pod B2 s výškou podielu 1/6-ina (na podiel pripadá výmera 1059,66 m2), za dohodnutú cenu € 35.837,92,
•	Dorčík Dušan, spoluvlastník pod B3 s výškou podielu 1/3-ina (na podiel pripadá výmera 2.119,33 m2), za dohodnutú cenu € 71.675,85,
•	Hodásová Elena, rodená Veličová, spoluvlastníčka pod B4 s výškou podielu 1/6-ina (na podiel pripadá výmera 1059,66 m2), za dohodnutú cenu € 35.837,92.
 
-	pozemok EKN parc. č. 2171, orná pôda, zapísaný na LV č. 1263, o výmere 3086 m2, od:
•	Čechovič Jozef, spoluvlastník pod B33 s výškou podielu 1/40-ina (na podiel pripadá výmera 77,15 m², za dohodnutú cenu 2.609,21 €,
•	Čehovič Peter; Čechovič Jozef, Ing. a Čechovič Ján všetci právni nástupcovia – zákonní dedičia (popri Márii Lalinskej, Ing. Juliánovi Lalinskom a Irenejovi Lalinskom) – po spoluvlastníčke pod B1,6,14,22 Lalinskej Alfonzii, rodenej Lalinskej, s výškou podielu spolu 72/720-ín (na podiel pripadá výmera 308,60 m2), za dohodnutú kúpnu cenu € 10.436,85
Plnenie: Väčšina kúpnych  zmlúv je už uzatvorená, podpisy sú overené.  1.etapa vysporiadavania vlastníctva pozemkov (uznesenie č. 13/2010) je ukončená. Pokračuje sa vo finalizácii posledných zmlúv. 
Návrhy na vklad do katastra nehnuteľností sú podávané, vzhľadom na ich veľký počet priebežne.

Uznesenie č. 46/2010 – schvaľuje – splnené
k Nakladaniu s majetkom mesta Žilina – Návrh na zverenie majetku Mesta Žilina do správy Základnej škole, Rybné námestie 1, Žilin Mestské zastupiteľstvo v Žiline
Plnenie: Zmluva o zverení majetku do správy bola podpísaná 26.4.2010.

Uznesenie č. 47/2010  - schvaľuje – splnené
k Nakladaniu s majetkom mesta Žilina – Návrh na schválenie zámeru vybudovania hromadnej garáže s ihriskom na sídlisku Hájik  Mestské zastupiteľstvo v Žiline
1.	zámer vybudovania hromadnej garáže na sídlisku Hájik v lokalite medzi Petzvalovou a Baničovou ul. formou obchodnej verejnej súťaže
Plnenie:  Na základe uvedeného uznesenia MsÚ v Žiline v súlade so zákonom č. 138/1991 Zb. o majetku obcí a Zásadami hospodárenia a nakladania s majetkom Mesta Žilina vykonal všetky potrebné kroky nevyhnutné na vykonanie súťaže:
1.	primátor vymenoval výberovú komisiu
2.	zámer vrátane podmienok bol zverejnený na internetovej stránke mesta od 31.5.2010 do 16.6.2010 vrátane  na úradnej tabuli ako aj v dvoch regionálnych týždenníkoch
3.	v určenej 15-dňovej lehote bola doručená jedna obálka
4.	dňa 6.7.2010 uskutočnila výberová komisia otváranie návrhov, pričom skonštatovala doručenie jednej ponuky od STAVOEXPORT ŽILINA, s.r.o.
5.	dňa 23.7.2010 výberová komisia vyhodnotila ponuku a rozhodla dať odporúčanie Mestskému zastupiteľstvu v Žiline.
Priebeh súťaže splnil všetky požadované formálne náležitosti a je v kompetencii Mestského zastupiteľstva v Žiline rozhodnúť o prijatí návrhu riešenia. Tento návrh a odporúčanie komisie je predmetom samostatného materiálu predkladaného na augustové rokovanie MsZ.

Uznesenie č. 48/2010 – schvaľuje – splnené
k Nakladaniu s majetkom mesta Žilina – Návrh na odpredaj, zámenu a zriadenie vecného bremena na nehnuteľnosti Mesta Žilina  Mestské zastupiteľstvo v Žiline
Plnenie:  KZ 152/právne/2010 na celkovú cenu 900,– €  Návrh na vklad  na správe katastra povolený.  

Uznesenie č. 49/2010 – schvaľuje - splnené
k Nakladaniu s majetkom mesta Žilina – Návrh na odpredaj, zámenu a zriadenie vecného bremena na nehnuteľnosti Mesta Žilina  Mestské zastupiteľstvo v Žiline
Plnenie:   KZ 293/právne/2010 na celkovú sumu 900,– € . Správou katastra vklad  KZ povolený.  
  
Uznesenie č. 50/2010 – schvaľuje – splnené 
k Nakladaniu s majetkom mesta Žilina – Návrh na odpredaj, zámenu a zriadenie vecného bremena na nehnuteľnosti Mesta Žilina  Mestské zastupiteľstvo v Žiline
Plnenie:  KZ č. 223/právne/2010 na celkovú sumu 900,– €.  Správou katastra vklad KZ povolený.

Uznesenie č. 51/2010 – schvaľuje  -  splnené
k Nakladaniu s majetkom mesta Žilina – Návrh na odpredaj, zámenu a zriadenie vecného bremena na nehnuteľnosti Mesta Žilina  Mestské zastupiteľstvo v Žiline
Plnenie: KZ 171/právne/2010 na celkovú cenu 120,– €. Návrh na vklad  na správe katastra povolený.  

Uznesenie č. 52/2010 – schvaľuje – splnené
k Nakladaniu s majetkom mesta Žilina – Návrh na odpredaj, zámenu a zriadenie vecného bremena na nehnuteľnosti Mesta Žilina  Mestské zastupiteľstvo v Žiline
Plnenie: KZ 170/právne/2010 na celkovú cenu 800,–  €. Návrh na vklad  na správe katastra povolený.  

Uznesenie č. 53/2010 – schvaľuje – splnené 
k Nakladaniu s majetkom mesta Žilina – Návrh na odpredaj, zámenu a zriadenie vecného bremena na nehnuteľnosti Mesta Žilina  Mestské zastupiteľstvo v Žiline
Plnenie: Kúpna zmluva 273/právne/2010 na celkovú sumu 300,–  €. Správou katastra vklad KZ povolený 

Uznesenie č. 54/2010 – schvaľuje – splnené 
k Nakladaniu s majetkom mesta Žilina – Návrh na odpredaj, zámenu a zriadenie vecného bremena na nehnuteľnosti Mesta Žilina  Mestské zastupiteľstvo v Žiline
Plnenie: KZ 179/právne/2010 na celkovú cenu 4 719,92 €. Správou katastra vklad KZ povolený 
(ZP na stavbu 3 420,–  €, fa za vypracovanie ZP 199,92 €, cena za pozemok  1 100,– €) 

Uznesenie č. 55/2010 – schvaľuje – splnené
k Nakladaniu s majetkom mesta Žilina – Návrh na odpredaj, zámenu a zriadenie vecného bremena na nehnuteľnosti Mesta Žilina   Mestské zastupiteľstvo v Žiline
Plnenie: Kúpna a zámenná zmluva ev. č. 261/2010 na celkovú sumu 30 700,– €  - Správou katastra povolený vklad. Znalecký posudok 66/2010 vo výške 30 700,– €  na pozemok + za vyhotovenie ZP zaplatili samostatnou faktúrou. Zmluva o zriadení vecného bremena ev.č. 262/2010 bezodplatne – Správou katastra povolený vklad.

Uznesenie č. 56/2010 – schvaľuje  - splnené
k Nakladaniu s majetkom mesta Žilina – Návrh na odpredaj, zámenu a zriadenie vecného bremena na nehnuteľnosti Mesta Žilina  Mestské zastupiteľstvo v Žiline
Plnenie: KZ 274/právne/2010 zo dňa 14.07.2010  v celkovej výške 10 548,75 €  Správou katastra vklad KZ povolený. Znalecký posudok 74/právne/2010 vo výške 10 400,– € za pozemok +  fa za ZP vo výške 148,75 ) 
 
Uznesenie č. 57/2010  - schvaľuje – v riešení
k Nakladaniu s majetkom mesta Žilina – Návrh na odpredaj, zámenu a zriadenie vecného bremena na nehnuteľnosti Mesta Žilina   Mestské zastupiteľstvo v Žiline
1.	prebytočnosť nehnuteľného majetku, a to trafostanice typu KIOSK č. s. 8368  spolu s prípojkou NN a  pozemkom parc.č.KN-C 6144/12 v zmysle geometrického plánu č. 10947 264-14/2006,  zast. pl. o výmere 4 m2 v k. ú. Žilina, Bratislavská ul. a ich odpredaj ako prípad hodný osobitného zreteľa,  na ktorého schválenie je potrebná 3/5 väčšina prítomných poslancov, SSE-Stredoslovenská energetika-distribúcia a. s. so sídlom ul. Republiky 5, Žilina, IČO : 36 442 151 za cenu určenú znaleckým posudkom
Plnenie: KZ 442/2010 na celkovú sumu 30 640,35 €. KZ Správou katastra vklad KZ povolený 17.12.2010. Nakoľko mali pracovníci SEE dovolenky, toho času prebieha odovzdanie majetku (zápisnica o odovzdaní a prevzatí predmetu kúpy). Do 15 dní od obdržania zápisnice bude kúpna cena uhradená. 

Uznesenie č. 58/2010   Mestské zastupiteľstvo v Žiline - splnené
I.	ukladá 
1.	náčelníkovi Mestskej polície Žilina, aby zabezpečil od 20.04.2010-26.04.2010 kontrolu vjazdu nákladných vozidiel do pešej zóny a na najbližšom MsZ podal poslancom správu, koľko nákladných vozidiel vošlo do pešej zóny s povolením MsÚ, koľko vozidiel nemalo povolenie na vjazd do pešej zóny a druhy sankcií, ktorými boli vodiči za priestupky riešení
Plnenie: Informatívna správa z vykonanej kontroly bola predložená na rokovanie MZ 28. 06. 2010

Všeobecne záväzné nariadenie č. 6/2010  - schvaľuje
k Návrhu Všeobecne záväzného nariadenia, ktorým sa mení a dopĺňa Všeobecne záväzné nariadenie č. 4/2007 o podmienkach výberu pamätihodností mesta a ich zápisu do Zoznamu evidovaných pamätihodností mesta Žilina   Mestské zastupiteľstvo v Žiline
Všeobecne záväzné nariadenie, ktorým sa mení a dopĺňa Všeobecne záväzné nariadenie č. 4/2007 o podmienkach výberu pamätihodností mesta a ich zápisu do Zoznamu evidovaných pamätihodností mesta Žilina
VZN č. 6/2010 primátor mesta podpísal 27.04.2010, pričom bolo zverejnené spôsobom v mieste obvyklým (úradná tabuľa + web na 15 dní) 27.04.2010 (zákon č. 369/1990 Z. z. ukladá do 10 dní). Poslancom doručené v elektronickej podobe 27.04.2010.
Účinnosť nadobudlo 15. dňom od vyvesenia na úradnej tabuli mesta 12.05.2010.
V súčasnosti sú v súlade s § 6 ods. 10 zákona č. 369/1990 Zb. všetky VZN verejne prístupné v na Mestskom úrade v Žiline v Klientskom centre a na internetovej stránke mesta.

Všeobecné plnenia zákona č. 211/2000 Z. z. o slobodnom prístupe k informáciám a o zmene a doplnení niektorých zákonov (zákon o slobode informácií) v znení neskorších predpisov a zákona č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení v znení neskorších predpisov
Dochádzka poslancov na 29. zasadnutí Mestského zastupiteľstva v Žiline zverejnená spôsobom v mieste obvyklým (úradná tabuľa + web na 15 dní) 22.04.2010 (zákon č. 211/2000 Z. z. ukladá do 3 dní).
Hlasovanie poslancov na 29. zasadnutí Mestského zastupiteľstva v Žiline zverejnené spôsobom v mieste obvyklým (úradná tabuľa + web na 15 dní) 22.04.2010 (zákon č. 211/2000 Z. z. ukladá do 3 dní).
Uznesenie z 29. zasadnutia Mestského zastupiteľstva v Žiline primátor mesta podpísal 27.04.2010, pričom bolo zverejnené spôsobom v mieste obvyklým (úradná tabuľa + web na 15 dní) 27.04.2010 (zákon č. 369/1990 Z. z. ukladá do 10 dní). Poslancom v súlade s čl. 11 ods. 8 Rokovacieho poriadku Mestského zastupiteľstva v Žiline doručené v elektronickej podobe 27.04.2010.

z 30. zasadnutia Mestského zastupiteľstva v Žiline, konaného dňa 28.06.2010

Uznesenie č. 59/2010 – splnené
ku Kontrolnej správe plnenia uznesení MZ v Žiline  Mestské zastupiteľstvo v Žiline
I.	ukladá Ing. Elene Šutekovej, hlavnej kontrolórke mesta
1.	v zmysle zákona o obecnom zriadení predložiť poslancom kontrolnú správu bez vyčiernených častí e-mailom
II.	berie na vedomie
1.	Kontrolnú správu plnenia uznesení MZ v Žiline
2.	Informatívnu správu o výsledkoch kontrol HK
Plnenie: Hlavná kontrolórka spracovala dokument,  ktorým boli vysvetlené podmienky úplného zverejňovania dokumentov, ktoré sú  výstupom z kontrol. Tento dokument bol zaslaný poslancom MZ na základe kterého boli požiadaní o súčinnosť, aby bolo možné naplniť uznesenie. Tím poslancom, ktorí prejavili súčinnosť bola správa zaslaná tak, jako ukladá uznesenie. Z toho titulu je uznesenie vyhodnotené ako splnené. 

Uznesenie č. 60/2010 – schvaľuje
k Návrhu plánu kontrolnej činnosti hlavnej kontrolórky Mesta Žilina na 2. polrok 2010

Uznesenie č. 61/2010 – berie na vedomie
k Správe o činnosti Mestskej polície Žilina za rok 2009 – Vyhodnotenie plnenia uznesení č. 27/2010 a č. 58/2010 z 29. zasadnutia Mestského zastupiteľstva Žilina konaného dňa 19.04.2010

Uznesenie č. 62/2010
k Odbornému stanovisku hlavného kontrolóra k Záverečnému účtu Mesta Žilina za rok 2009
Mestské zastupiteľstvo v Žiline
I.	berie na vedomie
1.	Odborné stanovisko hlavného kontrolóra k Záverečnému účtu mesta Žilina za rok 2009
II.	ukladá Ing. Viliamovi Mikulášovi, prednostovi mestského úradu 
1.	prijať opatrenia pre odstránenie nedostatkov vyplývajúcich z  odporúčaní  uvedených v Odbornom stanovisku hlavného kontrolóra

Uznesenie č. 63/2010  -  schvaľuje - splnené
k Návrhu na schválenie uzatvorenia dodatkov k zriaďovacím listinám ZŠ, ZŠ s MŠ, ZUŠ a CVČ v zriaďovateľskej pôsobnosti mesta Žilina Mestské zastupiteľstvo v Žiline
Plnenie: Dokumenty sú vypodpisované a doručené štatutárom škôl. Platnosť nadobudli v zmysle stanoveného termínu v dokumentoch. 

Uznesenie č. 64/2010 - schvaľuje
k Návrhu na schválenie Žiadosti o nenávratný finančný príspevok z Programu cezhraničnej spolupráce Česko-Slovenská republika 2007 – 2013, v rámci tretej výzvy na predkladanie žiadostí o finančný príspevok, ktorá bola vyhlásená 17.05.2010, pre projekt: „Zelené oázy v mestách“
Mestské zastupiteľstvo v Žiline
1.	predloženie žiadosti o NFP v rámci tretej výzvy na predkladanie žiadostí  o finančný príspevok, ktorá bola vyhlásená z Programu cezhraničnej spolupráce Česko – Slovenská republika 2007 – 2013, za účelom realizácie projektu „Zelené oázy v mestách“, ktorého ciele sú v súlade s platným územným plánom mesta a platným Programom hospodárskeho a sociálneho rozvoja mesta Žilina
2.	zabezpečenie realizácie projektu mestom Žilina po schválení žiadosti o nenávratný finančný príspevok 
3.	financovanie projektu vo výške 5 % z celkových oprávnených výdavkov na projekt, t.j.  vo výške   594,50 €
Plnenie:
Žiadosť bola podaná v 32. Týždni 2010 a následne schválená. V súčasnosti na SORO /Trenčiansky samosprávny kraj/ pripravuje zmluvu o poskytnutí NFP.

Uznesenie č. 65/2010  - schvaľuje – v riešení
k Nakladaniu s majetkom mesta Žilina – Návrh na odpredaj, zámenu a prenájom nehnuteľností Mesta Žilina   Mestské zastupiteľstvo v Žiline
prebytočnosť nehnuteľného majetku Mesta Žilina, a to pozemku parc.č.KN-C 690/21, zast.pl.  o výmere 9 m2 v k. ú. Strážov pod existujúcou trafostanicou, a jeho odpredaj, SSE-D Žilina IČO 36 442 151,  so sídlom Republiky 5 Žilina za cenu určenú znaleckým posudkom
Plnenie: Stredoslovenská energetika vyhotovuje znalecký posudok. 

Uznesenie č. 66/2010 – schvaľuje – splnené 
k Nakladaniu s majetkom mesta Žilina – Návrh na odpredaj, zámenu a prenájom nehnuteľností Mesta Žilina  
KZ 332/právne/2010 na celkovú sumu 1 900,– €. Správou katastra vklad KZ povolený. 

Uznesenie č. 67/2010 – schvaľuje – splnené 
k Nakladaniu s majetkom mesta Žilina – Návrh na odpredaj, zámenu a prenájom nehnuteľností Mesta Žilina 
KZ 356/právne/2010 na celkovú sumu 998,75 € (znalecký posudok na sumu 850,– € + fa za vypracovanie ZP vo výške 148,75 € . Správou katastra vklad KZ povolený. 

Uznesenie č. 68/2010  - schvaľuje – v riešení
k Nakladaniu s majetkom mesta Žilina – Návrh na odpredaj, zámenu a prenájom nehnuteľností Mesta Žilina   Mestské zastupiteľstvo v Žiline
prebytočnosť nehnuteľného majetku Mesta Žilina, a to pozemku parc.č.KN-C 765/29, t.t.p. o výmere 113 m2 v zmysle GP 13/2008 v k. ú. Budatín, a jeho odpredaj, ako prípad hodný osobitného zreteľa, na ktorého schválenie je potrebná 3/5 väčšina prítomných poslancov, p. Kataríne Hollej, bytom Jesenského 1077/20 Žilina za cenu 40,– €/m2
Plnenie: Žiadateľka v súčasnej dobe požiadala o uzatvorenie KZ – v riešení. 
 
Uznesenie č. 69/2010 – schvaľuje – splnené 
k Nakladaniu s majetkom mesta Žilina – Návrh na odpredaj, zámenu a prenájom nehnuteľností Mesta Žilina  Mestské zastupiteľstvo v Žiline
KZ 358/právne/2010 na celkovú sumu 450,– €. Správou katastra vklad KZ povolený. 

Uznesenie č. 70/2010 – schvaľuje – v riešení
k Nakladaniu s majetkom mesta Žilina – Návrh na odpredaj, zámenu a prenájom nehnuteľností Mesta Žilina  Mestské zastupiteľstvo v Žiline
prebytočnosť nehnuteľného majetku Mesta Žilina,   a to časti pozemku parc.č.KN-C 1664/1, ostat.pl. o výmere cca 300 m2 v k. ú. Považský Chlmec v záhradkárskej osade „Nad Jazerom“ a jeho odpredaj,  ako prípad hodný osobitného zreteľa, na ktorého schválenie je potrebná 3/5 väčšina prítomných poslancov, p. Monike Pallovej, bytom Jedlíková 3426/25 Žilina za cenu určenú znaleckým posudkom.  Celková cena bude zvýšená o hodnotu znaleckého posudku. 
Plnenie:  KZ 443/právne/2010 na celkovú sumu 698,75 € (znalecký posudok na sumu 550,– € + fa za vypracovanie ZP vo výške 148,75 €). Toho času je KZ v procese vkladovania  na Správe katastra. 

 Uznesenie č. 71/2010 – schvaľuje – v riešení
k Nakladaniu s majetkom mesta Žilina – Návrh na odpredaj, zámenu a prenájom nehnuteľností Mesta Žilina Mestské zastupiteľstvo v Žiline
prebytočnosť nehnuteľného majetku, a to časti pozemku parc.č.KN-C 5828/1, zast.pl. o výmere cca 80 m2 v k. ú. Žilina, ul. Tulipánová, a jeho odpredaj,  ako prípad hodný osobitného zreteľa, na ktorého schválenie je potrebná 3/5 väčšina prítomných poslancov, Ing. Jozefovi Sikorovi, bytom Tulipánová 1851/5 Žilina za cenu 75,– €/m2
Plnenie:  Žiadateľ zatiaľ nepožiadal o uzatvorenie KZ. 
 
Uznesenie č. 73/2010 – schvaľuje – zrušené 
k Nakladaniu s majetkom mesta Žilina – Návrh na odpredaj, zámenu a prenájom nehnuteľností Mesta Žilina  Mestské zastupiteľstvo v Žiline
prebytočnosť nehnuteľného majetku, a to časti pozemku parc.č.KN–C 998/9, zast.pl. o výmere cca 80 m2 v k. ú. Žilina, ul. Hálkova, a jeho odpredaj, ako prípad hodný osobitného zreteľa, na ktorého schválenie je potrebná 3/5 väčšina prítomných poslancov, Viliamovi Hornáčkovi-ŽIVO, so sídlom Prieložná 211/18 Žilina-Strážov za cenu 50,– €/m2
Plnenie: Uznesenie zrušené nahradené uznesením č. 116/2010 MZ zo dňa 18.10.2010. 
   
Uznesenie č. 74/2010 – schvaľuje – v riešení
k Nakladaniu s majetkom mesta Žilina – Návrh na schválenie zámeru odpredaja nehnuteľného majetku mesta Žilina formou dobrovoľnej dražby  Mestské zastupiteľstvo v Žiline
1.	prebytočnosť nehnuteľného majetku Mesta Žilina – pozemok parc. č. 5396/18 – zastavaná plocha a nádvorie o výmere 16 412 m2, 5396/8 – zastavaná plocha a nádvorie o výmere 3282 m2, 5396/3 – zastavaná plocha a nádvorie o výmere 399 m2 a budovy na parcele č. 5396/3 – dispečing MHD a na parcele č. 5396/8 – dielne
2.	zámer predať prebytočný nehnuteľný majetok podľa bodu 1. tohto uznesenia
3.	odpredaj nehnuteľného majetku podľa bodu 1. tohto uznesenia formou dobrovoľnej dražby účastníkovi dražby s najvyšším podaním 
Plnenie: Dňa 25. 10. 2010 bola uskutočnená dražba, z ktorej bol známy úspešný dražitel s najvyšším podaním, ktorý však v stanovenej lehote (do 30 dní od skončenia dražby) nedoplatil sumu do vydraženej ceny. Na základe stanoviska OPM na základe rozhodnutia vedenia mesta zatiaľ nedošlo k ďalšiemu kolu dražby, pričom sú zvažované aj iné možnosti riešenia.

Uznesenie č. 75/2010   Mestské zastupiteľstvo v Žiline – splnené
I.	zaväzuje hlavného kontrolóra
1.	preveriť, či povolenie na zriadenie sezónneho posedenia vo vnútrobloku Farského kostola, s dôrazom na čl. 4 odsek 16 VZN č. 7/2009, bolo v súlade s týmto VZN
Plnenie:  Bolo vydané poverenie na vykonanie kontroly so zadaním úlohy v zmysle schváleného uznesenia s termínom dokončenia procesu kontroly do konca augusta 2010. Výsledky boli  prezentované v Informatívnej správe o výsledkoch kontrol na rokovaní MZ 18. 10. 2010. Zo záverov bolo zrejmé, že povolenie nebolo plne v súlade s dikciou článku 4 odseku 16 VZN č. 7/2009. Po konzultácii s Odborom stavebným a životného prostredia,  Odborom hlavného architekta  ako aj Odborom majetkového a právneho VZN č. 7/2009 si vyžaduje rozsiahlu  aktualizáciu, nakoľko prax ukázala, že mnohé ustanovenia bolo veľmi obtiažne realizovať v praxi.    

Uznesenie č. 76/2010  Mestské zastupiteľstvo v Žiline
I.	ukladá prednostovi mestského úradu
1.	aby uskutočnil rokovanie so starostami obcí žilinského okresu o spoločnom projekte na likvidáciu biologického odpadu
Plnenie: Na základe stanoviska prednostu MsÚ v Žiline bol vykonaný pokus o pracovné rokovanie v zmysle zadaného uznesenia. Vzhľadom k tomu, že prednosta MsÚ v Žiline je riadiacim pracovníkom zodpovedným za chod MsÚ v Žiline,  starostovia toto stretnutie nepovažovali za rozhodujúce vzhľadom na problematiku a tému, ktorá mala byť predmetom rokovania. 
Primátor mesta Ivan Harman sa podujal a prisľúbil, že po letnom období osloví starostov obcí  žilinského okresu s cieľom prerokovať s nimi stratégiu a možnosti riešenia spoločného projektu na likvidáciu biologického odpadu. 
Na základe stanoviska ODaKS obdobný projekt pripravuje spoločnosť T+T v katastrálnom území Horný Hričov, ktorého pôsobnosť bude mať nadregionálny význam pre riešenie problematiky likvidácie biologického odpadu. 

Všeobecne záväzné nariadenie  č. 7/2010
k Štatútu mesta Žilina Mestské zastupiteľstvo v Žiline
I.	schvaľuje
1.	Štatút mesta Žilina
VZN č. 7/2010 primátor mesta podpísal 06.07.2010, pričom boli zverejnené spôsobom v mieste obvyklým (úradná tabuľa + web na 15 dní) 08.07.2010 (zákon č. 369/1990 Z. z. ukladá do 10 dní). Poslancom doručené v elektronickej podobe 08.07.2010.
Účinnosť nadobudlo 15. dňom od vyvesenia na úradnej tabuli mesta  23.07.2010.
V súčasnosti sú v súlade s § 6 ods. 10 zákona č. 369/1990 Zb. všetky VZN verejne prístupné na Mestskom úrade v Žiline v Klientskom centre a na internetovej stránke mesta.

Všeobecné plnenia zákona č. 211/2000 Z. z. o slobodnom prístupe k informáciám a o zmene a doplnení niektorých zákonov (zákon o slobode informácií) v znení neskorších predpisov a zákona č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení v znení neskorších predpisov
Dochádzka poslancov na 30. zasadnutí Mestského zastupiteľstva v Žiline zverejnená spôsobom v mieste obvyklým (úradná tabuľa + web na 15 dní) 29.06.2010 (zákon č. 211/2000 Z. z. ukladá do 3 dní).
Hlasovanie poslancov na 30. zasadnutí Mestského zastupiteľstva v Žiline zverejnené spôsobom v mieste obvyklým (úradná tabuľa + web na 15 dní) 01.07.2010 (zákon č. 211/2000 Z. z. ukladá do 3 dní).
Uznesenie z 30. zasadnutia Mestského zastupiteľstva v Žiline primátor mesta podpísal 06.07.2010, pričom bolo zverejnené spôsobom v mieste obvyklým (úradná tabuľa + web na 15 dní) 08.07.2010 (zákon č. 369/1990 Z. z. ukladá do 10 dní). Poslancom v súlade s čl. 11 ods. 8 Rokovacieho poriadku Mestského zastupiteľstva v Žiline doručené v elektronickej podobe 08.07.2010.

z mimoriadneho zasadnutia Mestského zastupiteľstva v Žiline, konaného dňa 16.07.2010

Uznesenie č. 77/2010 – v plnení
k Záverečnému účtu Mesta Žilina za rok 2009 Mestské zastupiteľstvo v Žiline
I.	konštatuje, že
1.	Prebytok rozpočtu mesta za rok 2009 po vylúčení nevyčerpaných účelovo určených finančných prostriedkov predstavuje sumu 1 291 543,82 €, ktorá bude v plnej výške použitá na tvorbu rezervného fondu mesta:  
-	časť prebytku (prostriedkov rezervného fondu obce) -  v celkovej výške 924 278 € bola  zapojená do príjmovej časti rozpočtu mesta na rok  2010 prostredníctvom podpoložky ekonomickej rozpočtovej klasifikácie 454001 – prevod prostriedkov z rezervného fondu obce (Programový rozpočet Mesta Žilina na rok 2010 -2012 bol schválený uznesením MZ v Žiline č. 34/2010 zo dňa 19.4.2010) 
-	časť prebytku vo výške 61 352,95 € - bude použitá na vykrytie straty Mestského divadla Žilina, príspevkovej organizácie mesta - za rok 2009 (Mestské zastupiteľstvo v Žiline dňa 19.4.2010 uznesením č. 28/2010 schválilo Správu o činnosti Mestského divadla Žilina za rok 2009), časť prebytku vo výške 60 000,00 €  bude použitá na spolufinancovanie výdavkov súvisiacich so vznikom a činnosťou  „Nízkoprahového centra na Bratislavskej ulici v Žiline “ - v zmysle I. zmeny rozpočtu v roku 2010 

-	zostatok prebytku vo výške 245 912,87 € bude ponechaný v rezervnom fonde mesta na vykrytie budúcich výdavkov mesta  podľa rozhodnutia mestského zastupiteľstva, v súvislosti s možným výpadkom dane z príjmov fyzických osôb

II.	schvaľuje 
1.	použitie prebytku rozpočtového hospodárenia Mesta Žilina za rok 2009 tak, ako je navrhnutý v  časti XII.  Záverečného účtu Mesta Žilina za rok 2009
2.	finančné usporiadanie výsledku hospodárenia príspevkových organizácií mesta v  časti XI.  Záverečného účtu Mesta Žilina za rok 2009
3.	celoročné hospodárenie Mesta Žilina s výhradami a prijíma nasledujúce opatrenia na odstránenie nedostatkov 
1)	Zostáva v platnosti: Vypracovať návrh odstránenia nedostatkov zistených pri inventarizácii majetku, cenín a pohľadávok  pri dodržaní ustanovení zákona č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve – boli prijaté opatrenia a Príkaz č. 1/2009 prednostu MsÚ v Žiline na odstránenie nedostatkov zistených ÚHK pri kontrole inventarizácie majetku a záväzkov k 31. 12. 2008 – kontrola vyhodnotila čiastočne splnené 
2)	Spracovať návrh nových opatrení vyplývajúcich zo záverov Kontroly č. 04/2010 pre odstránenie nedostatkov vyplývajúcich z Inventarizácie za rok 2009. 
Termín: do 31. 07. 2010			Zodp. prednosta MsÚ
3)	Po vysporiadaní sporných nezrovnalostí na majetku vedenom na podsúvahových účtoch, ktorý prešiel z II. účtovného okruhu, dokončiť proces zaradenia majetku do evidencie majetku  v rámci  riadneho účtovného okruhu mesta Žilina 
Termín: do 30. 11. 2010			Zodp.: vedúci OP a M
4)	Naplniť prijaté opatrenia vyplývajúce zo záverov Správy č. 21/2009 – Kontrola evidencie a vymáhania pohľadávok
-	Spracovať prehľad pohľadávok po lehote splatnosti vyššej ako 120 dní k 30. 5. 2010 a tento predložiť odboru právnemu a majetkovému a do porady vedenia
		     Termín: 30. 6. 2010  			Zodp.: koordinátor prac. učtárne 	 v spol.so správcami pohľadávok
-	Vyhodnotiť vymožiteľnosť týchto pohľadávok z legislatívneho hľadiska a určiť postup pri vymáhaní pohľadávok. Nevymožiteľné pohľadávky postúpiť škodovej komisii s úplnou dokladovou štruktúrou. 
Termín: 30. 7. 2010			Zodp.: vedúci OP a M 
-	Účtovné vysporiadanie daňových pohľadávok u kategórie „podniky v likvidácii“ ukončiť v kalendárnom roku po zistení ukončenia likvidácie.
		      Termín: v texte			Zodp.: koordinátor prac. učtárne a	Vedúci OP a M	
-	Do 30-tich dní po skončení štvrťroka, predložiť vecne príslušným odborom pohľadávky po lehote splatnosti. Zároveň táto úloha neruší povinnosť mesačného odsúhlasovania účtovného stavu pohľadávok s vecne príslušnými odbormi.
		      Termín: trvale			Zodp.: koordinátor prac. učtárne
-	Pripraviť návrh na možnosti metodickej podpory, rozšírenia licencie a priameho prepojenia ISS modulu pokladne s modulmi, ktoré tento spôsob úhrady nevyužívajú.
		      Termín: 31. 8. 2010  			Zodp.: vedúci OO a VS  v spolupráci s ved. odborov
-	Pripraviť vnútorný riadiaci akt pre oblasť postupu činnosti pri výrube drevín a krovín v celom rozsahu, od prijatia žiadosti, cez rozhodovací proces, proces zúčtovania až po konečné finančné a vecné vysporiadanie.
		      Termín: 30. 9. 2010  			Zodp.: vedúci OSP a ŽP
5)	Naplniť prijaté opatrenia vyplývajúce zo záverov Správy č. 23/2009 – Kontrola evidencie záväzkov po lehote splatnosti
-	Spracovať metodický pokyn pre zúčtovanie grantov v oddelenej evidencii od ostatných záväzkov a spôsobu kontroly vysporiadania finančných prostriedkov poskytnutých formou grantov aj s legislatívnym krytím ich vymožiteľnosti.
		      Termín: 30. 8. 2010			Zodp.: koordinátor prac. učtárne a Vedúci OP a M
-	Aktualizovať Zásady obehu účtovných dokladov so zapracovaním poznatkov vyplývajúcich z praxe pri aplikácii podvojného účtovníctva. 
		      Termín: 30. 08. 2010			Zodp.: koordinátor prac. učtárne
6)	Naplniť opatrenia pre výraznejšie uplatňovanie práv správcu dane v oblasti miestnych daní, s cieľom na  zvýšenie platobnej disciplíny daňovníkov, s dopadom na proporcionálne napĺňanie príjmovej časti rozpočtu a s dôrazom na operatívne sledovanie a vymáhanie pohľadávok v oblasti miestnych daní – zostáva v platnosti aj vzhľadom na kontrolné zistenia a stanovené opatrenia  k Správe č. 07/2009.
		Termín: priebežne			Zodp. prac. odd. miestnych daní
7)	Zvýšiť dôraz na rozpočtovú disciplínu v súlade so zákonom č. 583/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy tak, aby boli plne naplnené ustanovenia:  
-	§ 12 ods. 2 zákona č. 583/2004 Z. z. podľa ktorého mesto hospodári s rozpočtovými prostriedkami podľa schváleného rozpočtu a počas roka kontroluje  hospodárenie s rozpočtovými prostriedkami a monitorujú a hodnotia plnenia programov
-	§ 14 ods. 2  zákona č. 583/2004 Z. z. podľa ktorého príslušný orgán mesta vykonáva zmeny rozpočtu v priebehu rozpočtového roka rozpočtovými opatreniami, ktorými sú presun rozpočtových prostriedkov, resp. povolené prekročenie výdavkov pri dosiahnutí vyšších príjmov. 
       Termín: priebežne                                    Zopd. Vedúci  pracovníci  MsÚ

Plnenie: Vyhodnotenie mnohých bodov je vykonávané priebežne. Je možné urobiť odpočet plnenia opatrení z úrovne prednostu  avšak za hlavného kontrolóra  sumár vyhodnotenia plnenia opatrení bude spracovaný pri posudzovaní Návrhu Záverečného účtu za rok 2010. 

Uznesenie č. 78/2010 - schvaľuje
k Rozpočtu Mesta Žilina na rok 2010 – zmena rozpočtu rozpočtovým opatrením č. 1/2010

Uznesenie č. 79/2010
k Prekovaniu pozastavenia výkonu uznesenia č. 72/2010 nepodpísaním Mestské zastupiteľstvo v Žiline
I.	berie na vedomie
1.	pozastavenie výkonu uznesenia č. 72/2010 nepodpísaním
II.	ruší
1.   uznesenie mestského zastupiteľstva č. 72/2010 zo dňa 28.06.2010

 Uznesenie č. 80/2010   Mestské zastupiteľstvo v Žiline
1.	ukladá Ing. Viliamovi Mikulášovi, prednostovi mestského úradu
1.	na najbližšie zasadnutie Mestského zastupiteľstva v Žiline pripraviť a predložiť analýzu dopadu finančnej krízy na rozpočet Mesta a organizácie v zriaďovacej pôsobnosti mesta (DPMŽ, s.r.o.,  MsHK, a.s.,  Mestské divadlo Žilina, TIK mesta Žilina, p.o.)
Plnenie:Podľa stanoviska prednostu MsÚ bola predložená Informatívna správa na rokovaní MZ dňa 30.8.2010

Všeobecné plnenia zákona č. 211/2000 Z. z. o slobodnom prístupe k informáciám a o zmene a doplnení niektorých zákonov (zákon o slobode informácií) v znení neskorších predpisov a zákona č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení v znení neskorších predpisov
Dochádzka poslancov na mimoriadnom zasadnutí Mestského zastupiteľstva v Žiline zverejnená spôsobom v mieste obvyklým (úradná tabuľa + web na 15 dní) 19.07.2010 (zákon č. 211/2000 Z. z. ukladá do 3 dní).
Hlasovanie poslancov na mimoriadnom zasadnutí Mestského zastupiteľstva v Žiline zverejnené spôsobom v mieste obvyklým (úradná tabuľa + web na 15 dní) 19.07.2010 (zákon č. 211/2000 Z. z. ukladá do 3 dní).
Uznesenie z mimoriadneho zasadnutia Mestského zastupiteľstva v Žiline primátor mesta podpísal 22.07.2010, pričom bolo zverejnené spôsobom v mieste obvyklým (úradná tabuľa + web na 15 dní) 23.07.2010 (zákon č. 369/1990 Z. z. ukladá do 10 dní). Poslancom v súlade s čl. 11 ods. 8 Rokovacieho poriadku Mestského zastupiteľstva v Žiline doručené v elektronickej podobe 23.07.2010.

z 32. zasadnutia Mestského zastupiteľstva v Žiline, konaného dňa 30.08.2010

Uznesenie č. 81/2010 – berie na vedomie
ku Kontrolnej správe plnenia uznesení MZ v Žiline  Mestské zastupiteľstvo v Žiline
1.	Kontrolnú správu plnenia uznesení MZ v Žiline
2.	Informatívnu správu o výsledkoch kontrol HK

Uznesenie č. 82/2010 - schvaľuje
k Rokovaciemu poriadku Mestského zastupiteľstva v Žiline Mestské zastupiteľstvo v Žiline
Rokovací poriadok Mestského zastupiteľstva v Žiline

Uznesenie č. 83/2010 - určuje
k Určeniu rozsahu výkonu funkcie primátora mesta Žilina  Mestské zastupiteľstvo v Žiline
Rozsah výkonu funkcie primátora Mesta Žilina - plný úväzok na celé funkčné obdobie 2010-2014 

Uznesenie č. 84/2010 - určuje
k Určeniu volebných obvodov a počtu poslancov v nich pre voľby do orgánov samosprávy obcí 27.11.2010   Mestské zastupiteľstvo v Žiline

Uznesenie č. 85/2010 - schvaľuje
k Návrhu na schválenie – Zmluva o partnerstve medzi mestom Plzeň a mestom Žilina

Uznesenie č. 86/2010 - schvaľuje
k Návrhu verejných priestorov pre voľný pohyb psov  Mestské zastupiteľstvo v Žiline
•	doplnenie návrhu o rozpočtovú položku: dopad na rozpočet mesta, a to rozloženie nákladov na jednotlivé zóny, uvedené v návrhu verejných priestorov pre voľný pohyb psov
•	v návrhu definovať podmienky, čo je voľný pohyb psov
•	pripraviť návrh verejných priestorov pre voľný pohyb psov v znení schválených doplňujúcich návrhov

Uznesenie č. 87/2010 – berie na vedomie
k Informatívnej správe k plneniu uznesenia Mestského zastupiteľstva v Žiline č. 80/2010 

Uznesenie č. 88/2010
k Riešeniu bezbariérového prístupu do verejných toaliet na Hlinkovom námestí  
Mestské zastupiteľstvo v Žiline
I.	ukladá Ing. Viliamovi Mikulášovi, prednostovi mestského úradu
1.	predložiť návrh do 31.12.2010, a to vypracovať návrh – technické riešenie a dopad na rozpočet mesta, umožnenie vstupu hendikepovaných občanov na radnicu mesta a MsZ
II.	zaväzuje Ing. Viliama Mikuláša, prednostu mestského úradu, aby 
1.	zabezpečil realizáciu bezbariérového prístupu do verejných toaliet na Námestí Andreja Hlinku v Žiline. Buď formou výťahu, ktorý bol plánovaný v projektovej dokumentácii, alebo iným alternatívnym spôsobom v termíne do konca roku 2010
Plnenie: Prebehla analýza požiadavky a zadanej úlohy. Realizácia návrhu alternatívou budovania výťahu je značne finančne náročná, taktiež prevádzkové náklady by boli neúmerne vysoké. Vecne príslušný odbor – ODaKS odporúča  plnohodnotnú náhradu – zriadenie WC pre imobilných v mieste výťahovej šachty, čo bude podstatne lepšie riešenie aj z pohľadu naplnenie účelu ako aj  komfortu pre cieľovú skupinu, pričom finančné  nároky sú podstatne nižšie ako pôvodne navrhované riešenie.  Vecne príslušný odbor na naplnení uznesenia pracuje a návrh na finančné požiadavky predložil v rámci požiadaviek  návrhu rozpočtu na rok 2011. 

Uznesenie č. 89/2010 – v riešení
k Výročnej správe MsHK Žilina, a.s. Mestské zastupiteľstvo v Žiline
I.	berie na vedomie
1.	Výročnú správu MsHK Žilina, a.s. 
II.	ukladá Ing. Viliamovi Mikulášovi, prednostovi mestského úradu
1.	zabezpečiť finančné prostriedky na navýšenie dotácie Mesta Žilina pre MsHK Žilina, a.s. vo výške 425 000 €
III.	schvaľuje
1.	použitie finančných prostriedkov na úhradu strát spoločnosti MsHK Žilina, a.s. vytvorených v predchádzajúcich účtovných obdobiach vo výške 1 039 292,-€, a to nasledovne:
-	zo schváleného rozpočtu na rok 2010 v zmysle uznesenia MZ zo dňa 19.04.2010 č. 32/2010 finančné prostriedky vo výške 698 406,-€
-	ďalej vo výške 340 886,-€ účelovým viazaním finančných prostriedkov podľa schváleného rozpočtu mesta
IV.	schvaľuje vymenovanie
1.	JUDr. Ľubomíra Jurigu-Brankoviča a Mgr. Mariána Zrníka do funkcie člena predstavenstva MsHK Žilina, a.s.
2.	Patrika Gromu do funkcie člena dozornej rady MsHK Žilina, a.s.
Plnenie: Finančné náležitosti sú riešené v rámci pripravovaného rozpočtu na rok 2011. 
Bod IV. splnený, personálne zmeny saú zapísané v obchodnom  registri.

Uznesenie č. 90/2010 – schvaľuje – splnené 
k Nakladaniu s majetkom mesta Žilina – Návrh na odpredaj, kúpu, zámenu a prenájom nehnuteľností Mesta Žilina 
KZ 385/právne/2010 na celkovú sumu 900,– €. Správou katastra vklad KZ povolený. 

Uznesenie č. 91/2010 – schvaľuje  - splnené 
k Nakladaniu s majetkom mesta Žilina – Návrh na odpredaj, kúpu, zámenu a prenájom nehnuteľností Mesta Žilina  
KZ 400/právne/2010 na celkovú sumu 950,– €. Správou katastra vklad KZ povolený. 

Uznesenie č. 92/2010 – schvaľuje – v riešení 
k Nakladaniu s majetkom mesta Žilina – Návrh na odpredaj, kúpu, zámenu a prenájom nehnuteľností Mesta Žilina Mestské zastupiteľstvo v Žiline
prebytočnosť nehnuteľného majetku Mesta Žilina, a to dielov: „19 a 20“ k parc.č.KN-C 775/183 spolu o výmere 198 m2  a  dielu   „36“ k parc.č.KN-C 775/191 o výmere 18  m2  v k. ú. Budatín v zmysle geometrického plánu č. 59/2010  pre stavbu: „Budatín-vodojem prívod vody z Fačkova“, a ich odpredaj Severoslovenským vodárňam a kanalizáciám a. s., Bôrická cesta 1960, Žilina, IČO: 36 672 297 za cenu určenú znaleckým posudkom
Plnenie: KZ 412/2010 na celkovú sumu 2 509,92 €. Toho času je KZ na vklade na Správe katastra. Po povolení vkladu do jedného mesiaca uhradí SEVaK kúpnu cenu. 

Uznesenie č. 93/2010 – schvaľuje – v riešení 
k Nakladaniu s majetkom mesta Žilina – Návrh na odpredaj, kúpu, zámenu a prenájom nehnuteľností Mesta Žilina Mestské zastupiteľstvo v Žiline
prebytočnosť nehnuteľného majetku Mesta Žilina v zmysle GP 36315583-243-2008 v k. ú. Strážov pod diaľnicou D3 v k. ú. Strážov v úseku „Hričovské Podhradie - Žilina - Strážov“ a ich odpredaj Národnej diaľničnej spoločnosti a. s., Mlynské Nivy 45, Bratislava, IČO: 35 919 001 za cenu určenú znaleckým posudkom
Plnenie: KZ č. 30201/132/2010/Strážov – ev. č. 392/2010 na celkovú sumu 63 323,52 €. Rozhodnutie o povolení vkladu zo dňa 17.12.2010. Národnej diaľničnej spoločnosti bola vystavená faktúra. Dátum splatnosti 17.01.2011. 

Uznesenie č. 94/2010 – splnené 
k Nakladaniu s majetkom mesta Žilina – Návrh na odpredaj, kúpu, zámenu a prenájom nehnuteľností Mesta Žilina  
KZ 30201/467/2010/Bytčica/186 – ev. 391/2010 na celkovú sumu 15 674,69 €. Správou katastra bol povolený vklad zo dňa 09.11.2010 a Národná diaľničná spoločnosť uvedenú faktúru uhradila dňa 9.12.2010. 

Uznesenie č. 95/2010 – schvaľuje – splnené 
k Nakladaniu s majetkom mesta Žilina – Návrh na odpredaj, kúpu, zámenu a prenájom nehnuteľností Mesta Žilina  
KZ 30201/-218/2010/186 – ev. č. 237/2010 na celkovú sumu 324 832,20 €. Správou katastra bol povolený vklad KZ 05.10.2010 a faktúra NDS bola uhradená dňa 04.11.2010. 

Uznesenie č. 96/2010 – schvaľuje  - v riešení len k. ú. Bánová, k. ú. Bytčica – splnené  
k Nakladaniu s majetkom mesta Žilina – Návrh na odpredaj, kúpu, zámenu a prenájom nehnuteľností Mesta Žilina  
GP č.  36315583-06-2005 k. ú. Bytčica   - KZ 30201/122/2010/Bytčica/166 ev. č 238/2010 na celkovú sumu 81 679,– €. Správou katastra bol vklad povolený 29.07.2010 a faktúra NDS bola uhradená dňa 29.09.2010. 
GP č. 36315583-03-2005  k. ú. Bánová - KZ  30201/197/2010/Bánová/166 – ev. č. 393/2010 na celkovú sumu 28 468,82 €. KZ je na vklade na Správe katastra. Zatiaľ vklad nebol povolený.  

Uznesenie č. 97/2010 – schvaľuje – v riešení 
k Nakladaniu s majetkom mesta Žilina – Návrh na odpredaj, kúpu, zámenu a prenájom nehnuteľností Mesta Žilina   Mestské zastupiteľstvo v Žiline
prebytočnosť nehnuteľného majetku, a to pozemku parc.č.KN-C 4701/35, záhrady o výmere 53 m2 v k. ú. Žilina, ul. Vendelína Javorku v zmysle GP 107/2007 a jeho odpredaj spolu s podmienkou zriadenia vecného bremena spočívajúceho vo vedení kanalizácie a vodovodu na tomto pozemku, ako prípad hodný osobitného zreteľa, na ktorého schválenie je potrebná 3/5 väčšina prítomných poslancov, p. Zuzane Martonovej, bytom Vendelína Javorku 2, Žilina za cenu určenú znaleckým posudkom. Celková cena bude zvýšená o hodnotu znaleckého posudku.  
 KZ  zatiaľ neuzatvorená  žiadateľka má toho času zdravotné problémy. 

Uznesenie č. 98/2010  -  schvaľuje  - splnené 
k Nakladaniu s majetkom mesta Žilina – Návrh na odpredaj, kúpu, zámenu a prenájom nehnuteľností Mesta Žilina   
KZ 401/právne/2010 na celkovú hodnotu 6 748,75 € (znalecký posudok vo výške 6 600,– € + faktúra za vypracovanie ZP vo výške 148,75 €) – Správou katastra vklad KZ povolený. 

Uznesenie č. 99/2010 – schvaľuje – splnené 
k Nakladaniu s majetkom mesta Žilina – Návrh na odpredaj, kúpu, zámenu a prenájom nehnuteľností Mesta 
KZ 399/právne/2010 na celkovú hodnotu 7 348,75 € (znalecký posudok vo výške 7 200,– € + faktúra za vypracovanie ZP vo výške 148,75 €). Správou katastra vklad KZ povolený. 

Uznesenie č. 100/2010  -  schvaľuje – splnené 
k Nakladaniu s majetkom mesta Žilina – Návrh na odpredaj, kúpu, zámenu a prenájom nehnuteľností Mesta Žilina   
KZ 354/právne/2010 v celkovej hodnote 550,– €. Vklad KZ povolený. Mesto Žilina, ako kupujúci uvedenú sumu uhradilo predávajúcemu dňa 20.10.2010. 

Uznesenie č. 101/2010  - schvaľuje  – v riešení 
k Nakladaniu s majetkom mesta Žilina – Návrh na odpredaj, kúpu, zámenu a prenájom nehnuteľností Mesta Žilina   Mestské zastupiteľstvo v Žiline
prebytočnosť nehnuteľného majetku Mesta Žilina, a to parc.č.KN-C 1472/537, zast.pl. o výmere 362 m2 v k. ú. Závodie  v zmysle GP 64/2010 (pôvodná parc.č.KN-C 1472/1), a jeho odpredaj, ako prípad hodný osobitného zreteľa, na ktorého schválenie je potrebná 3/5 väčšina prítomných poslancov, spoločnosti ISTROFINAL a. s., so sídlom Národná 10, Žilina, IČO: 36 396 761 za cenu  určenú znaleckým posudkom. Celková cena bude zvýšená o hodnotu znaleckého posudku.
Plnenie: KZ 413/právne/2010 v celkovej hodnote 10 648,75 €. KZ je na vklade na Správe katastra. 

	
Uznesenie č. 102/2010  - schvaľuje  - splnené 
k Nakladaniu s majetkom mesta Žilina – Návrh na odpredaj, kúpu, zámenu a prenájom nehnuteľností Mesta Žilina  
KZ  360/právne/2010 v celkovej sume  1 660,-- €. Vklad KZ  Správou katastra povolený. 

Uznesenie č. 103/2010 – schvaľuje – v riešení 
k Nakladaniu s majetkom mesta Žilina – Návrh na odpredaj, kúpu, zámenu a prenájom nehnuteľností Mesta Žilina  Mestské zastupiteľstvo v Žilina 
prenájom pozemku parc.č.KN-C 3387/4, zast.pl. o výmere 88 m2 v zmysle GP 53/2008 v k. ú. Žilina,  s 12-mesačnou výpovednou lehotou, za účelom umiestnenia a užívania technologického zariadenia a príslušnej infraštruktúry rádioreleového bodu a základňovej stanice verejnej elektronickej komunikačnej siete s názvom „ZS a RR bod Žilina-Strážov“ za cenu 2 000,– €/ročne spoločnosti T-Mobile Slovensko a. s., so sídlom Vajnorská 100/1, 831 03 Bratislava, IČO: 35 705 019
Plnenie:  Nájomná zmluva nie je zatiaľ uzatvorená, nakoľko došlo k zlúčeniu spoločnosti T-mobile Slovensko a.s. a Slovak Telekom a. s. Bratislava a rokuje sa o postupe. 

Uznesenie č. 104/2010  - schvaľuje
k Nakladaniu s majetkom mesta Žilina - Návrh na schválenie projektu vybudovania hromadnej garáže s ihriskom na sídlisku Hájik  Mestské zastupiteľstvo v Žiline
1.	vybudovanie hromadnej garáže na sídlisku Hájik v lokalite medzi Petzvalovou a Baničovou ul. víťazom obchodnej verejnej súťaže zo dňa 31.5.2010 STAVEXPORT ŽILINA, s.r.o., IČO: 36 703 826, bez finančnej spoluúčasti Mesta Žilina, a to za nasledovných podmienok:
a)	vybudovanie garážového domu s dvomi úrovňami, pričom jedna úroveň bude zapustená a druhá úroveň bude tvoriť jedno nadzemné podlažie. Budova bude rozdelená na 166 nebytových priestorov (boxov) s možnosťou modifikácie a prípadného rozšírenia o požadovaný počet boxov. Z celkového počtu parkovacích boxov sú 4 vyhradené pre invalidov. Prístup do prvého a druhého podlažia garážového domu je z ulice Baničova, pričom prvé podlažie je zapustené 1 m hlbšie do terénu. Na streche garážového domu bude bez finančnej spoluúčasti Mesta Žilina vybudované multifunkčné ihrisko
b)	doriešiť bezbariérový prístup na plochu ihriska
c)	multifunkčné ihrisko riešiť  podľa požiadaviek vyhlasovateľa (druhy športu, typy ihrísk...)
d)	zrealizovať umelé osvetlenie ihriska
e)	fasádu objektu neriešiť farebne, ale zabezpečiť možnosť pre jej prekrytie popínavou zeleňou
f)	blízke okolie a terénne úpravy (chodníky, cesty, parkoviská...) doriešiť v koordinácii s vyhlasovateľom (Mestom Žilina)
g)	ďalší stupeň projektovej dokumentácie konzultovať na OHA MsÚ v Žiline
h)	zriadenie bezodplatného vecného bremena in rem v prospech vlastníka garážového domu na pozemku Mesta Žilina (časť parc. KN-C č. 1472/1 a 1472/208 v k. ú. Závodie) pod stavbou garážového domu v skutočnej výmere podľa geometrického plánu s rozväzovacou podmienkou – v prípade, že STAVEXPORT, s.r.o., IČO: 36 703 826, nezaháji výstavbu garážového domu podľa tohto uznesenia do 3 rokov od jeho schválenia, vecné bremeno podľa tohto písmena zaniká, pričom Mesto Žilina je oprávnené podať po márnom uplynutí tejto lehoty návrh na výmaz vecného bremena z katastra nehnuteľností
i)	zriadenie bezodplatného vecného bremena k stavbe garážového domu v prospech Mesta Žilina spočívajúce v bezodplatnom užívaní ihriska, vybudovaného na stavbe garážového domu
j)	správa vybudovaného ihriska spočívajúca v údržbe stavebných prvkov vybudovaného ihriska bude vykonávaná Mestom Žilina; táto však nezahŕňa správu a údržbu stavebno-technického stavu strechy, na ktorej bude ihrisko umiestnené
Plnenie: Na základe stanoviska OPaM z dôvodu konania komunálnych volieb bol proces negociácie projektu prerušený.

Uznesenie č. 105/2010  -  Mestské zastupiteľstvo v Žiline
I.	ukladá Ing. Viliamovi Mikulášovi, prednostovi mestského úradu
1.	zahájiť rokovania so spoločnosťou Carmel logistics, s.r.o., Na stanicu 22, Žilina – Bytčica o riešení dopravy na ul. Na stanicu. Informovať mestské zastupiteľstvo o výsledkoch rokovania na najbližšom zasadnutí mestského zastupiteľstva.
Plnenie:  Na základe stanoviska vedúceho ODaKS prebehlo viacero rokovaní so zástupcami predmetnej spoločnosti. Mnohé podrobnosti sú konzultované aj na úrovni DI PZ, pričom pri vyhodnotení uznesenia nebolo možné uviesť konkrétne výstupy. V štádiu prebiehajúcich rokovaní, prípadne môže vedúci odboru informovať priamo na rokovaní MZ. 

Všeobecné plnenia zákona č. 211/2000 Z. z. o slobodnom prístupe k informáciám a o zmene a doplnení niektorých zákonov (zákon o slobode informácií) v znení neskorších predpisov a zákona č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení v znení neskorších predpisov:
Dochádzka poslancov na 32. zasadnutí Mestského zastupiteľstva v Žiline zverejnená spôsobom v mieste obvyklým (úradná tabuľa + web na 15 dní) 31.08.2010 (zákon č. 211/2000 Z. z. ukladá do 3 dní).
Hlasovanie poslancov na 32. zasadnutí Mestského zastupiteľstva v Žiline zverejnené spôsobom v mieste obvyklým (úradná tabuľa + web na 15 dní) 02.09.2010 (zákon č. 211/2000 Z. z. ukladá do 3 dní).
Uznesenie z 32. zasadnutia Mestského zastupiteľstva v Žiline primátor mesta podpísal 09.09.2010, pričom bolo zverejnené spôsobom v mieste obvyklým (úradná tabuľa + web na 15 dní) 08.09.2010 (zákon č. 369/1990 Z. z. ukladá do 10 dní). Poslancom v súlade s čl. 11 ods. 8 Rokovacieho poriadku Mestského zastupiteľstva v Žiline doručené v elektronickej podobe 08.09.2010.
Informácia o určení volebných obvodov a počtu poslancov v nich pre voľby do orgánov samosprávy obcí – 27.11.2010 bude zverejnená v súlade so zákonom č. 346/1990 Zb. o voľbách do orgánov samosprávy obcí v znení neskorších predpisov v termíne do 23.09.2010.

z 33. zasadnutia Mestského zastupiteľstva v Žiline, konaného dňa 18.10.2010

Uznesenie č. 106/2010 – berie na vedomie
ku Kontrolnej správe plnenia uznesení MZ v Žiline Mestské zastupiteľstvo v Žiline
a.	Kontrolnú správu plnenia uznesení MZ v Žiline
b.	Informatívnu správu o výsledkoch kontrol HK
I.	ukladá hlavnej kontrolórke
1.	na 1. polrok 2011 vykonať kontrolu plnenia opatrení na nápravu nedostatkov zistených kontrolou podľa záverov poverenia č. 15/2010 týkajúcich sa Odboru dopravy a komunálnych služieb Mestského úradu v Žiline
Plnenie: Úloha bude zapracovaná do Plánu kontrolnej činnosti hlavnej kontrolórky do bodu 1.1. Kontrola plnenia opatrení prijatých na odstránenie nedostatkov zistených pri kontrolách v predchádzajúcom období a  1.3. Kontrola plnenia uznesení prijatých MsZ v Žiline - priebežne

Uznesenie č. 107/2010 - schvaľuje
k II. zmene a doplneniu Organizačného poriadku Mestskej polície v Žiline Mestské zastupiteľstvo v Žiline
Zmenu a doplnenie Organizačného poriadku Mestskej polície v Žiline podľa predloženého materiálu  

Uznesenie č. 108/2010 – berie na vedomie
k Informácii o vydaní Organizačného poriadku Mestského úradu v Žiline Mestské zastupiteľstvo v Žiline
Informáciu o vydaní Organizačného poriadku Mestského úradu v Žiline účinného od 01.08.2010 

Uznesenie č. 109/2010
k Informatívnej a monitorovacej správe o plnení programového rozpočtu Mesta Žilina k 30.6.2010
Mestské zastupiteľstvo v Žiline
I.	konštatuje, že
Výsledok hospodárenia k 30.6.2010 predstavuje priebežný prebytok vo výške 1 966 349,84 €. Tento prebytok zahrňuje nevyčerpané finančné prostriedky zo štátneho rozpočtu a z rozpočtu mesta, ktoré budú čerpané v druhom polroku rozpočtového roka 2010.
II.	berie  na vedomie
1.	Informatívnu a monitorovaciu správu o plnení programového rozpočtu Mesta Žilina k 30.6.2010

Uznesenie č. 110/2010 - schvaľuje
k Správe o pripravenosti škôl a školských zariadení v pôsobnosti Mesta Žilina v školskom roku 2010/2011  Mestské zastupiteľstvo v Žiline
Správu o  pripravenosti škôl a školských zariadení v pôsobnosti Mesta Žilina v školskom roku 2010/2011

Uznesenie č. 111/2010 - schvaľuje
k Návrhu na schválenie uzatvorenia dodatkov k zriaďovacím listinám ZŠ, SSŠ a MŠ v zriaďovateľskej pôsobnosti Mesta Žilina Mestské zastupiteľstvo v Žiline
•	Uzatvorenie dodatku č. 5 k zriaďovacej listine Základnej školy, Slovenských dobrovoľníkov 122/7, Žilina, IČO: 37812980 č. j.: OŠKOL/I/9/2002 zo dňa 01.07.2002
•	Uzatvorenie dodatku č. 5 k zriaďovacej listine Základnej školy, Karpatská 8063/11, Žilina, IČO: 37813013 č. j.: OŠKOL/I/17/2002 zo dňa 01.07.2002
•	Uzatvorenie dodatku č. 4 k zriaďovacej listine Strediska služieb škole, Lichardova 20, Žilina, IČO: 37900137 č. j.: OŠKOL/164/2002 zo dňa 19.11.2002
•	Uzatvorenie dodatku č. 2 k zriaďovacej listine Materskej školy, Cesta k vodojemu 386/4, Žilina, IČO: 37905121 č. j.: 309/3/2003 zo dňa 04.11.2003
•	Uzatvorenie dodatku č. 2 k zriaďovacej listine Materskej školy, Rybie námestie 1/1, Žilina, IČO: 37911961 č. j.: ŠÚ/388/2004 zo dňa 29.11.2004
•	Uzatvorenie dodatku č. 2 k zriaďovacej listine Materskej školy, Dedinská 1/1, Žilina, IČO: 37905066 č. j.: 309/6/2003 zo dňa 04.11.2003
•	Uzatvorenie dodatku č. 2 k zriaďovacej listine Materskej školy, Bajzova 9, Žilina, IČO: 37905082  č. j.: 309/18/2003 zo  dňa 04.11.2003
•	Uzatvorenie dodatku č. 2 k zriaďovacej listine Materskej školy, Suvorovova 2797/20, Žilina, IČO: 37905112 č. j.: 309/20/2003 zo dňa 04.11.2003
•	Uzatvorenie dodatku č. 2 k zriaďovacej listine Materskej školy, Trnavská 2993/21, Žilina, IČO: 37904876 č. j.: 309/24/2003 zo dňa 04.11.2003
Úprava Uznesením č. 124/2010

Uznesenie č. 112/2010 – berie na vedomie
ku Komunitnému plánu sociálnych služieb mesta Žilina na roky 2010 – 2013  Mestské zastupiteľstvo v Žiline
Komunitný plán sociálnych služieb mesta Žilina na roky 2010 – 2013

Uznesenie č. 113/2010 – schvaľuje  - v riešení 
k Nakladaniu s majetkom mesta (odpredaj a zámena  nehnuteľností Mesta Žilina) Mestské zastupiteľstvo v Žiline   prebytočnosť nehnuteľného majetku Mesta Žilina, a to pozemku parc.č.KN-C 1245/16, zast.pl. o výmere 22 m2 v k. ú. Žilina, ul. Fedora Ruppeldta, pod existujúcou garážou ev. č. 730 a jeho odpredaj, p. Jánovi Frátrikovi, bytom Fedora Ruppeldta 1293/8, Žilina za cenu 50,– €/m2
Plnenie:  Žiadateľ zatiaľ nepožiadal o uzatvorenie KZ 

Uznesenie č. 114/2010 – schvaľuje – v riešení 
k Nakladaniu s majetkom mesta (odpredaj a zámena  nehnuteľností Mesta Žilina) Mestské zastupiteľstvo v Žiline   prebytočnosť nehnuteľného majetku, a to časti pozemku parc.č.KN-C 5547/31, zast.pl. o výmere cca 60 m2 a časti parc.č.KN-C 5547/34, zast.pl. o výmere cca 5 m2 v k. ú. Žilina ul. Osloboditeľov, a ich odpredaj, ako prípad hodný osobitného zreteľa, na ktorého schválenie je potrebná 3/5 väčšina prítomných poslancov, Ing. Petrovi Pšenkovi, bytom Jána Vojtaššáka 3146/10, Žilina za cenu stanovenú znaleckým posudkom. Celková cena bude zvýšená o hodnotu znaleckého posudku.
Plnenie: Žiadateľ zatiaľ nepožiadal o uzatvorenie KZ 

Uznesenie č. 115/2010 - ruší
k Nakladaniu s majetkom mesta (odpredaj a zámena  nehnuteľností Mesta Žilina) Mestské zastupiteľstvo v Žiline   uznesenie č. 73/2010 MZ zo dňa 28.06.2010  v nasledovnom znení: 
prebytočnosť nehnuteľného majetku, a to časti pozemku parc.č.KN-C 998/9, zast.pl. o výmere cca 80 m2 v k. ú. Žilina, ul. Hálkova, a jeho odpredaj, ako prípad hodný osobitného zreteľa, na ktorého schválenie je potrebná 3/5 väčšina prítomných poslancov, Viliamovi Hornáčkovi – ŽIVO, so sídlom Prieložná 211/18, Žilina-Strážov za cenu 50,– €/m2

Uznesenie č. 116/2010  - schvaľuje  - v riešení 
k Nakladaniu s majetkom mesta (odpredaj a zámena  nehnuteľností Mesta Žilina)
Mestské zastupiteľstvo v Žiline
prebytočnosť  nehnuteľného  majetku,  a to parc.č.KN-C  998/58, zast.pl. o výmere  74 m2 (z pôvodnej parc.č.KN-C 998/1) v zmysle GP 44865708-51/2010 v k. ú. Žilina, ul. Hálkova, a jeho odpredaj, ako prípad hodný osobitného zreteľa, na ktorého schválenie je potrebná 3/5 väčšina prítomných poslancov, Viliamovi Hornáčkovi – ŽIVO, so sídlom Prieložná 211/18, Žilina-Strážov za cenu 50,– €/m2 
Plnenie: KZ 448/právne/2010 na celkovú sumu 3 700,– €. Kúpna zmluva je na vklade na Správe katastra. 

Uznesenie č. 117/2010 – schvaľuje – splnené 
k Nakladaniu s majetkom mesta (odpredaj a zámena  nehnuteľností Mesta Žilina)
Mestské zastupiteľstvo v Žiline
zrušenie práva spätnej kúpy povalového priestoru na ul. Tajovského č. 2040/2 v k. ú. Žilina parc.č.KN-C 4535/8, ktoré bolo zriadené v prospech Mesta Žilina zo zmluvy č. 2040/02/005/2000  o prevode vlastníctva povalového priestoru domu  
Mesto Žilina požiadalo svojím listom zo dňa 03.11.2010 Správu katastra o výmaz práva spätnej kúpy z LV č. 6243 v k. ú. Žilina. 

Uznesenie č. 118/2010 – schvaľuje – splnené 
k Nakladaniu s majetkom mesta (odpredaj a zámena  nehnuteľností Mesta Žilina)
Mestské zastupiteľstvo v Žiline
prebytočnosť nehnuteľného majetku parc.č.KN-C 5166/36, zast.pl. o výmere 348 m2 v zmysle GP č. 1/2010 v k. ú. Žilina, (areál fakultnej nemocnice) a jeho odpredaj, ako prípad hodný osobitného zreteľa, na ktorého schválenie je potrebná 3/5 väčšina prítomných poslancov, Fakultnej nemocnici s poliklinikou Žilina, ul. V. Spanyola 43, Žilina, IČO: 17 335 825 za symbolickú cenu 1,– €
KZ 445/právne/2010 na sumu 1,– €. Vklad KZ Správou katastra povolený. 

Uznesenie č. 119/2010 – schvaľuje – v riešení 
k Nakladaniu s majetkom mesta (odpredaj a zámena  nehnuteľností Mesta Žilina)
Mestské zastupiteľstvo v Žiline
prebytočnosť nehnuteľného majetku, a to parc.č.KN-E 484, zast.pl. o výmere 379 m2 v k. ú. Bytčica, a jeho odpredaj, spoločnosti MYMA Invest s.r.o., so sídlom  Kamenná  19,  Žilina, IČO: 36 692 131, za cenu stanovenú znaleckým posudkom. Celková cena bude zvýšená o hodnotu znaleckého posudku.
Plnenie: KZ 520/právne/2010 na celkovú sumu 6 848,75 € (znalecký posudok vo výške 6 700,– € + faktúra za vypracovanie ZP vo výške 148,75 €). Kúpna zmluva na vklade na Správe katastra. 

Uznesenie č. 120/2010 – schvaľuje – v riešení 
k Nakladaniu s majetkom mesta (odpredaj a zámena  nehnuteľností Mesta Žilina)
Mestské zastupiteľstvo v Žiline
prebytočnosť nehnuteľného majetku, a to parc.č.KN-C 717/57 t.tr.p. o výmere 907 m2  v zmysle GP 133/2010 v k. ú. Budatín vo vlastníctve Mesta Žilina, a jeho zámenu, ako prípad hodný osobitného zreteľa, na ktorého schválenie je potrebná 3/5 väčšina prítomných poslancov, za  pozemok parc.č.KN-C 717/58, t.tr.p. o výmere 907 m2 v zmysle GP 133/2010 v k. ú. Budatín vo vlastníctve spoločnosti Interimobilias s.r.o., Antona Bernoláka 25, Žilina. Zároveň sa zriaďuje právo zodpovedajúce vecnému bremenu spočívajúce v povinnosti Interimobilias s.r.o. zachovať už existujúci peší chodník ako reálne pešie prepojenie obytnej zóny a jestvujúceho cintorína.
Plnenie: Zámenná zmluva a zmluva o zriadení vecného bremena zatiaľ neuzatvorená, toho času je na Správe katastra na zápise geometrický plán.  

Uznesenie č. 121/2010 – schvaľuje – v riešení
k Nakladaniu s majetkom mesta (odpredaj a zámena  nehnuteľností Mesta Žilina)
Mestské zastupiteľstvo v Žiline
uzatvorenie Dohody o urovnaní a zmluvu o budúcej kúpnej zmluve medzi Mestom Žilina, ako nadobúdateľom a nižšie uvedenými (spolu)vlastníkmi, ako predávajúcimi, t.j. právnymi nástupcami po Ignácovi Dorčíkovi, o uzatvorení kúpnej zmluvy, na základe ktorej Mesto Žilina nadobudne príslušnú časť nižšie špecifikovaného pozemku v k.ú. Závodie, zodpovedajúcu jednotlivým dedičským podielom, za dohodnutú jednotkovú kúpnu cenu 33,82 € à m², nasledovne:
-	pozemok EKN parc. č. 2172, orná pôda, zapísaný na LV č. 2413, o celkovej výmere 521 m², od:
•	Dorčíkovej Dagmar, rod. Grečnárovej, trvale bytom v Žiline, Tulská 2979/21,
•	Dorčíka Mariána, rod. Dorčíka, trvale bytom v Žiline, Tulská 2979/21,
•	Dorčíkovej Jany, rod. Dorčíkovej, trvale bytom v Žiline, Priehradná 29,
•	Liškovej Zuzany, rod. Dorčíkovej, trvale bytom v Ostrave – Zábřeh, Petruškova 2767/22,
•	Petrovej Lenky, rod. Dorčíkovej, trvale bytom vo Frenštátě pod Radhoštěm, Podkopčí 467,
•	Mazáčovej Dany, rod. Dorčíkovej, trvale bytom vo Frenštátě pod Radhoštěm, Školská 1277,
•	Dorčíka Milana, rod. Dorčíka, trvale bytom vo Višňovom 540,
•	Ivanigovej Sone, rod. Dorčíkovej, trvale bytom v Žiline, Petzvalova 3376/49,
•	Dorčíka Petra, rod. Dorčíka, trvale bytom v Žiline, Gaštanová 3089/50 a
•	Dorčíkovej Hany, rod. Kiškovej, trvale bytom v Žiline, Mateja Bela 3446/69
Plnenie: Ako pri uzneseniach 13/2010 a 45/2010 ide v globále (celý balík vysporiadavaných pozemkov) o značný počet nehnuteľností, preto je za účelom predchádzania možnému prerušeniu návrhu na vklad z dôvodov formálnych chýb konzultovaný tento proces v úzkej súčinnosti s príslušnou správou katastra.

Uznesenie č. 122/2010 – schvaľuje – v riešení
k Nakladaniu s majetkom mesta (odpredaj a zámena  nehnuteľností Mesta Žilina)
Mestské zastupiteľstvo v Žiline
uzatvorenie Kúpnej zmluvy medzi Mestom Žilina, ako nadobúdateľom a nižšie uvedenými spoluvlastníkmi, ako predávajúcimi, na základe ktorej zmluvy Mesto Žilina nadobudne príslušnú časť nižšie špecifikovaného pozemku v k. ú. Závodie, za dohodnutú jednotkovú kúpnu cenu 50,00 € à m², nasledovne:
-	pozemok EKN parc. č. 2196/11, zastavané plochy a nádvoria, zapísaný na LV č. 1425, o celkovej výmere 856 m², od:
•	Harzek Rudolf, rod. Harzek, spoluvlastník pod B2 s výškou podielu ½ (na podiel pripadá výmera 428 m²), za dohodnutú kúpnu cenu 21.400,00 € a
•	Sedláčková Marta, rod. Závadská, spoluvlastníčka pod B3 s výškou podielu ½ (na podiel pripadá výmera 428 m²), za dohodnutú kúpnu cenu 21.400,00 €
Plnenie:  Obdobne  ako uznesenie 121/2010

Uznesenie č. 123/2010 – schvaľuje – splnené 
k Nakladaniu s majetkom mesta (odpredaj a zámena  nehnuteľností Mesta Žilina)
Mestské zastupiteľstvo v Žiline
prebytočnosť nehnuteľného majetku, a to parc.č.KN-C 1472/474, zast.pl. o výmere 295 m2 v zmysle GP č. 2/2009 v k. ú. Závodie vo vlastníctve Mesta Žilina, a jeho zámenu, ako prípad hodný osobitného zreteľa, na ktorého schválenie je potrebná 3/5 väčšina prítomných poslancov, za pozemok parc.č.KN-C 4906/77, t.tr.p. o výmere 1965 m2 v k. ú. Žilina  vo vlastníctve Rímskokatolíckej cirkvi, Farnosť Žilina - mesto, ul. Republiky 6, Žilina, IČO: 31924042  bez finančného doplatenia
Zámenná zmluva č. 419/právne/2010. Správou katastra vklad zámennej zmluvy povolený. 

Uznesenie č. 124/2010 
k Návrhu na schválenie uzatvorenia dodatkov k zriaďovacím listinám ZŠ, SSŠ a MŠ v zriaďovateľskej pôsobnosti Mesta Žilina
Mestské zastupiteľstvo v Žiline
I.	ruší
1.	uznesenie Mestského zastupiteľstva č. 111/2010 zo dňa 18.10.2010 v znení:
Mestské zastupiteľstvo v Žiline
II.	schvaľuje
1.	Uzatvorenie dodatku č. 5 k zriaďovacej listine Základnej školy, Slovenských dobrovoľníkov 122/7, Žilina, IČO: 37812980 č. j.: OŠKOL/I/9/2002 zo dňa 01.07.2002
2.	Uzatvorenie dodatku č. 5 k zriaďovacej listine Základnej školy, Karpatská 8063/11, Žilina, IČO: 37813013 č. j.: OŠKOL/I/17/2002 zo dňa 01.07.2002
3.	Uzatvorenie dodatku č. 4 k zriaďovacej listine Strediska služieb škole, Lichardova 20, Žilina, IČO: 37900137 č. j.: OŠKOL/164/2002 zo dňa 19.11.2002
4.	Uzatvorenie dodatku č. 2 k zriaďovacej listine Materskej školy, Cesta k vodojemu 386/4, Žilina, IČO: 37905121 č. j.: 309/3/2003 zo dňa 04.11.2003
5.	Uzatvorenie dodatku č. 2 k zriaďovacej listine Materskej školy, Rybie námestie 1/1, Žilina, IČO: 37911961 č. j.: ŠÚ/388/2004 zo dňa 29.11.2004
6.	Uzatvorenie dodatku č. 2 k zriaďovacej listine Materskej školy, Dedinská 1/1, Žilina, IČO: 37905066 č. j.: 309/6/2003 zo dňa 04.11.2003
7.	Uzatvorenie dodatku č. 2 k zriaďovacej listine Materskej školy, Bajzova 9, Žilina, IČO: 37905082  č. j.: 309/18/2003 zo  dňa 04.11.2003
8.	Uzatvorenie dodatku č. 2 k zriaďovacej listine Materskej školy, Suvorovova 2797/20, Žilina, IČO: 37905112 č. j.: 309/20/2003 zo dňa 04.11.2003
9.	Uzatvorenie dodatku č. 2 k zriaďovacej listine Materskej školy, Trnavská 2993/21, Žilina, IČO: 37904876 č. j.: 309/24/2003 zo dňa 04.11.2003

Uznesenie č. 125/2010 – schvaľuje - naplnené
k Návrhu na schválenie uzatvorenia dodatkov k zriaďovacím listinám ZŠ, SSŠ a MŠ v zriaďovateľskej pôsobnosti Mesta Žilina  Mestské zastupiteľstvo v Žiline
1.	Uzatvorenie dodatku č. 5 k zriaďovacej listine Základnej školy, Slovenských dobrovoľníkov 1, Žilina, IČO: 37812980 č. j.: OŠKOL/I/9/2002 zo dňa 01.07.2002
2.	Uzatvorenie dodatku č. 5 k zriaďovacej listine Základnej školy, Karpatská 1, Žilina, IČO: 37813013 č. j.: OŠKOL/I/17/2002 zo dňa 01.07.2002
3.	Uzatvorenie dodatku č. 4 k zriaďovacej listine Strediska služieb škole, Lichardova 20, Žilina, IČO: 37900137 č. j.: OŠKOL/164/2002 zo dňa 19.11.2002
4.	Uzatvorenie dodatku č. 2 k zriaďovacej listine Materskej školy Budatín, Žilina, IČO: 37905121 č. j.: 309/3/2003 zo dňa 04.11.2003
5.	Uzatvorenie dodatku č. 2 k zriaďovacej listine Materskej školy, Žilina, IČO: 37911961 č. j.: ŠÚ/388/2004 zo dňa 29.11.2004
6.	Uzatvorenie dodatku č. 2 k zriaďovacej listine Materskej školy Strážov, Žilina, IČO: 37905066 č. j.: 309/6/2003 zo dňa 04.11.2003
7.	Uzatvorenie dodatku č. 2 k zriaďovacej listine Materskej školy Hliny VI., Žilina, IČO: 37905082  č. j.: 309/18/2003 zo  dňa 04.11.2003
8.	Uzatvorenie dodatku č. 2 k zriaďovacej listine Materskej školy Hliny VIII., Žilina, IČO: 37905112 č. j.: 309/20/2003 zo dňa 04.11.2003
9.	Uzatvorenie dodatku č. 2 k zriaďovacej listine Materskej školy Trnavská 2830, Žilina, IČO: 37904876 č. j.: 309/24/2003 zo dňa 04.11.2003
Plnenie: Dokumenty sú vypodpisované a doručené štatutárom škôl. Platnosť nadobudli v zmysle stanoveného termínu v dokumentech. 

Všeobecne záväzné nariadenie č. 8/2010 - schvaľuje
k Návrhu všeobecne záväzného nariadenia o správe, tvorbe, údržbe a ochrane zelene na území Mesta Žilina  Mestské zastupiteľstvo v Žiline
1.	doplnenie čl. 5 ods. 1 písm. h) návrhu - na záver o spojenie „vykonáva výlučne vlastník zelene“
2.	zmenu čl. 5 ods. 2 písm. a) a c) návrhu - nahradenie spojenia „správcu zelene“ spojením „vlastníka zelene“
3.	zmenu čl. 8 ods. 9 písm. b) návrhu na tvar, ktorý znie: „kosenie a zber trávy v centrálnej mestskej zóne 8-10x za rok a v ostatných mestských častiach 3-4x za rok“ 
4.	Všeobecne záväzné nariadenie o správe,  tvorbe, údržbe a ochrane zelene na území mesta Žilina v znení schválených doplňujúcich a pozmeňujúcich návrhov
VZN č. 8/2010 primátor mesta podpísal 26.10.2010, pričom bolo zverejnené spôsobom v mieste obvyklým (úradná tabuľa + web na 15 dní) 27.10.2010 (zákon č. 369/1990 Z. z. ukladá do 10 dní). Poslancom doručené v elektronickej podobe 27.10.2010. Účinnosť nadobudlo 15. dňom od vyvesenia na úradnej tabuli mesta 11.11.2010. V súčasnosti sú v súlade s § 6 ods. 10 zákona č. 369/1990 Zb. všetky VZN verejne prístupné v na Mestskom úrade v Žiline v Klientskom centre a na internetovej stránke mesta.

Všeobecné plnenia zákona č. 211/2000 Z. z. o slobodnom prístupe k informáciám a o zmene a doplnení niektorých zákonov (zákon o slobode informácií) v znení neskorších predpisov a zákona č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení v znení neskorších predpisov
Dochádzka poslancov na 33. zasadnutí Mestského zastupiteľstva v Žiline zverejnená spôsobom v mieste obvyklým (úradná tabuľa + web na 15 dní) 20.10.2010 (zákon č. 211/2000 Z. z. ukladá do 3 dní).
Hlasovanie poslancov na 33. zasadnutí Mestského zastupiteľstva v Žiline zverejnené spôsobom v mieste obvyklým (úradná tabuľa + web na 15 dní) 21.10.2010 (zákon č. 211/2000 Z. z. ukladá do 3 dní).
Uznesenie z 33. zasadnutia Mestského zastupiteľstva v Žiline primátor mesta podpísal 26.10.2010, pričom bolo zverejnené spôsobom v mieste obvyklým (úradná tabuľa + web na 15 dní) 27.10.2010 (zákon č. 369/1990 Z. z. ukladá do 10 dní). Poslancom v súlade s čl. 11 ods. 8 Rokovacieho poriadku Mestského zastupiteľstva v Žiline doručené v elektronickej podobe 27.10.2010.

z ustanovujúceho zasadnutia Mestského zastupiteľstva v Žiline, konaného 
dňa 20.12.2010

Uznesenie č. 1/2010-ustanovujúce  
Mestské zastupiteľstvo v Žiline
I.	berie na vedomie
1.	výsledky volieb do orgánov samosprávy obce v meste Žilina, konané dňa  27.11.2010
2.	vzdanie sa poslaneckého mandátu Ing. Igora Chomu
3.	vystúpenie novozvoleného primátora mesta Žilina Ing. Igora Chomu
II.	konštatuje, že 
1.	novozvolený primátor mesta Žilina Ing. Igor Choma zložil zákonom predpísaný sľub primátora mesta
2.	zvolení poslanci Mestského zastupiteľstva v Žiline zložili zákonom predpísaný sľub poslanca mestského zastupiteľstva
Ing. Branislav Bačík
MUDr. Peter Bačinský
		Jozef Badžgoň
		MUDr. Ľubomír Bažík
		Mgr. PhDr. Slavomíra Brezovská
		Mgr. Ladislav Čellár
		Mgr. Peter Fiabáne
		MUDr. Róbert Ficek
		Jaroslav Gažo
		Bc. Patrik Groma
		JUDr. Gabriela Hamalová
		MUDr. Jozef Hudcovský
		Ing. Marián Janušek
		MUDr. Rastislav Johanes
		Mgr. Róbert Kašša
		František Kosa
		Bohumil Kostolný
		Ing. Igor Liška
		Ing. arch. Dušan Maňák
		Ing. Pavol Marček
Ing. Ján Ničík
		Mgr. Ing. Peter Ničík 
		MUDr. Juraj Popluhár, PhD. 
		Ján Púček
		Anna Smikoňová
		Ing. Jozef Štrba
Mgr. Anton Šulík
		MUDr. Štefan Zelník
		Radoslav Židek
		Ing. Stanislav Žilinčík
3.	nastúpený náhradník za poslanca mestského zastupiteľstva Ing. Štefan Pieš, zložil zákonom predpísaný sľub poslanca mestského zastupiteľstva
III.	vyhlasuje
1.	nastúpenie náhradníka Ing. Štefana Pieša za poslanca Mestského zastupiteľstva v Žiline

Uznesenie č. 2/2010-ustanovujúce
Mestské zastupiteľstvo v Žiline
I.	zriaďuje 
1.	výbory v mestských častiach
a)	Výbor č. 1 – Staré mesto, Hliny I – IV, Hliny VIII a Malá Praha
b)	Výbor č. 2 – Hliny V – VII, Bôrik
c)	Výbor č. 3 – Solinky 
d)	Výbor č. 4 – Vlčince 
e)	Výbor č. 5 – Hájik 
f)	Výbor č. 6 – Bytčica, Rosinky, Trnové, Mojšová Lúčka
g)	Výbor č. 7 – Závodie, Bánová, Strážov, Žilinská Lehota
h)	Výbor č. 8 – Budatín, Považský Chlmec, Vranie, Brodno, Zádubnie, Zástranie

II.	schvaľuje
1.	zaradenie poslancov do jednotlivých výborov v mestských častiach nasledovne:
Výbor č. 1	MUDr. Peter Bačinský
	Mgr. PhDr. Slavomíra Brezovská	
	MUDr. Róbert Ficek
	MUDr. Juraj Popluhár, PhD. 
	Mgr. Anton Šulík
Výbor č. 2	Mgr. Peter Fiabáne
	Ing. arch. Dušan Maňák
	Mgr. Ing. Peter Ničík 
	Ing. Štefan Pieš
Výbor č. 3	Jozef Badžgoň
	Mgr. Ladislav Čellár
	Jaroslav Gažo
	MUDr. Jozef Hudcovský
	Radoslav Židek	
Výbor č.  4	Ing. Branislav Bačík
	Bc. Patrik Groma
	JUDr. Gabriela Hamalová
	Mgr. Róbert Kašša
	Bohumil Kostolný
	Ing. Igor Liška
	MUDr. Štefan Zelník
Výbor č. 5	Ing. Marián Janušek
	Ing. Ján Ničík
	Ing. Stanislav Žilinčík
Výbor č. 6	Ing. Pavol Marček
	Ing. Jozef Štrba
Výbor č. 7	MUDr. Ľubomír Bažík
	František Kosa
Výbor č. 8	MUDr. Rastislav Johanes
	Ján Púček
	Anna Smikoňová

Uznesenie č. 3/2010-ustanovujúce
Mestské zastupiteľstvo v Žiline
I.		poveruje
1.	výkonom funkcie sobášiaceho týchto poslancov: 
Mgr. Peter Fiabáne
Bc. Patrik Groma
Ján Púček
Mgr. PhDr. Slavomíra Brezovská
Jaroslav Gažo
Ing. Branislav Bačík
Bohumil Kostolný
Ing. Jozef Štrba
Ing. Marián Janušek
Mgr. Róbert Kašša
Ing. arch. Dušan Maňák
II.		zrušuje
1.	všetky predchádzajúce poverenia výkonom funkcie sobášiacich

Uznesenie č. 4/2010-ustanovujúce
Mestské zastupiteľstvo v Žiline
I.	určuje
1.	Ing. Igorovi Chomovi, primátorovi mesta Žilina, mesačný plat vo výške 2 636,- € 
v súlade s § 3 a 4 zákona NR SR č. 253/1994 Z. z. o právnom postavení a platových pomeroch starostov obcí a primátorov miest v znení neskorších predpisov 

Všeobecné plnenia zákona č. 211/2000 Z. z. o slobodnom prístupe k informáciám a o zmene a doplnení niektorých zákonov (zákon o slobode informácií) v znení neskorších predpisov a zákona č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení v znení neskorších predpisov
Dochádzka poslancov na ustanovujúcom zasadnutí Mestského zastupiteľstva v Žiline zverejnená spôsobom v mieste obvyklým (úradná tabuľa + web na 15 dní) 22.12.2010 (zákon č. 211/2000 Z. z. ukladá do 3 dní).
Hlasovanie poslancov na ustanovujúcom zasadnutí Mestského zastupiteľstva v Žiline zverejnené spôsobom v mieste obvyklým (úradná tabuľa + web na 15 dní) 22.12.2010 (zákon č. 211/2000 Z. z. ukladá do 3 dní).
Uznesenie z ustanovujúceho zasadnutia Mestského zastupiteľstva v Žiline primátor mesta podpísal 22.12.2010, pričom bolo zverejnené spôsobom v mieste obvyklým (úradná tabuľa + web na 15 dní) 22.12.2010 (zákon č. 369/1990 Z. z. ukladá do 10 dní). Poslancom v súlade s čl. 11 ods. 8 Rokovacieho poriadku Mestského zastupiteľstva v Žiline doručené v elektronickej podobe 05.01.2011.

Jednotlivé uznesenia Mestského zastupiteľstva v Žiline prijaté v roku 2009, ktoré sú platné vzhľadom na určený termín plnenia alebo doposiaľ neboli splnené a uznesenia, ktoré pojednávajú o odpredaji majetku, ktorých platnosť trvá vzhľadom na platné Zásady hospodárenia s majetkovom mesta:

Uznesenie č. 45/2009 – splnené
ku Koncepcii zníženia základného imania v spoločnosti MsHK Žilina, a.s. a spätného prevodu nehnuteľností vo vlastníctve spoločnosti na Mesto Žilina Mestské zastupiteľstvo v Žiline
I.	schvaľuje
1.	koncepciu zníženia základného imania v spoločnosti MsHK Žilina, a.s. a postup spätného prevodu nehnuteľností vo vlastníctve spoločnosti na Mesto Žilina, ktoré pozostávajú predovšetkým z nasledovných krokov:
-	zníženie základného imania v spoločnosti MsHK Žilina, a.s. na minimálnu zákonom stanovenú výšku 25 000,-EUR
-	poskytnutie peňažného plnenia, ktoré pozostáva zo sumy, o ktorú bolo znížené základné imanie spoločnosti MsHK Žilina, a.s. jedinému akcionárovi - Mestu Žilina
-	prevod zimného štadióna vrátane súvisiacich nehnuteľností a hnuteľných vecí zo spoločnosti MsHK Žilina, a.s. na Mesto Žilina prostredníctvom kúpnej zmluvy, a to za kúpnu cenu rovnajúcu sa výške peňažného plnenia poskytnutého jedinému akcionárovi - Mestu Žilina pri znižovaní základného imania spoločnosti
-	vzájomné započítanie pohľadávky Mesta Žilina na vyplatenie peňažného plnenia zo zníženého základného imania voči spoločnosti MsHK Žilina, a.s. s pohľadávkou spoločnosti MsHK Žilina, a.s. voči Mestu Žilina na zaplatenie kúpnej ceny za prevádzané nehnuteľnosti
-	pristúpenie Mesta Žilina k záväzkom spoločnosti MsHK Žilina, a. s. z dôvodu zabezpečenia pohľadávok veriteľov pri znižovaní základného imania spoločnosti a pri prevode nehnuteľností na Mesto Žilina s cieľom vylúčiť podmienky, za ktorých môže prísť k vyhláseniu konkurzu na spoločnosť MsHK Žilina, a.s.
Plnenie: Splnené, pohľadávky veriteľov zabezpečené. 13.12.2010 bol povolený vklad do katastra nehnuteľností, na základe ktorého vlastníkom zimného štadióna a súvisiacich pozemkov sa stalo Mesto Žilina.

Uznesenie č. 21/2009 – splnené 
k Návrhu na prevod výkonu správy parkoviska spolu s parkovacím zariadením pred budovou MsÚ
Zmluva o výkone správy podpísaná dňa 30. 04. 2009 s účinnosťou od 1. 5. 2009 

Uznesenie č. 22/2009 –  Prevod správy - splnené
k Návrhu na prevod výkonu správy budovy Horný Val
Zmluva o výkone správy 138/právne/2009  zo dňa 30.04.2009. 

Uznesenie č. 23/2009 - odpredaj nehnuteľností Mesta Žilina -  splnené
Zmluva o prevode vlastníctva nebytového priestoru ev. č. 251/2009 zo dňa 30.06.2009 na celkovú kúpnu cenu 302,80 € (znalecký posudok na cenu 160 € + cena za znalecký posudok 142,80 €). 

Uznesenie č. 24/2009 - odpredaj nehnuteľností Mesta Žilina -  splnené
Kúpna zmluva 126/právne/2009 na 900 € (27 113,40 Sk) zo dňa 28.05.2009 

Uznesenie č. 25/2009 - odpredaj nehnuteľností Mesta Žilina -  splnené  
Kúpna zmluva 55/právne/2009 na 850 € (25 607,– Sk) zo dňa 20.04.2009 

Uznesenie č. 26/2009 - k Návrhu na odpredaj nehnuteľností Mesta Žilina – splnené
Kúpna zmluva 200/právne/2009 zo dňa 30.06.2009 na celkovú kúpnu cenu 5 500 €. 

Uznesenie č. 27/2009 - odpredaj nehnuteľností Mesta Žilina – splnené
Kúpna zmluva 53/právne/2009  na 4 725 € (142 345,35 Sk) zo dňa 02.04.2009

Uznesenie č. 28/2009 - k Návrhu na odpredaj nehnuteľností Mesta Žilina – nenaplnilo sa
KZ neuzatvorená, uznesenie stratilo platnosť nakoľko nedošlo k jeho naplneniu do jedného roka 

Uznesenie č. 29/2009 - k Návrhu na odpredaj nehnuteľností Mesta Žilina – splnené
Kúpna zmluva 172/právne/2009  na cenu 12 360,– €  zo dňa 30.06.2009.  

Uznesenie č. 30/2009 - k Návrhu na odpredaj nehnuteľností Mesta Žilina –  splnené
Kúpna zmluva 73/právne/2010 zo dňa 02.03.2010 na celkovú kúpnu cenu 2 880,– €

Uznesenie č. 31/2009 - odpredaj nehnuteľností Mesta Žilina – splnené
Kúpna zmluva 108/právne/2009 na 3 000 € (90 378,– Sk) zo dňa 11.05.2009 

Uznesenie č. 32/2009 - odpredaj nehnuteľností Mesta Žilina – splnené
Kúpna zmluva ev. 120/2009 zo dňa 28.05.2009 na 2 012,07 €. Kúpna cena je splatná do 30 dní po podaní návrhu na vklad vlastníckeho práva do katastra nehnuteľností. 

Uznesenie č. 33/2009 - k Návrhu na odpredaj nehnuteľností Mesta Žilina – nenaplnilo sa
KZ neuzatvorená, uznesenie stratilo platnosť nakoľko nedošlo k jeho naplneniu do jedného roka 

Uznesenie č. 34/2009 - k Návrhu na odpredaj nehnuteľností Mesta Žilina – zrušené uznesením 97/2009

Uznesenie č. 35/2009 - k Návrhu na odpredaj nehnuteľností Mesta Žilina –  nenaplnilo sa
KZ neuzatvorená, uznesenie stratilo platnosť nakoľko nedošlo k jeho naplneniu do jedného roka 

Uznesenie č. 36/2009 - k Návrhu na odpredaj nehnuteľností Mesta Žilina – splnené 
KZ 344/právne/2010 len na odpredaj pozemku (zámena nebola uskutočnená). Celková hodnota 43 306,91 € (znalecký posudok vo výške 43 158,16 € + faktúra za vypracovanie ZP vo výške 148,75 €. Kúpna zmluva na vklade na Správe katastra.  

Uznesenie č. 37/2009 – k Návrhu na odpredaj nehnuteľností Mesta Žilina – splnené
Kúpna zmluva ev. 107/2009 zo dňa 28.05.2009.   Vypracovaný znalecký posudok na 10 300 €. Faktúra za vypracovanie znaleckého posudku predstavuje čiastku 178,50 €. Spolu kúpna cena predstavuje čiastku 10 478,50 €  (315 675,29 Sk). 

Uznesenie č. 38/2009 - k Návrhu na odpredaj nehnuteľností Mesta Žilina – nenaplnilo sa
KZ neuzatvorená, uznesenie stratilo platnosť nakoľko nedošlo k jeho naplneniu do jedného roka 

Uznesenie č. 39/2009 - k Návrhu na odpredaj nehnuteľností Mesta Žilina –  nenaplnilo sa
KZ neuzatvorená, uznesenie stratilo platnosť nakoľko nedošlo k jeho naplneniu do jedného roka 

Uznesenie č. 40/2009 - k Návrhu na odpredaj nehnuteľností Mesta Žilina – nenaplnilo sa
KZ neuzatvorená, uznesenie stratilo platnosť nakoľko nedošlo k jeho naplneniu do jedného roka 

Uznesenie č. 41/2009 - k Návrhu na odpredaj nehnuteľností Mesta Žilina – nenaplnilo sa
KZ neuzatvorená, uznesenie stratilo platnosť nakoľko nedošlo k jeho naplneniu do jedného roka 

Uznesenie č. 60/2009 – k Návrhu na odpredaj a kúpu nehnuteľností Mesta Žilina – splnené
Zmluva o prevode vlastníctva nebytového priestoru ev. č. 238/2009 zo dňa 30.06.2009 (znalecký posudok na cenu 2 450 € + cena za znalecký posudok 148,75 €). 

Uznesenie č. 61/2009 -  Odpredaj nehnuteľností Mesta Žilina - splnené
Kúpna zmluva 135/právne/2009 na 7 550 € (227 451,30 Sk) zo dňa 28.05.2009 

Uznesenie č. 62/2009 – k Návrhu  na odpredaj a kúpu nehnuteľností Mesta Žilina – splnené
Kúpna zmluva 199/právne/2009 na  1 750,-  €  zo dňa 30.06.2009. 

Uznesenie č. 63/2009 – k Návrhu  na odpredaj a kúpu nehnuteľností Mesta Žilina - splnené
Kúpna zmluva 233/právne/2009 zo dňa 30.06.2009 na celkovú kúpnu cenu 34 646,78 € (znalecký posudok na cenu 34 468,28 + cena za znalecký posudok 178,50 €). Spolu aj uznesenie 100/2009 zo dňa 29.06.2009. 

Uznesenie č. 64/2009 - kNávrhu na odpredaj a kúpu nehnuteľností Mesta Žilina – nenaplnilo sa
Kúpna zmluva zatiaľ neuzatvorená – žiadatelia požiadali o zníženie kúpnej ceny – nesúhlas 
KZ nie je uzatvorená, uznesenie stratilo platnosť, nakoľko nedošlo k jeho naplneniu do jedného roka.

Uznesenie č. 65/2009 - Odpredaj nehnuteľností Mesta Žilina - splnené
Kúpna zmluva 128/právne/2009 na 2 200,– € (66 277,20 Sk) zo dňa 28.05.2009 

Uznesenie č. 66/2009 - Odpredaj nehnuteľností Mesta Žilina – splnené
Kúpna zmluva 221/2009 zo dňa 28.05.2009 na 69 434,28 € (2 091 777,11 Sk) 
Kupujúci uhradí predávajúcemu kúpnu cenu do 6 mesiacov odo dňa zápisu vlastníckeho práva do katastra nehnuteľností. 
Kúpna zmluva 359/2009 zo dňa 28.05.2009 na 3 798.30 € (114 427,58 Sk) 
Kupujúci uhradí kúpnu cenu do 3 mesiacov odo dňa zápisu vlastníckeho práva do katastra nehnuteľností. 

Uznesenie č. 67/2009 – k Návrhu  na odpredaj a kúpu nehnuteľností Mesta Žilina –  nenaplnilo sa 
Po vypracovaní znaleckého posudku  MŠK Žilina a. s. neuzatvorila kúpnu zmluvu s Mestom Žilina. 
MŠK a. s. bolo vyzvané listom na úhradu nákladov za vypracovanie znaleckého posudku, avšak do dnešného dňa tieto náklady neuhradili. 

Uznesenie č. 68/2009 - k Návrhu  na odpredaj a kúpu nehnuteľností Mesta Žilina – splnené
Kúpna zmluva 319/právne/2009 na 5 360,– € zo dňa 30.06.2009. 

Uznesenie č. 69/2009 – k Návrhu na odpredaj a kúpu nehnuteľností Mesta Žilina – ruší 
uznesenie mestského zastupiteľstva č. 66/2005 bod 6/ zo dňa 24.10.2005 

Uznesenie č. 70/2009 – k Návrhu  na odpredaj a kúpu nehnuteľností Mesta Žilina – ruší
uznesenie mestského zastupiteľstva č. 66/2005 bod 9/ zo dňa 24.10.2005 

Uznesenie č. 71/2009 – k Návrhu  na odpredaj a kúpu nehnuteľností Mesta Žilina – ruší
uznesenie mestského zastupiteľstva č. 66/2005 bod 5/ zo dňa 24.10.2005 

Uznesenie č. 72/2009 - k Návrhu  na odpredaj a kúpu nehnuteľností Mesta Žilina – splnené
Kúpna zmluva 147/právne/2009 zo dňa 07.07.2009 na 3 685 € 

Uznesenie č. 73/2009 - k Návrhu  na odpredaj a kúpu nehnuteľností Mesta Žilina – splnené
Kúpna zmluva 245/právne/09 na celkovú kúpnu cenu 49 800 € zo dňa 28.08.2009. Vklad povolený  

Uznesenie č. 74/2009 - k Návrhu  na odpredaj a kúpu nehnuteľností Mesta Žilina –  splnené
Kúpna zmluva 209/právne/2009 zo dňa 25.06.2009 na celkovú kúpnu cenu  21 150 € . 

Uznesenie č. 75/2009 - k Návrhu  na odpredaj a kúpu nehnuteľností Mesta Žilina – nenaplnilo sa  
Uznesenie stratilo platnosť 

Uznesenie č. 76/2009 – splnené podmienky naplnenia aj čerpania – proces ukončený - splnené
k Návrhu na vyhlásenie dobrovoľnej verejnej zbierky v meste Žilina

Uznesenie č. 92/2009 - k Návrhu na odpredaj a kúpu nehnuteľností Mesta Žilina – splnené
Kúpna zmluva 237/právne/2009 zo dňa 30.06.2009 na celkovú kúpnu cenu  7 000  €.  

Uznesenie č. 93/2009 - k Návrhu na odpredaj a kúpu nehnuteľností Mesta Žilina – nenaplnilo sa 
Uznesenie stratilo platnosť.Žilinská univerzita bola vyzvaná na preplatenie nákladov za vypracovanie geom. plánu a znaleckého posudku v celkovej výške 1 666,50 €, ktoré na základe faktúry Mestu Žilina uhradili. 

Uznesenie č. 94/2009 - k Návrhu na odpredaj a kúpu nehnuteľností Mesta Žilina – nenaplnilo sa
Uznesenie stratilo platnosť. 

Uznesenie č. 95/2009 - k Návrhu na odpredaj a kúpu nehnuteľností Mesta Žilina – splnené
Kúpna zmluva 174/právne/2009 zo dňa 16.07.2009 na 53 145 €   

Uznesenie č. 96/2009 - k Návrhu na odpredaj a kúpu nehnuteľností Mesta Žilina – splnené
Kúpna zmluva 242/právne/2009 na celkovú kúpnu cenu 3 929,45 € zo dňa 24.08.2009. V súčasnosti je kúpna zmluva na Správe katastra na zápis vkladu.  

Uznesenie č. 97/2009 - k Návrhu na odpredaj a kúpu nehnuteľností Mesta Žilina – ruší 
uznesenie č. 34/2009

Uznesenie č. 98/2009 - k Návrhu na odpredaj a kúpu nehnuteľností Mesta Žilina – splnené
Kúpna zmluva a zmluva o zriadení vecného bremena 85/právne/2009 zo dňa 30.06.2009 na celkovú kúpnu cenu 6 350 €.  

Uznesenie č. 99/2009 - k Návrhu na odpredaj a kúpu nehnuteľností Mesta Žilina – nenaplnilo sa
Uznesenie stratilo platnosť. 

Uznesenie č. 100/2009 - k Návrhu na odpredaj a kúpu nehnuteľností Mesta Žilina – splnené
Kúpna zmluva 233/právne/2009 zo dňa 3006.2009 na celkovú kúpnu cenu 34 646,78 € (znalecký posudok na cenu 34 468,28 + cena za znalecký posudok 178,50 €).  

Uznesenie č. 101/2009 - k Návrhu na odpredaj a kúpu nehnuteľností Mesta Žilina – nenaplnilo sa 
Uznesenie stratilo platnosť. 
Uznesenie č. 110/2009 k Návrhu na odkúpenie nehnuteľností – splnené
Zmluva bola podpísaná primátorom mesta Žilina a predsedom ŽSK. 
V súčasnosti je už zapísaný vklad kúpnej zmluvy na Správe katastra Žilina. 

Uznesenie č. 111/2009  k Návrhu na odkúpenie nehnuteľností –  splnenéVklad vlastníckeho práva do KN bol Správou katastra Žilina povolený dňa 13.4.2010 a bol uskutočnený zápis zmeny do KN na základe kúpnej zmluvy č. 281/2009.
Informatívna správa o výsledkoch kontrol vykonaných v zmysle 	Plánu kontrolnej  činnosti HK na I. a II.  polrok 2010 

Poverenie č. 01/2010 – Správa č.  01/2010
Následní  finančná  kontrola a kontrola hospodárenia v školách a školských zariadeniach v zriaďovateľskej pôsobnosti mesta Žilina
Kontrolovaný subjekt:  Základná škola, Lichardova 24, Žilina 010 01
Kontrolované obdobie: rok 2008
Predložené v IS na rokovaní MZ 28. 06. 2010

Poverenie č. 02/2010 – Správa č.  02/2010
Následní  finančná  kontrola a kontrola hospodárenia v školách a školských zariadeniach v zriaďovateľskej pôsobnosti mesta Žilina
Kontrolovaný subjekt:  Základná škola s MŠ, Ul. sv. Gorazda 1, Žilina 010 08
Kontrolované obdobie: rok 2009
Predložené v IS na rokovaní MZ 28. 06. 2010

Poverenie č. 03/2010 – Správa č.  03/2010
Následní  finančná  kontrola a kontrola hospodárenia v školách a školských zariadeniach v zriaďovateľskej pôsobnosti mesta Žilina 
Kontrolovaný subjekt: Základná škola Karpatská 1, Žilina 010 08
Kontrolované obdobie: rok 2009
Predložené v IS na rokovaní MZ 28. 06. 2010

Poverenie č. 04/2010 – Správa č.  04/2010
Vykonanie metodickej kontroly
Kontrola dodržiavania a uplatňovania zákona č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve – inventarizácia majetku k 31. 12. 2009 v kontexte na Príkaz prednostu č. 1/2009 na odstránenie nedostatkov zistených útvarom hlavného kontrolóra pri kontrole inventarizácie majetku a záväzkov k 31. 12. 2008.   Kontrolované obdobie: rok 2009
Kontrolovaný subjekt:
Mestský úrad v Žiline + organizácie v zriaďovateľskej pôsobnosti mesta Žilina
Predložené v IS na rokovaní MZ 30. 08. 2010

Poverenie č. 05/2010 -  Záznam č. 05/2010
Vykonanie  pravidelnej následnej kontroly
Kontrola plnenia opatrení prijatých na odstránenie nedostatkov zistených pri kontrole v zmysle Správy č. 09/2008 (miestne komunikácie)
Kontrolované obdobie a Kontrolovaný subjekt: rok 2008 -2009, MsÚ ODaKS
Predložené v IS na rokovaní MZ 28. 06. 2010

Poverenie č. 06/2010 
Vykonanie  pravidelnej následnej kontroly
Kontrola plnenia opatrení prijatých na odstránenie nedostatkov zistených pri kontrole v zmysle Správy č. 10/2008 (správa cintorínov)
Kontrolované obdobie: rok 2008 -2009
Kontrolovaný subjekt:   Mestský úrad Odbor dopravy a komunálnych  služieb
Predložené v IS na rokovaní MZ 30. 08. 2010
Poverenie č. 07/2010 
Vykonanie  pravidelnej následnej kontroly
Kontrola plnenia opatrení prijatých na odstránenie nedostatkov zistených pri kontrole v zmysle Správy č. 11/2008 (Daň za psa)
Kontrolovaný subjekt:  Mestský úrad v Žiline – odbor ek. - oddelenie daní (daň za psa)
Kontrolované obdobie: rok 2008-2010
Predložené v IS na rokovaní MZ 30. 08. 2010

Poverenie č. 08/2010 -  Záznam č. 08/2010
Vykonanie  pravidelnej následnej kontroly
Kontrola plnenia opatrení prijatých na odstránenie nedostatkov zistených pri kontrole v zmysle Správy č. 16/2008 (cestovné náhrady)
Kontrolované obdobie a kontrolovaný subjekt: rok 2008 -2009, MsÚ
Predložené v IS na rokovaní MZ 28. 06. 2010
	
Poverenie č. 09/2010 -  Záznam č. 09/2010
Vykonanie  pravidelnej následnej kontroly
Kontrola plnenia opatrení prijatých na odstránenie nedostatkov zistených pri kontrole v zmysle Správy č. 19/2008 (Daň za ubytovanie)
Kontrolované obdobie a kontrolovaný subjekt: rok 2008 -2009,  MsÚ ODaKS
Predložené v IS na rokovaní MZ 28. 06. 2010

Poverenie č. 10/2010 -  Záznam č. 10/2010
Vykonanie  pravidelnej následnej kontroly
Kontrola plnenia opatrení prijatých na odstránenie nedostatkov zistených pri kontrole v zmysle Správy č. 03/2009 (JRDvHN)
Kontrolované obdobie a kontrolovaný subjekt: rok 2009, MsÚ Odbor sociálny
Predložené v IS na rokovaní MZ 28. 06. 2010

Poverenie č. 11/2010 -  Správa  č. 11/2010
Vykonanie  pravidelnej následnej kontroly
Kontrola plnenia opatrení prijatých na odstránenie nedostatkov zistených pri kontrole v zmysle Správy č. 05/2009 (zákon o slobodnom prístupe k informáciám )
Kontrolované obdobie a kontrolovaný subjekt: rok 2009, MsÚ Úsek prednostu
Predložené v IS na rokovaní MZ 28. 06. 2010

Poverenie č. 12/2010 -  Záznamy pod  č. 12/2010
Vykonanie  pravidelnej následnej kontroly
Kontrola plnenia opatrení prijatých na odstránenie nedostatkov zistených pri kontrole v zmysle Správy č. 11, 12 /2009  - Základné školy 
Kontrolované obdobie: rok 2009
Predložené v IS na rokovaní MZ 28. 06. 2010

Poverenie č. 13/2010  -  Správa č. 13/2010
Vykonanie následnej finančnej kontroly
Predmet následnej finančnej kontroly: Kontrola správnosti financovania, oprávnenosť, hospodárnosť a efektívnosť použitia finančných prostriedkov pri poskytnutých dotáciách – príspevky PO a FO
Kontrolované obdobie:    rok 2009
Správa je v štádiu prerokovania, výsledky budú prezentované na najbližšom rokovaní MZ 
Kontrolovaný subjekt:
Mestský úrad v Žiline + PO a FO, ktorým boli poskytnuté dotácie – náhodným výberom v rozsahu nakladania s poskytnutými prostriedkami
Kontrola bola vykonaná v čase : od 11. 05. 2010 do 30. 10. 2010

Všeobecné záväzné predpisy, ktoré tvoria základ pre postup pri výkone kontroly:
•	Zákon č.583/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy a o zmene a doplnení niektorých zákonov
•	Zákon č. 523/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy a o zmene a doplnení niektorých zákonov
•	Zákon č.369/1990 Z .z  o obecnom zriadení
•	VZN o podmienkach poskytovania dotácií právnickým a fyzickým osobám, pôsobiacim na území mesta Žilina

Všeobecné preverované oblasti podľa predmetu kontroly
Predmetom  kontroly bolo dodržiavanie správnosti financovania, oprávnenosť, hospodárnosť a efektívnosť použitia finančných prostriedkov pri poskytnutých dotáciách, pričom kontrolná skupina upriamila pozornosť na preverenie poskytovateľa dotácií – mesto Žilina vzhľadom na dodržiavanie podmienok  §7 zákona č.583/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách, ktorý stanovuje podmienky na použitie rozpočtovaných výdavkov, medzi ktoré patrí aj poskytovanie dotácií ako pre právnické osoby, tak aj pre FO pri dodržaní zákonných podmienok  stanovených vo všeobecne záväznom  nariadení mesta.

§7 ods. 2:
•	z rozpočtu obce sa môžu poskytovať dotácie právnickým osobám ktorých zakladateľom je obec
-	na konkrétne úlohy 
-	akcie vo verejnom záujme 
-	alebo v prospech rozvoja územia obce.
•	z rozpočtu obce sa môžu poskytovať dotácie aj iným obciam alebo VÚC
-	ak zabezpečuje niektoré úlohy pre obec
-	ak ide o poskytnutie  pomoci pri likvidácii následkov živelnej pohromy, havárie
-	inej podobnej udalosti  na ich území
•	dotácie môžu byť poskytnuté PO a FO (podnikateľ), ktorých zriaďovateľom nie je mesto , ale ktoré majú
-	sídlo alebo trvalý pobyt na území obce
-	ktoré pôsobia lebo vykonávajú činnosť na území obce
-	poskytujú služby obyvateľom obce
            za podmienok ustanovených vo VZN obce a len na podporu
•	všeobecne prospešných služieb (§2 ods.2 zákon  č.25/2002 Z. z.)
•	všeobecne prospešných alebo verejnoprospešných účelov (§2 ods.3 zákona č.34/2002 Z. z) 
•	podnikania a zamestnanosti

§7 ods. 6:
V rozpočte obce na príslušný rozpočtový rok sa prostriedky  rozpočtujú na konkrétnu akciu, úlohu alebo účel použitia prostriedkov. Podliehajú ročnému zúčtovaniu s rozpočtom obce a ich poskytnutím nemožno zvýšiť celkový dlh obce.

Pri hospodárení s verejnými zdrojmi v podobe dotácií  musí byť dodržaný princíp účelnosti, hospodárnosti, efektívnosti, účinnosti, časové limity použitia, spôsobu použitia, ako aj stanovenie podmienok a pravidiel použitia vynakladaných verejných prostriedkov tak, aby nedošlo k rozporu s § 31zákona č. 523/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy, ktorý definuje v rozsiahlom vymedzení porušenie finančnej disciplíny. 
Je nevyhnutné vychádzať z premisy, že poskytovanie dotácií je zákonná možnosť pre orgány verejnej správy, ktorý  touto formou môže prispieť na realizáciu úloh a akcií vo verejnom záujme,  nie je to povinnosť, z čoho vyplýva, že dotácie  na strane žiadateľov  nie sú pre právnické osoby a fyzické osoby (podnikateľov)  právne  nárokovateľné, pričom orgán verejnej správy  určuje podmienky, za ktorých dotáciu poskytne spravidla vlastným nariadením vo forme VZN. 

1.	Vyhodnotenie VZN pre poskytovanie dotácií:
V podmienkach mesta Žilina podmienky  poskytovania dotácií právnickým a fyzickým osobám upravuje VZN č. 6/2005 súčasťou ktorého je jedna zmena, ktorou bolo upravený  článok č.1  úvodné ustanovenie.
Na základe analýzy VZN č. 6/2005 a jeho zmeny KS dáva do pozornosti nasledovné skutočnosti: 
•	stávajúce VZN je platné od  01.01.2006 bez zásadného návrhu na zmenu, 
•	k platnému VZN bola prijatá 1 zmena, ktorej účinnosť nie je termínovo vymedzená a ani nie je uvedený žiaden dátum jej prijatia
•	nie sú presne zadefinované podmienky pre akceptáciu prekladaných dokladov, s poukazom na platnosť a aktuálnosť dokumentov pri preukazovaní idendity žiadateľa (výpis z registra občianskych združení, neziskových organizácií, živnostenské oprávnenie, výpis z OR a pod.) 
•	nie je jednoznačne stanovené, akým typom dokladu je žiadateľ vyššie uvedené skutočnosti vydokladovať a preukazovať (kópie, originály, úradne overené kópie)
•	stávajúce platné VZN vo všeobecných podmienkach uvádza v čl. 2 Všeobecné podmienky, že dotácie možno poskytnúť FO a PO, pokiaľ nemajú nedoplatky na daniach a poplatkoch voči poskytovateľovi, pričom nie je definované, akým spôsobom túto podmienku preukazujú. Aplikovaná prax preukázala, podľa  predložených materiálov, za všetky kategórie poskytovaných dotačných zdrojov, že sa v spisových zložkách nenachádzali  žiadne dokumenty potvrdzujúce splnenie tejto podmienky zo strany žiadateľov.
Kontrolné odporúčanie:
Vzhľadom na vyššie uvedené podnety prepracovať VZN s vyprecizovaním podmienok podľa vznesených podnetov. Spracovať ako súčasť VZN  - Návrh zmluvy na poskytnutie dotácie, v ktorej bude zadefinované - podmienky poskytnutia dotácie, termíny na zúčtovanie dokladov, druhy dokladov preukazujúce čerpanie dotačných zdrojov (kópia, originál, verifikácia kópie s originálom zodpovedným pracovníkom..), podmienky sankcií v prípade nedodržania zmluvných podmienok ako aj ďalšie podmienky rozhodujúce pre zvládnutie procesu zúčtovania poskytnutej dotácie ....
KS  konštatuje, že Mesto Žilina má spracovaný a aplikuje v praxi pomerne rozsiahly Grantový systém poskytovania dotačných zdrojov, ktorý sa riadi osobitným režimom, ktorý je spracovaný na vysokej úrovni, ktorý deklaruje primeranú úroveň transparentnosti a dostupnosti  s primeranou úrovňou  definovania podmienok pre poskytnutie verejných zdrojov, čo v osobitnom režime nahrádza, doplňuje a upresňuje  podmienky absentujúce v platnom   VZN :
o	web- stránka mesta Žilina v sekcii  -úrad- grantový systém mesta
Informácie  pre potenciálnych žiadateľov o zdroje ako na projekty typu A, na projekty typu B, sú na web- stránke uvedené v celej škále postupnosti krokov pre žiadateľa, vrátene spôsobu ich vyhodnocovania grantovými komisiami, zoznam grantových komisií, spôsob zasielania žiadostí a iné. Súčasťou tejto stránky sú aj potrebné dokumenty  „žiadostí“ , komentár k žiadosti o finančný príspevok  a príklady projektov pre podporu aktivít – projekty typu A. V obdobnom rozsahu sú uvedené aj informácie na „inštitucionálnu podporu „ – projekty typu „B“. 
Kvalitu a rozsah tejto stránky KS hodnotí ako čiastočné „supľovanie „ chýbajúceho aktuálneho VZN pre oblasť grantových dotácií.
o	 a čiastočne text Zmluvy o poskytnutí grantovej dotácie, ktorý je však z hľadiska procesovania celého grantového systému už posledným krokom potvrdzujúcim schválenie žiadosti. Úplnosť, kvalita a textový rozsah  zmlúv, ktorými sa potvrdzujú príspevky primátora resp. príspevky z pohotovostného fondu len v obmedzenom rozsahu kopírujú  text Zmluvy o poskytnutí grantovej dotácie .
Odporúčanie KS:
Spracovať VZN, vzhľadom na záväznosť a pôsobnosť dokumentu, ktorý svojim obsahom bude definovať v celej škále variant systém poskytovaných dotácií tak, ako prax ukázala v základných cyklicky sa opakujúcich podmienkach v rátane grantovej schémy, tak aby tento systém dosiahol právnu relevanciu, ktorá vyplýva zo všeobecne záväzného predpisu - VZN. 

2.	Vymedzenie oblastí, ktoré KS preverila:
Pracovisko útvaru prednostu zabezpečuje  proces grantového systému  od podania žiadostí, vrátane  zabezpečenia schvaľovacieho procesu na to zriadenými komisiami a vyvesením týchto skutočností na  web -stránku mesta Žilina. 
Referát pracoviska EO zabezpečuje prípravu zmluvných dokumentov pre úspešných žiadateľov, finančné operácie súvisiace so schválenými dotáciami, kontrolu procesu vyúčtovania dotácií, evidenciu  žiadateľov, ktorí nesplnili zmluvné podmienky a zúčtovanie dotácie s rozpočtom mesta. 
Z uvedeného vyplýva, že grantový systém  je rozdelený po vecnej aj formálnej stránke medzi dve samostatné pracoviská – útvar prednostu a ekonomický odbor.
KS v priloženej tabuľke uvádza  počet prijatých žiadostí  podľa jednotlivých kategórií  v roku 2009   počet žiadostí   schválených :
Oblasť	prijaté žiadosti	Žiadanásuma 	schválené žiadosti	schválená suma	
 	počet	€	počet	€	
Šport	93	280 323,50	47	72 220	
Kultúra	73	220 715	68	69 707	
Vzdelanie	37	92 416,82	24	29 874	
Prostredie a zeleň	15	29 329	14	23 233	
Sociálna a zdravotná oblasť	20	55 876	9	26 553	
Spolu	238	678 660,32	162	221 587	
KS pri kontrole poskytovania dotácii za rok 2009, formou náhodného výberu sa zamerala na kontrolu :
•	dokladov preukazne potvrdzujúcich  status žiadateľov -   PO, FO (podnikateľ)
•	úplnosť identifikačných údajov  v písomnej žiadosti o poskytnutie dotácie
•	potvrdenie o nedoplatkoch na daniach a poplatkoch zo strany žiadateľa 
•	stanovisko komisie k danej žiadosti
•	náležitosti „zmluvy“  poskytnutej dotácie
•	formu a dodržanie termínu  vyúčtovania dotácie
•	postup riešenia nevyúčtovaných dotácií
•	dodržanie podmienky rozpočtovania zdrojov na jednotlivé akcie v rozpočte  roku 2009
•	dodržanie podmienok všeobecne prospešných služieb, všeobecne prospešných alebo verejnoprospešných účelov ,podnikania a zamestnanosti

Pre  2009 bol na grantové dotácie schválený objem 221 587-€  (projekty typu A), 36 513.-€ na inštitucionálnu podporu neziskových organizácii (projekty typu B)  a príspevky primátora v objeme 26 556.-€. Pre lepšiu a presnejšiu identifikáciu jednotlivých druhov dotácií, pracovisko zodpovedné za rozpočet zaviedlo označenie jednotlivých kategórií číslom akcie, ktorá je základným identifikačným údajom pri vystavení PP a pri úplnosti a správnosti uvedenia funkčnej a ekonomickej klasifikácie, čo zakladá predpoklad v konečnej fáze zabezpečiť správnosť zúčtovania schválenej dotácie.
oblasť	funkčná	ekonomická	program	grantové	príspevky	inštitucionálna	
 	klasifikácia	klasifikácia	 	dotácie	primátora	podpora	
 	 		 	akcia  21201	akcia 212011	akcia 212012	
Životné prostredie	05.6.0	640	11.9	23 236	1 660	7 302	
Šport	08.1.0	640	10.4	73 027	4 979	7 303	
Kultúra	08.2.0	640	9.4	69 707	6 639	7 303	
Vzdelávanie	09.1.2.1	640	8.7	29 874	6 639	7 303	
Sociálna oblasť	10.7.0.4	640	13.6	26 555	6 639	7 302	
spolu	 	 	 	222 399	26 556	36 513	
Schvaľovací proces je zabezpečený komisiami pre grantový systém za jednotlivé oblasti, ktoré schvaľuje MZ. 
Kontrolná skupiny podľa jednotlivých typov dotácií vybrala náhodným výberom spisy, ktoré preverila podľa vyššie nastavenej metodiky preverenia skutočností. 

Grantové dotácie
•	Zmluva  o poskytnutí grantovej dotácie č.60/2009 – OE/2009
Grant bol poskytnutý za sociálnu a zdravotnú oblasť. Komisia pre sociálnu a zdravotnú oblasť dňa 27.2.2009  chválila projekt  Občianskeho združenie  v plnej výške žiadateľa t.j. 5000.-€.
Podľa predložených dokumentov žiadateľ  podmienky podľa platného VZN ako je úplnosť žiadosti, dokumenty potvrdzujúce status Občianskeho združenia (IČO, Živnostenský list, Stanovy občianskeho združenia, Výpis zo živnostenského registra )po preverení KS splnil s menšími nedostatkami, ktoré sú uvedené v kontrolných zisteniach,.
Nedostatky zistené KS:
Za menej závažný nedostatok KS považuje:
-	Neúplnosť identifikačných údajov žiadateľa v Zmluve... (chýba DIČ) 
-	v zmluve nesprávne číslovanie podkapitol bodu č.5 – ďalšie ustanovenia
-	Pri vyúčtovaní nie je doložený exemplár tlačoviny resp. propagačného materiálu, ktorý bol  príjemca  povinný doložiť pri vyúčtovaní (bod č.4.2) v súlade so zmluvou.
-	Nie je doložená hodnotiaca správa prijímateľa, ktorú bol povinný zaslať do 15 dní od skončenia projektu
-	Nie je preukázané ani iným spôsobom vydokladované podmienky o splnení si daňových resp. poplatkových povinností voči mestu
Občianske združenie tento projekt realizoval  v  roku 2009 ako IV ročník a predložená foto- „galéria“   z predchádzajúcich ročníkov svedčí o pomerne výraznej propagácii tejto akcie, avšak chýba  preukázanie tohto statusu v dokumentácii. 

•	Zmluva o poskytnutí grantovej dotácie č.107/2009-OE/2009
Tento grant bol poskytnutý za kultúrnu oblasť. Rozhodnutie kultúrnej komisie o všetkých schválených grantových dotáciách za túto oblasť KS nebol predložený. Podľa vyjadrenia  pracovníčky zodpovednej za túto oblasť, výsledky schvaľovacích procesov  grantových dotácií  dostáva v konečnej verzii v tabuľkovom prevedení. Hodnotiace vyjadrenia komisií, z ktorých je vypracovaný prehľad schválených grantových žiadostí, sú evidované na úseku prednostu. Nakoľko členmi komisií  odborníci za príslušné oblasti ,ale pracovne pôsobia mimo regiónu, výsledky schvaľovacieho procesu po vzájomnej dohode 
 e-mailom oznamujú predsedovia komisií, ktorými sú poslanci MZ. Komisie majú len odporúčací status pri grantovom procese. Schvaľovací inštitút predstavuje štatutár obce – t.j. primátor. 
Nedostatky zistené KS:
-	neúplnosť identifikačných údajov žiadateľa na Zmluve... (chýba DIČ)
-	v zmluve nesprávne číslovanie podkapitol bodu č.5 – ďalšie ustanovenia
-	žiadateľ nepredložil aktuálny výpis z registra občianskych združení (Ministerstvo vnútra SR)
-	nie je doložený exemplár tlačoviny, propagačného materiálu ktoré súvisia s projektom
-	nie je doložená hodnotiaca správa, ktorú bol žiadateľ povinný zaslať do 15 dní od skončenia projektu
-	nie je doložené potvrdenie o splnení si daňových resp. poplatkových povinností voči mestu
Kontrolné zistenie: 
Aj keď vyššie uvedené nedostatky sa javia ako nedostatky formálneho charakteru, ktoré je nevyhnutné v budúcnosti odstrániť a nastaviť systém preverovania skutočností tak, aby boli dodržané a následne preverené dodržiavanie všetkých ustanovení zmluvy. Z vyššie uvedeného vyplýva, že pri zúčtovaní neboli preukázané skutočnosti, ku ktorým poskytovateľ zmluvou o poskytnutí dotácie zaviazal žiadateľa, prípadne neboli vyžiadané vstupné podklady v zmysle výzvy. 

Príspevok primátora
•	Dohoda o poskytnutí dotácie č.43/2009-OE/2009
Vykrytie  nákladov na realizáciu tlačových  propagačných materiálov    festivalu.
Vyššie uvedená dotácia bola zmluvne podpísaná dňa 2.6.2009 na čiastku 500.-€ , na základe písomnej žiadosti príjemcu  zo dňa 15.4.2009. Termín vyúčtovania do 31.7.2009 bol zo strany príjemcu dodržaný (18.6.2009).
Nedostatky zistené KS: 
-	Pri vyúčtovaní nie je priložená kópia propagačného materiálu
-	V zmluve nie sú uvedené sankcie pri nesplnení podmienky vyúčtovania resp. použitia zdrojov na iný účel ako bolo dohodnuté v zmluve
KS na základe predloženej rekapitulačnej tabuľky  schválených grantových  dotácií na rok 2009 podľa jednotlivých oblastí zistila, že vyššie  uvedenému subjektu bola poskytnutá aj grantová dotácia 3.000.-€ na projekt 19. Stredoeurópsky festival koncertného umenia (SFKU). Na základe tejto skutočnosti KS žiadala o predloženie predmetnej zmluvy o poskytnutí grantovej dotácie č.093/2009-OE/2009, kde medzi dokladmi vyúčtovania predmetného projektu sú priložené aj propagačné materiály, potvrdzujúce  túto kultúrnu akciu na ktorú  bol žiadaný príspevok primátora.
KS toto zistenie kvalifikuje ako menej závažné ale do budúcich období odporúča :
-	projekty u ktorých financovanie je chválené z viacerých zdrojov, je potrebné pri  vyúčtovaní jednotlivých zdrojov pre úplnosť dokladov potvrdzujúcich ich oprávnenosť zdokumentovať tieto materiály, tak aby bolo kontrolovateľné vyúčtovanie výdavkov, ktoré sú samostatne rozpočtované 
-	doplniť v zmluvných podmienkach  povinnosť preukázateľného  vydokladovanie týchto výdavkov
-	doplniť v zmluvných podmienkach inštitút „sankcií“

•	Dohoda o poskytnutí dotácie č.8/2009-OE/2009
Táto dotácia bola zmluvne podpísaná dňa 30.3.2009 na sumu 350.-€. Vyúčtovanie bolo predložené dňa 30.9.2009, vrátane požadovaných dokladov. 
Nedostatky zistené KS: 
-	V zmluve nie sú uvedené sankcie pri nesplnení podmienky vyúčtovania resp. použitia zdrojov na iný účel ako bolo dohodnuté v zmluve    

Pri grantových dotáciách, príspevkoch primátora a inštitucionálnej podpore  KS  preverila, či výdavky za tieto oblasti boli  odkontrolované s rozpočtom za rok 2009. KS zistila, že evidencia s rozpočtom vykazuje rozdiely, ktoré uvádzame v tabuľke.
 	grantové dotácie v €	príspevky primátora v €	inštitucionálna podpora v €	
čerpanie podľa rozpočtu k 31.12.2009	206 008	24 935,97	35 913	
čerpanie podľa evidencie EO	207 900	26 485,97	36 513	
rozdiel oproti rozpočtu (čerpanie)	1 891,55	1 550	600	
KS požiadala  zodpovedného pracovníka o preverenie vyššie uvedených rozdielov a ich zdôvodnenie vzniku. Z dôvodu zabezpečenia objektivizácie podielu  zodpovednosti na zistených rozdielov KS ich rozdelila do dvoch kategórií .
1.	Časť týchto rozdielov tvoria nesprávne vystavené PP s číslom akcie resp. nesprávne zúčtované  PP  podľa akcie,  napr.:
PP č.200902653 vystavený na 21201 (grantové dotácie) – správne mal byť vystavený na akciu 212012 –  inštitucionálna podpora
PP č.20097090 zúčtovaný  na 21201 (grantové dotácie) - správne mal byť zúčtovaný na akcii   212012 - príspevok   primátora
PP č.200902606 jeho časť 508.-€ zúčtovaná na 212011(príspevok primátora ) - správne mala byť zúčtovaná na akcii 21201 -  grantových komisiách
PP č.200902086 v sume 2 117,50 € zúčtovaná na 21201(grantové dotácie ) – správne mal byť na   akcii 21202 – grantových dotáciách
PP č.200902092 v sume700.-€ zúčtovaná na 21201(grantové dotácie) - správne mala byť na akcii 212012 (inštitucionálna podpora)
Tento nedostatok nesprávne uvedeného čísla akcie, nesprávne zúčtovanie podľa akcie sú nedostatky pri vystavovaní PP resp.  nedôsledný postup pracovníka, ktorý zabezpečuje zúčtovací proces s rozpočtom, čo však môže mať zásadný vplyv na sledovanie čerpania rozpočtu.

2.	Druhým dôvodom zistených rozdielov je skutočnosť, že časť výdavkov nebola z rozpočtom  zúčtovaná vôbec. Ide o doplatky 30% z grantových dotácií  a príspevky primátora, zistené u nasledovných platobných poukazov :
PP č.200901292  na čiastku 300.-€ akcia 21201 (grantové dotácie ) 
PP č. 200902133 na čiastku 750.-€ akcia 21201 (grantové dotácie)
PP č. 200914107 na čiastku 250.-€ akcia 212011 (príspevky primátora)
KS si vyžiadala stanovisko od odborného pracovníka EO, akým spôsobom sú zúčtované vyššie uvedené PP vo vzťahu k rozpočtu, na túto otázku KS odpoveď nedostala a nebolo jej predložené na ktorý účet rozpočtovej ekonomickej klasifikácie tento doplatok grantovej dotácie bol zúčtovaný. Pracovník OE nepreveril stav čerpania rozpočtu tejto kategórie výdavkov podľa jednotlivých zmlúv ku koncu zúčtovacieho obdobia a tento stav si preverila len podľa pohľadávkového účtu, ktorý s jej evidenciou grantovej schémy bol porovnateľný a totožný, avšak nepreverila výdavkovú časť pohľadávkového účtu s čerpaním rozpočtu, ktorý pri správnej evidencii a správnom postupe mal  byť totožný.  
KS toto zistenie kvalifikuje v postupnosti krokov celého procesu „ dotácií“ ako odraz nedostatočnej, neodbornej a vzájomne nekontrolovateľnej činnosti pri nakladaní s verejnými zdrojmi ako z pohľadu rozpočtovníctva tak aj akruálneho zúčtovacieho procesu. Pracovník zodpovedný za dotačné zdroje  nezabezpečil vnútorný kontrolný proces  „grantovej „oblasti s ostatnými pracoviskami EO. KS vyhodnocuje správnosť zúčtovania grantových dotácií a príspevkov ako nedostatočnú a neúplnú. 
Kontrolné zistenie:
Na strane pracoviska  zodpovedného za zúčtovacie procesy došlo k nedodržaniu § 7 ods. 6 zákona č. 583/2004 o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy, nakoľko nedošlo k ich zúčtovaniu v súlade so stanovenými pravidlami  „V rozpočte obce na príslušný rozpočtový rok sa prostriedky podľa odsekov 2 a 4 rozpočtujú na konkrétnu akciu, úlohu alebo účel použitia prostriedkov. Podliehajú ročnému zúčtovaniu s rozpočtom obce ....“ . Táto skutočnosť následne ovplyvňuje aj objektívnosť výšky čerpania jednotlivých položiek výdavkov  v rozpočte za rok 2009.

Pri grantovej schéme KS dáva do pozornosti skutočnosti zistené už pri kontrole evidencie a vymáhania pohľadávok za rok 2009  - kontrola č. 21/2009, kde boli zistené nedostatky nevyúčtovaných dotácií,  ktoré boli poskytnuté PO a FO v roku 2008 a v roku 2009.  V čase prebiehajúcej kontroly pohľadávok zmluvné podmienky neboli dodržané u nasledovných subjektov:
 P.č. 	číslo  	Dátum	 suma 		70% zo sumy	
1.	75/2009	30.3.2009	1 579.-€		1 105.-€	
 	 	 	 		 	
2.	128/2009	31.3.2009	330.-€		231.-€	
3.	105/2009	22.5.2009	330.-€		231.-€	
4.	55/2008	8.8.2008	265,55.-€		265,55 €	
 	celkom	 	 	 	1832,55 €	

Podľa preložených materiálov od správcu pohľadávky pri kontrole  č.21/2009   u vyššie uvedených subjektov nebol dodržaný termín na vyúčtovanie poskytnutých grantov t.j. do 15.11.2009 a ani termín  na vrátenie predmetnej zálohy na grant a to je do  15 od termínu vyúčtovania. Správca pohľadávky v decembri roku 2009 písomne vyzval  subjekty k splneniu zmluvných podmienok avšak:
-	Projekt č. 75/2009 -  spoločnosť dňa 30.10.2009 žiadala o predlženie termínu vyúčtovania do  31.1.2010 ale Dodatok č.1 ku zmluve o poskytnutí grantovej dotácie číslo 75/2009 –OE/2009, ktorým mal byť  termín na vyúčtovanie predĺžený do 15.12.2009 nebol podpísaný. Dňa 26.01.2010 subjekt  písomné oznámil prísľub vrátenia  zdrojov do 10.2.2010. Podľa informácie správcu, ani k 4.3.2010 zdroje neboli vrátené. Do ukončenia kontroly a na základe vyžiadania bol KS predložený list zo dňa 28. 7. 2010, v ktorom EO oznamuje, že dňa 9. 4. 2010 podal návrh na začatie konania, pričom OS v ZA vydal platobný poukaz na zaplatenie istiny vrátane úrokov z omeškania, voči ktorému odporca podal odpor. Listom  k tej istej veci OPaM žiada o informáciu, či a v akom rozsahu bola pohľadávka uhradená a či a v akom rozsahu majú pristúpiť k exekučnému konaniu, nakoľko vykonateľnosť a právoplatnosť podaného odporu bola až 22. 7. 2010 t.j. po zákonnom termíne. 
-	Projekt č. 105/2009 -   poskytnuté grantové zdroje OZ  vrátilo   17.2.2010.
-	Projekt č. 128/2009 – právny zástupca neprevzal poštovú zásielku. Na jej doručenie správca pohľadávky oslovil Mestskú políciu. Na základe informácie správcu  zo dňa 8.3.2010 MsP pri doručovaní zásielky zistila, že subjekt  sa  na adrese uvedenej  na  zmluve nenachádza a doručenie výzvy sa bude realizovať na miesto trvalého bydliska.
-	Projekt č. 55/2008 – tento subjekt mal poskytnutú dotáciu  už v roku 2008. Pokus o zmier bol zasielaný dňa 11.12.2008 ale podľa priloženej kópie doručenky, bol adresát neznámy. Iné dokumenty, ktoré by potvrdzovali opätovne zasielanie výziev k vráteniu poskytnutého grantu sa už v dokumentoch nenachádzajú. Správca pohľadávky listom dňa 13.8.2009 odstúpil túto pohľadávku na riešenie na odbor právny a majetkový. Do uzatvorenia kontroly a na základe vyžiadania bola KS predložená Zápisnica zo zasadnutia škodovej komisie konanej dňa 28. 05. 2010. Škodová komisia túto pohľadávku navrhla primátorovi mesta na odpis, nakoľko sa nepodarilo príjemcu dotácie vypátrať a náhrada škody prostredníctvom súdu by bola reálne nízka. KS má za to, že súhlasné stanovisko primátora na vyradenie majetku z evidencie, ktoré je súčasťou Zápisu zo ŠK sa vzťahuje aj na odpis tejto pohľadávky.  
Pri kontrole grantovej schémy KS bola predložená tkz. “čierna listina“ žiadateľov, ktorí za rok 2009 nesplnili zmluvné podmienky. Ide o zoznam, ktorý okrem vyššie uvedených subjektov, je doplnený o ďalších  7 žiadateľov. Tento zoznam  pre grantové komisie slúži ako pomôcka pri preverovaní budúcich žiadateľov o grantové zdroje. Ide o zoznam subjektov, ktoré nesplnili za rok 2009 vyúčtovanie, resp. k vyúčtovaniu došlo po zmluvnom termíne, resp. vyúčtovanie bola zrealizované až v roku 2010. 
Z dôvodu zabezpečenia kvalitatívnej stránky procesu grantovej schémy, v roku 2010 sa pre potenciálnych žiadateľov zabezpečil seminár, ktorý predstavil celý grantový systém a bližšie informoval budúcich potenciálnych žiadateľov o ich povinnostiach na úspešné zvládnutie celého procesu od žiadosti  až po vyúčtovanie poskytnutých zdrojov. Podľa realizátora, o tento seminár podľa počtu zúčastnených bol veľký záujem a uvažujú o jeho zabezpečení aj v budúcich obdobiach. 

Príspevky z pohotovostného fondu
Tento druh výdavkov  sa riadi  „Zásadami použitia pohotovostných zdrojov z rozpočtu mesta na rok 2009“.  Zmluvne sú vedené ako dohody o poskytnutí dotácie. Výšku príspevku na jednotlivé  mestské časti (MČ) na základe požiadaviek poslancov  schvaľuje MZ. Príspevky z pohotovostného fondu slúžia poslancom príslušnej mestskej časti na rozvoj obyvateľov v športovej, vzdelávacej a  kultúrnej  oblasti, resp. na odstránenie havarijnej situácie malého rozsahu. Výška pohotovostného fondu sa rozdeľuje proporčne s ohľadom na problematiku prímestských častí a nie je závislá od počtu obyvateľov v pôsobnosti výboru. Pohotovostné zdroje sú súčasťou rozpočtu mesta a sú rozpočtované podľa ekonomickej a funkčnej klasifikácie na  cestovný ruch, rekreačné a športové služby, kultúrne služby, predškolská výchova a výbory ich musia použiť do konca roka. 
Ich čerpanie je realizované buď zmluvnou formou - podpísanie dohody o poskytnutej dotácii s podmienkou jej vyúčtovania do stanoveného termínu,  alebo priamo úhradou faktúry, ktorá je vystavená na Mesto vo väzbe na pohotovostný fond konkrétneho volebného obvodu  alebo hotovostnou úhradou cez pokladňu mesta. Uvedené spôsoby čerpania  pohotovostného fondu sú ošetrené žiadosťami a schvaľovacím procesom poslancov za príslušný obvod.
Pri kontrole bolo zistené, že predchádzajúca evidencia pohotovostného fondu nebola dostatočná a úplná čo sa následne mohlo prejaviť v rozdielnych údajoch čerpania pohotovostného fondu za rok 2009. 
Z uvedeného dôvodu KS náhodným výberom skontrolovala čerpanie pohotovostného fondu, ktoré je zmluvne ošetrené  dohodami o poskytnutí dotácie.
Pre ilustráciu v tabuľke uvádzame akú výšku pohotovostného fondu mali jednotlivé volebné obvody na rok 2009 schválenú a aké bolo ich čerpanie.
Mestské výbory	pôsobnosť	počet	navrhovaná 	čerpanie	zostatok	
MV	mestských výborov	obyvateľov	výška  v €                  	v €	v €	
MV č.1	Staré mesto	12 569	2 656	2 655,51	0,49	
MV č.2	Hliny V-VIII.Bôrik	14 121	2 656	3 147,73	-492	
MV č.3	Solinky	14 511	2 656	2 314,51	341	
MV č.4	Vlčince	20 272	2 656	2 656	0	
MV č.5	Hájik	7 092	2 656	211,2	2444,8	
MV č.6	Bytčica,Rosinky,Trnové,	4 997	3 650	3 632,6	17,4	
 	Mojšova Lúčka	 	 	 	 	
MV č.7	Závodie,Bánová, Strážov	5 249	3 651	3 651	0	
 	ŽilinskáLehota	 	 	 	 	
MV č.8	Budatín,Považský Chlmec,	6 535	3 651	3 548,21	102,79	
 	Vranie,Brodno,Zádubnie	 	 	 	 	
 	Zástranie	 	 	 	 	
Spolu:	 	85 346	24 232	21 817	2 415,24	
Čerpanie zdrojov pohotovostného fondu  označované ako akcia 20111 za rok 2009 bolo podľa rozpočtu v sume 21 414,74.-€ podľa evidenčnej tabuľky 21 817.-€. Rozdiel  oproti rozpočtu je v sume 402,26.-€ .
Túto oblasť za rok 2009 mala s rozpočtom odsúhlasiť  odchádzajúca pracovníčka, ktorá mala vlastný systém evidencie a čerpania pohotovostného fondu. Nakoľko k prečerpaniu pohotovostných zdrojov za rok 2009  oproti rozpočtu nedošlo, nikto nevenoval pozornosť tomu, že medzi rozpočtom a evidenciou pohotovostného fondu  je rozdiel 402,26 €, ktorý mohol vzniknúť pri „hotovostnom“ čerpaní pohotovostného fondu, kde pri jeho zúčtovaní nebola zabezpečená úplná identifikácia ekonomickej, funkčnej klasifikácie a hlavne neuvedené číslo akcie, ktoré jednoznačne identifikuje,  že ide o výdavok z pohotovostného fondu t.j. došlo k jeho zúčtovaniu ako bežné výdavky verejnej správy (tovary, služby, materiál). 
Mestský obvod č.2
V rozpočte mesta pre tento obvod bol schválený pohotovostný fond vo výške 2 656.-€.
Pri tomto MV KS zistila  prečerpanie pohotovostného fondu o 493,73.-€. KS uvádza zmluvy u ktorých boli zistené nedostatky
Dohoda o poskytnutí dotácie č.98/2009-OE/2009
Prijemca: Materská škola Hliny VII., Jarná 2602/7, 010 01 Žilina, IČO: 37905104
Predmet: pohotovostný fond v sume 1 150.-€ na zakúpenie interaktívnej tabule.
Schválenie MV č.2: na zasadnutí dňa 11.11.2009
Nedostatky zistené KS:
-	Písomná žiadosť MŠ zo dňa 28.10.2009 na predsedu mestského výboru nie oprávnenou osobou žiadateľa podpísaná 
-	Vyúčtovanie poskytnutej dotácie bolo zaslané až 15.1.2010. Termín nebol dodržaný. Podľa zmluvy termín na vyúčtovanie bol stanovený na 22.12.2009
-	Vo vyúčtovaní  prijímateľ uvádza vrátenie sumy 491,73.-€, ktorá nepredstavuje prekročenie u konkrétnej MŠ ale predstavuje celkové prečerpanie pohotovostných zdrojov za tento obvod.
Vysvetlenie tejto skutočnosti bolo prezentované ako ústna dohoda poslancov a MŠ, že zistený objem prekročených zdrojov vráti  MŠ Hliny VII, pričom v roku  2010 jej bude o túto sumu zvýšený objem požadovaných zdrojov z pohotovostného fondu.
KS toto zistenie kvalifikuje ako nedostatočné uplatňovanie kontroly zodpovedného pracovníka pri čerpaní pohotovostných zdrojov za tento obvod v danom čase.
Časť zdrojov pohotovostného fondu tohto obvodu bola vyplatená v hotovosti v sume 107,73 €  na základe písomného súhlasu poslancov tohto výboru zo dňa 7.10.2009. Originály potvrdeniek sa nachádzajú v spisovej zložke – pohotovostný fond VO 2
V  „písankovej“ evidencii predchádzajúceho pracovníka zodpovedného za túto oblasť je čerpanie pohotovostného fondu  značené podľa dátumu zápisnice a to vzostupným spôsobom. Je preto  nepochopiteľné, že nedošlo k dosledovaniu   čerpania, nakoľko tento hotovostný výdavok je zapísaný v evidencii ako prvé čerpanie z pohotovostného fondu daného obvodu.
   
Mestský obvod č.3
Dohoda o poskytnutí dotácie č.78/2009-OE/2009
Príjemca: Materská škola  Limbová 26,010 07 Žilina,  IČO: 379052384
Predmet: dotácia v sume 385.-€ na nákup materiálu pre voľný čas.
Schválenie MV č.3: v spisovej zložke sa zápisnica zo zasadnutia MV nenachádzala. 
Jej kópia bola založená v „písankovej“ evidencii pri konkrétnom VO
Nedostatky zistené KS:
-	Žiadosť o poskytnutie dotácie MŠ vypracovala a zaslala poslancom MV č.3 dňa14.10.2009
-	podľa kópie táto žiadosť  bola schválená spolu s ostatnými  dňa 6.10.2009
-	Dohoda o poskytnutí dotácie bola podpísaná dňa 12.10.2009 t.j. o dva dni skôr ako bola  spísaná  žiadosť
-	Vyúčtovanie dotácie podľa zmluvy  malo byť predložené do 30.11.2009, v skutočnosti bolo predložené 9.12.2009 (realizačná pečiatka MsÚ)

Vo všetkých prípadoch sa potvrdilo kontrolné zistenie – nedostatočné nastavené pravidlá sledovania čerpania rozpočtu. 

Pohotovostné fondy, ako určitá prezentácia výkonu poslaneckého mandátu  za jednotlivé volebné obvody má svoje pozitívne stránky ale aj negatívne. Negatíva sa prejavujú hlavne, keď na jednej strane priamo cez rozpočet mesta rieši materiálne a technické vybavenie subjektov v zriaďovateľskej pôsobnosti mesta Žilina( MŠ a  ŽŠ ) vo svojej podstatne formou  priamych „dotácií„  a na druhej strane úhradou faktúr materiálového charakteru  alebo  za  služby,  ako bežný výdavok  mesta.
Kontrola odporúča prehodnotenie systému poskytnutia a použitia pohotovostného fondu pre rozpočtové organizácie posunutím priamym transferom v spolupráci OOaVS a odboru školstva, pričom proces schvaľovania zdrojov pre volebné obvody by bol zachovaný – odporúčanie smeruje k zmene posúvania schválených zdrojov.
V súčasnej dobe evidencia pohotovostného fondu na pracovisku OOaVS je vedená spôsobom, ktorý je čitateľný, adresný, má náležitosti preukaznej evidencie od poradového čísla žiadosti, dátum  prijatia žiadosti, číslo výboru, číslo uznesenia, čiastka, číslo PP, ekonomická a funkčná klasifikácia, číslo nákladového strediska, číslo programu, podprogramu, príjemca dotácie. Táto evidencia umožňuje v reálnom čase zistiť potrebné informácie výšky  už čerpaných zdrojov pohotovostného fondu za jednotlivé obvody, čím sa zabezpečí  aj ich kontrola čerpania s rozpočtom. Pracovisko  OOaVS a EO majú na rok 2010 dohodnuté pravidlá pracovných postupov a krokov podľa toho, aká forma poskytnutia pohotovostného  fondu je použitá.

Ostatné dotácie
Samostatnou kategóriou poskytovania verejných zdrojov formou bežných transferov  sú „ostatné dotácie“, ktoré v roku 2009 boli poskytnuté vo výške 189 969,93 €. Ide o dotácie ktoré sa rozpočtujú podľa funkčnej klasifikácie  na vecne príslušné  pracoviská  MsÚ (napr. odbor sociálny a bytový, úsek prednostu) obdobne ako to je aj pri grantových dotáciách, inštitucionálnej podpore a príspevkoch primátora ale s tým rozdielom, že nie sú identifikované číslom akcie na ich bližšiu identifikáciu takto poskytnutých zdrojov. Pracovník EO je  zodpovedný za spracovanie zmluvy a vyúčtovanie  poskytnutých zdrojov. 
KS odporúča aby aj pri tejto kategórií transferov verejnej správy boli výdavky označené a bližšie identifikované číslom akcie tak, aby bolo možné dodržať § 7  ods. 6 zákona č.583/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy.
Odporúčania KS:
-	Zapracovať do novo vypracovaného  VZN  celý grantový systém vrátane definovania jeho podmienok
-	V novom VZN zadefinovať presne v zmysle zákona rozsah všeobecne prospešných služieb ( zákon č.213/1197 Z. z. o neziskových organizáciách) a verejnoprospešných služieb (zákon č.34/2002 Z. z. o nadáciách)
-	Na jednotlivé akcie z grantového systému vytvoriť v účtovníctve samostatné             analytické  účty pohľadávok vo väzbe a v prepojení na rozpočet
-	Zaviesť systém  nasúhlasovania poskytnutých, čerpaných a zúčtovaných prostriedkov v rámci dotácií s rozpočtom aj s účtovníctvom 
-	V zmluvách o poskytnutí dotačných zdrojov uvádzať spôsob sankcionovania v prípade nedodržania zmluvných podmienok
-	Zaviesť systém preverovania dokladov pri vstupe do zmluvného vzťahu, tak aby boli preverené a zdokumentované podmienky, ktoré si poskytovateľ určí – chýbajúce potvrdenia o zaplatení daňových  poplatkových povinností voči mestu.
-	Zaviesť systém preverenia  platnosti  registrácie ako aj legitimácie žiadateľa 
-	Zaviesť systém poskytnutia príspevku z pohotovostného fondu na rozpočtové organizácie prostredníctvom bežného  transferu  pre financovanie účelovo určených potrieb
Na základe kontroly bola uložená úloha – prijať opatrenia ako aj termín ich vyhodnotenia. V stanovenom termíne návrh opatrení bol doručený, pričom termín na ich plnenie trvá.  

Poverenie č. 14/2010 – Správa č. 14/2010
Vykonanie následnej finančnej kontroly   
Kontrola plnenia príjmov a čerpania výdavkov rozpočtu mesta v priebehu rozpočtového roka 2009 
Kontrolované obdobie:    rok 2009
Kontrolovaný subjekt:   Mestský úrad v Žiline  - Ekonomický odbor
Predložené v IS na rokovaní MZ 30. 08. 2010
Poverenie č. 15/2010 – Správa č. 15/2010
Vykonanie  následnej finančnej kontroly  
Kontrolovaný subjekt:  Mestský úrad v Žiline – Odbor dopravy a komunálnych služieb
 Predmet kontroly:   
Uznesenie č. 127/2009
k Návrhu plánu kontrolnej činnosti hlavnej kontrolórky mesta Žilina na 1. polrok 2010 
Mestské zastupiteľstvo v Žiline
I.	ukladá
1.	odboru dopravy a komunálnych služieb vykonať kontrolu evidencie a platnosti oprávnení pre vyhradené platené parkovanie a pre parkovanie občanov s preukazom ZŤP najskôr na Solinkách a postupne v ostatných častiach mesta v gescii hlavnej kontrolórky v termíne do 31.05.2010
2.	útvaru hlavného kontrolóra vykonať kontrolu plnenia úlohy v bode 1 tohto uznesenia  termíne do 30.06.2010
Kontrolovaný subjekt:  
Mestský úrad v Žiline – Odbor dopravy a komunálnych  služieb
Predložené v IS na rokovaní MZ 18. 10. 2010

Poverenie č. 16/2010 -  Záznam č. 16/2010
Vykonanie následnej finančnej  kontroly    
Predmet kontroly: 
Vykonanie kontroly príjmovej časti rozpočtu v nadväznosti na implementáciu VZN č. 14/2007 doplnené VZN č. 11/2008 – O reklamných, informačných a propagačných zariadeniach na území mesta Žilina. 
Kontrolovaný subjekt:
Mestský úrad v Žiline – organizačné útvary zabezpečujúce agendu súvisiacu s implementácie VZN č. 14/2007 doplnené VZN č. 11/2008 v zmysle organizačného poriadku.
Predložené v IS na rokovaní MZ 18. 10. 2010

Poverenie č. 17/2010 – Správa č. 17/2010
Vykonanie následnej finančnej kontroly  na základe uznesenia MR
Kontrolovaný subjekt:
DPMŽ, s.r.o. Žilina
Predmet kontroly: 
Uznesenie Mestskej rady č. 72/2010 z 08. 06. 2010 – Spracovať stanovisko ku správe vyúčtovania straty z výkonov vo verejnom záujme na prevádzku mestskej hromadnej dopravy v Žiline spoločnosťou DPMŽ, s.r.o. 
Preverované obdobie:    rok   2009
Kontrola bola vykonávaná v čase:  od  07. 07. 2010   do  30.07.2010
Materiál bol predložený do MR 10. 08. 2010 a nakoľko Správa DPMŽ, s.r.o. Žilina o výkone strát vo verejnom záujme nebola zaradená do programu rokovania MR  nebola zaradená ani  Správa z vykonanej kontroly na žiadosť poslancov, aby správa z kontroly bola predložená kontinuálne pri predkladaní Správy DPMŽ, s.r.o. Keďže sa tak doposiaľ neudialo hlavný kontrolór predkladá  informácie o výsledkoch kontroly aj mimo Správy DPMŽ, s.r.o.  
Miesto a čas konania kontroly:
MÚ v Žiline  + DPMŽ s. r.o.
Kontrola bola vykonaná v čase : 07.07.2010 do 30.7.2010
	
Všeobecné právne predpisy, ktorá tvoria základný právny rámec pre výkon a postup pri výkone kontroly:
•	Zákon č.168/1996 Z. z. o cestnej doprave
•	Vyhláška č.151/2003 Z. z. o preukazovaní predpokladanej straty z poskytovania výkonov vo verejnom záujme v pravidelnej autobusovej doprave
•	Zákon č. 43/2007, ktorým sa mení a dopĺňa zákon NR SR č. 168/1996 Z. z. o cestnej doprave c znení neskorších predpisov  a zákon NR SR ...
•	Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady ES č. 1370/2007 o službách vo verejnom záujme v železničnej a cestnej osobnej doprave, ktorým sa zrušujú nariadenia Rady EHS č. 1191/69 a EHS č. 1107/70

Východiská kontroly – zmluvné dojednania: 
•	Zmluva o organizácii prevádzky a finančnom zabezpečení mestskej verejnej dopravy v Žiline, uzatvorená podľa §262 a nasl. Obchodného zákonníka na roky 2007 -2009
platná do 30.6.2009
•	Zmluva  o výkone vo verejnom záujme č.191/2009 zo dňa 30.6.2009

Všeobecný komentár k právnemu vymedzeniu základného právneho predpisu podľa predmetu kontroly:
Zákon č.168/1996 Z. z.  o cestnej doprave upravuje podmienky v cestnej doprave a pôsobnosť orgánov štátnej správy v cestnej doprave, samosprávnych krajov a obcí. Základná charakteristiky a vymedzenia zo zákona, ktoré tvoria základný rámec preverovaných skutočností v rámci výkonu kontroly: Podnikať v cestnej doprave možno iba na základe povolenia správneho orgánu (§2) a pri splnení podmienok  o odbornej spôsobilosti a  finančnej spôsobilosti (§3 a §3a) pri vymedzení všeobecných povinností dopravcu (§ 4) a určení vymedzenia rozsahu prepravného poriadku. Zákon definuje základné ustanovenia ako pravidelná autobusová doprava a verejná pravidelná autobusová doprava (§ 6), Dopravné licencie (§7), osobitné povinnosti dopravcu (§ 8), Dopravná obslužnosť a plán dopravnej obslužnosti (§ 14a), Zmluva o službách (§ 15),  pôsobnosť správnych orgánov – Obec (§ 30) a iné. 
Zmluva o službách vo verejnom záujme (zmluva o výkone vo verejnom záujme) má zákonom predpísané náležitosti v zmysle §15 ods.2 zákona č.168/1996 Z. z. a musí obsahovať:
a.)	vymedzenie záväzku dopravcu, najmä rozsah prepráv a ich časové rozloženie v záujme zabezpečenia dopravnej obslužnosti územia
b.)	autobusové linky alebo skupiny autobusových liniek
c.)	určenie podmienok subdodávania, možných subdodávateľských služieb vo verejnom záujme a ich konkrétneho podielu na hodnote týchto služieb
d.)	tarifné podmienky, najmä maximálna výška cestovného, vybraté kategórie cestujúcich a osobitné cestovné za ich prepravu
e.)	požiadavky na zabezpečenie kvality osobnej dopravy vrátane požiadaviek na konštrukciu, vybavenie a vek dopravných prostriedkov
f.)	harmonogram úhrady za služby vo verejnom záujme,
g.)	kontrola plnenia záväzku, spôsob preukazovania vynaložených nákladov a dosiahnutých výnosov
h.)	nápravné opatrenia a sankcie za neplnenie záväzku
i.)	platnosť zmluvy

Východiská kontroly:
Dopravný podnik mesta Žilina s. r.o. výkony vo verejnom záujme za rok 2009 zabezpečoval pre mesto Žilina na základe 
•	Zmluvy o organizácii a finančnom zabezpečení mestskej verejnej dopravy v Žiline, ktorá bola uzavretá na obdobie rokov 2007 -2009, ktorej platnosť bola ukončená 30.6.2009 na základe novo podpísanej zmluvy zo 
•	Dňa 30.6.2009 - Zmluva č.191/2009 - Zmluva o výkone vo verejnom záujme - s účinnosťou od 1.7.2009 do 30.6.2019, ktorá reflektovala na novú právnu úpravu v zmysle Nariadenia ES, čo je v súlade s platnými právnymi predpismi. Súčasťou zmluvy je Príloh č. 1/ Projekt na rok 2009 s výhľadom na roky 2010 a 2011 , ktorý definuje v bode 1. Dopravné výkony a v bode 2. Úhrada straty vo verejnom záujme (do roku 2011)
Špecifiká zmluvy: 
KS pri preverovaní náležitostí Zmluvy o výkone vo verejnom záujme zo dňa 30. 06. 2009 účinnej od 1.7.2009 vyhodnotila nedostatky, ktoré javia charakteru neúplnosti povinných údajov v zmysle §15 ods. 2 zákona č.168/1996 Z. z.  a nastupujúcich právnych predpisov  a to v nasledovnom rozsahu nenaplnenie článku 
b)   súčasťou zmluvy nie sú definované linky alebo skupiny autobusových liniek, čo        
       pôvodná zmluva obsahovala – v tomto prípade sa vychádza z udelených licencií 
c)	nie sú určené podmienky subdodávok, ani  zmienka o možnosti alebo nemožnosti využitia subdodávok
d)	tieto náležitosti nie sú uvedené v Zmluve – kategórie sú uvedené v Tarife, ktorá je vždy predmetom schvaľovacieho konania MZ 
e)	nie je definované v Zmluve
g)	tento bod je v zmluve rozpracovaný len čiastočne s dôrazom na absenciu definovania spôsobu preukazovania vynaložených nákladov a dosiahnutých výnosov
h)	nie sú v Zmluve stanovené nápravné opatrenia a sankcie za neplnenie záväzku. 
Kontrolná skupina považuje za dôležité uviesť, že k nenaplneniu niektorých bodov v zmysle § 15 ods. 2 zákona č. 168/1996 Z. z. pri tvorbe Zmluvy mohlo dôjsť aj z aspektu, že Mesto Žilina ako vnútroštátny orgán sa rozhodol poskytovať služby vo verejnom záujme v oblasti osobnej dopravy zverením tejto služby bez verejnej súťaže internému poskytovateľovi – DPMŽ s.r.o. – spoločnosť so 100 % účasťou mesta, čo platná legislatíva pripúšťa, s cieľom zaručiť rovnaké podmienky pre všetkých, pričom však táto možnosť priameho poskytovania sa musí prísne kontrolovať, pričom musia byť nastavené podrobné pravidlá, ktoré zabezpečujú, že výska úhrady je primeraná a odráža snahu o efektívnosť a kvalitu služieb a v neposlednom rade správne kontrolné mechanizmy, čo smeruje k zvýšenej transparentnosti. 

Podľa článku č. 6 ods. 2 platnej Zmluvy o výkone vo verejnom záujme č.191/2009  „Objednávateľ  bude dopravcovi uhrádzať mesačne zálohy v alikvotnej výške zo sumy ročnej úhrady, ktorá bude uvedená v dodatkoch/prílohách – ročných projektoch k tejto zmluve. Skutočná výška straty z výkonov vo verejnom záujme bude preukázaná po skončení každého účtovného roka na základe údajov účtovníctva dopravcu, ktoré dopravca preloží do konca februára nasledujúceho roka.“  alikvotnej časti  do 10- teho kalendárneho dňa v mesiaci.
Článok 6 ods. 3 Zmluvy ukladá  „Dopravca bude predkladať objednávateľovi štvrťročne Výkaz o výkonoch, nákladoch a tržbách v mestskej hromadnej doprave.“ 
Podľa Prílohy č.1k Zmluve - Projekt na rok 2009 s výhľadom na roky 2010 a 2011 ku Zmluve o výkone vo verejnom záujme uzatvorenej dňa 30.6.2009 predpokladaná výška  straty vo verejnom záujme bola dohodnutá vo na rok 2009 vo výške 2 436 434.-€  pri dohodnutých vozových kilometroch v objeme 3 526 tis.

Vyúčtovanie straty z výkonov vo verejnom záujme za rok 2009
Na základe predloženého materiálu organizáciou DPMŽ s. r.o. – Vyúčtovanie straty z výkonov vo verejnom záujme na prevádzku mestskej hromadnej dopravy v Žiline do Mestskej rady, bolo prijaté Uznesenie č.72/2010 zo dňa 8.6.2010, ktorým bol hlavný kontrolór  zaviazaný vypracovať stanovisko k vyúčtovanej strate vo verejnom záujme, ktorá za rok 2009 prekročila predpokladanú a zazmluvnenú výšku 2 4636 434.- € o 882 006.- € čo činí  za rok 2009 stratu vo verejnom záujme celkovú  výšku 3 318 440.- €.

Na základe vykonávacej vyhlášky č.151/2003 Z. z. MDPT SR o preukazovaní predpokladanej straty z poskytovania výkonov vo verejnom záujme v pravidelnej autobusovej doprave, predpokladanú stratu dopravca preukazuje v zmysle §2 týmito dokladmi dopravcu:
a)	prvotnou evidenciou výkonov, nákladov a tržieb dopravcu za celú skupinu liniek, ak ide o dopravu vykonávanú na území obce alebo v členení podľa jednotlivých liniek, na ktoré sa vzťahuje povinnosť výkonov,
b)	štvrťročný súhrnný výkaz o výkonoch, nákladoch a tržbách v pravidelnej autobusovej doprave
c)	ročné vyhodnotenie čerpania poskytnutých preddavkov náhrady podľa účtovných výkazov tak, aby bolo možné poskytnuté preddavky zúčtovať.

Kontrolnej skupine na preverenie plnenia vyššie uvedených povinností dopravcu boli predložené  nasledovné materiály:
•	za I. II. a III. štvrťrok r.2009  (príloha č.1) v tabuľkovom prevedení kalkulácia nákladov prevádzky MHD, ktoré majú požadovanú štruktúru údajov na sledovanie priebehu plnenia  výkonov vo verejnom záujme v zmysle §2 ods. b) vyhlášky č.151/2003 Z. z.  Podľa týchto tabuliek je zrejmé, že priebeh straty  z výkonov vo verejnom záujme mal charakter sínusoidy, ktorá eskalova do záporného čísla už v III. štvrťroku 2009. Táto skutočnosť mala byť signálom pre venovanie pozornosti vzniknutému nárastu záporných hodnôt, čo malo byť podnetom na prehodnotenie stávajúceho stavu alebo na vyhodnotenie týchto skutočností  z pohľadu prípravy rozpočtu na rok 2010 - úprava rozpočtovaných výdavkov - úhrada straty z výkonov vo verejnom záujme za rok 2009 v roku 2010 o túto sumu ako aj  pri účtovnej závierke za rok 2009 - zabezpečenie časového rozlíšenia nákladov (výdavkov)
•	plnenie rozpočtu za I.,II.,III. štvrťrok 2009 a predbežné plnenie rozpočtu k 31.12.2009 zo dňa 12.2.2010 (príloha č.2), pričom tieto materiály po obsahovej stránke  nespĺňajú zákonné podmienky preukazovania predpokladanej straty vo verejnom záujme v zmysle §2 ods. a),b), c). vyhlášky č.151/2003 Z. z. MDPT SR ale majú charakter informácie o hospodárení   organizácie DPMŽ  s. r.o. v priebehu  I až III. štvrťroku 2009 a predikciu  výsledku hospodárenia DPMŽ s. r.o. k 31.12.2009.
•	vyúčtovanie prevádzkovej dotácie DPMŽ s. r.o. zo dňa 07.01.2010 (príloha č.3), ktoré kontrolná skupina hodnotí len ako informáciu o výške nákladov k 30.11.2009, na ktoré boli použité zdroje (preddavkovo uhrádzaná strata z výkonov vo verejnom záujme na rok 2009). Nakoľko tieto náklady presahovali k 30.11.2009 výšku preddavkovo uhradenej predpokladanej straty vo verejnom záujme, pracovisko EO tento materiál použilo ako dostatočne „relevantný„  doklad na zúčtovanie preddavkovo uhradenej časti straty vo verejnom záujme formou dotácie v zmysle §7 ods. 6 zákona č.583/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy, čím aj čiastku vo výške zmluvného záväzku v zmysle Zmluvy zúčtovalo s rozpočtovým rokom 2009. Avšak nedoriešenou zostala čiastka – rozdiel medzi zálohovo uhradenou a zúčtovanou a vykázanou čiastkou, ktorá v rámci predložených dokladov z DPMŽ s.r.o. bola vykvantifikovaná ako strata vo verejnom záujme, pričom nebola vytvorená rezervná položka na vykrytie tejto čiastky zo strany mesta. 
•	Vyššie uvedené materiály sú poskytované len na ekonomický útvar, pričom údaje uvedené v materiáloch sú v plnom rozsahu akceptované pri zúčtovávaní, pričom nie je tu nastavený systém spolupráce s ODaKS, ako vecne príslušným organizačným útvarom za účelom verifikácie a preverenia opodstatnenosti a hodnovernosti údajov. 
•	V celom procese KS nezaznamenala participáciu vecne príslušného odboru – ODaKS ani v čiastočnej forme, aj keď článok 5  Zmluvy definuje kontrolné funkcie objednávateľa. 
KS tieto  skutočnosti hodnotí ako nedostatočne nastavený  vnútorný kontrolný systém medzi zmluvnými stranami - objednávateľom a poskytovateľom - dopravcom, ktorý by definoval  štruktúru obligatórne poskytovaných údajov vo forme výkazov, časovú postupnosť a spôsob operatívneho sledovania  oprávnených nákladov pri zabezpečovaní výkonov (služieb) vo verejnom záujme a tvorby predpokladanej straty z výkonov vo verejnom záujme, na základe čoho pri správnom vyhodnotení je možné operatívne prijímať opatrenia. Tým by sa  zabespečilo  cielené sledovanie týchto skutočností už v priebehu roka na strane objednávateľa - mesta a zároveň priebežná informovanosť na  jednotlivých zložkách riadenia v prípade zvýšenia  predpokladanej straty z výkonov vo verejnom záujme  pred záverečným vyhodnotením týchto skutoční v MR a MZ ako aj v neposlednom rade pracovať s informáciami pri príprave  a úprave rozpočtu.  Kontrolná skupina dané skutočnosti vyhodnocuje ako nedostatočnú aplikáciu zákona č. 502/2001 Z. z. o finančnej kontrole v oblasti predbežnej a priebežnej finančnej kontroly. 

Na základe vykonanej kontroly bolo zistené: 
DPMŽ s. r.o. svoje  účtovníctvo vedie podľa jednotlivých hospodárskych stredísk  (HS) v štruktúre nákladov a výnosov, podľa predmetu činností pre zabezpečenie výkonov mestskej hromadnej dopravy
HS č. 420 A-autobusy  
HS č.430 T-trolejbusy 
ako aj na strediskách, ktoré sa na výkonoch vo verejnom záujme podieľajú,  ale nie je ich možné jednoznačne rozdeliť na autobusovú a trolejbusovú dopravu:
HS č.100 riaditeľský úsek, 
HS č.200 ekonomicko - obchodný úsek, 
HS č.300 technicko  – investičný úsek, 
HS č.400 výrobno-dopravný úsek 
HS č.413 dopravný dispečing, 
HS č.320 prevádzkový servis –A, 
HS č.330 prevádzkový servis – T 
HS č.3501 dopravná infraštruktúra
Pri týchto strediskách na vyčíslenie ekonomicky oprávnených nákladoch (EON) dopravca aplikuje ustanovenie §2 ods.3 vyhlášky  č.151/2003 Z. z. :
„ súčasťou ekonomicky oprávnených nákladov podľa §1ods.1 sú aj náklady, ktoré nie sú bezprostredne závislé od výkonov, ale súvisia s nimi, najmä náklady na riadenie a kontrolu dopravy podľa cestovného poriadku a tarify, náklady na obsluhu technickej základne dopravcu a náklady na riadenie a administratívu podniku., tieto sa do výkazu o nákladoch dopravcu zarátavajú prepočtom  na jednotku výkonov podľa kritériá dohodnutého pri uzatváraní zmluvy podľa §1 ods.1.
 Ako kritérium prepočtu možno použiť pri
a)   pohonných látkach a pneumatikách počet najazdených kilometrov
b)  ostatnom priamom materiály, odpisoch a poistnom počet autobusov
c) mzdových nákladoch počet zamestnancov alebo počet celkovo odpracovaných hodín, alebo   
    objem mzdových prostriedkov“
KS dáva do pozornosti skutočnosť, že  v Zmluve o výkone vo verejnom záujme č.191/2009  nie sú dohodnuté prepočtové podmienky nákladov ostatných stredísk. KS túto skutočnosť hodnotí ako nie dostatočné definovanie zmluvných podmienok v zmysle § 2 ods. 3 vyhlášky č.151/2003 MDPT SR.  Tento postup je možné akceptovať v prípade, že sa stane zvykom, že pre krytie straty vo verejnom záujme bude použitý dosiahnutý zisk z ostatnej podnikateľskej činnosti dopravcu, čo však musí byť zaistené v zmluvnom dojednaní,  vzhľadom na skutočnosť, že nie je potrebné určiť pomer ostatných nákladov k ostatným výkonom mimo osobnej dopravy vo verejnom záujme. 

Dopravný podnik mesta Žiliny  na prepočet nákladov  použil  ako  jednotku výkonov  vozové kilometre.  
 	Vozové km	koeficient	
Autobusy	1 664 172	47,71%	
Trolejbusy	1 824 158	52,29%	
spolu	3 488 330	100%	

Tento koeficient je následne používaný na vyčíslenie EON pre MHD z celkových nákladov  stredísk, ktoré sa podieľajú na zabezpečení výkonov vo verejnom záujme. Pre ilustráciu uvádzame spôsob tohto výpočtu konkrétne za položku mzdy kde výška mzdových nákladov  za rok 2009 bola  pre MHD v objeme 2 653 581.- € (tabuľka nákladov MHD) a jej rozdelenie na stredisko autobusová doprava a trolejbusová doprava bolo nasledovné:
Autobusy: 2 653 581 x47,71% = 1 265 758.-€
Trolejbusy: 2 653 581 x52,29% = 1 824 158.-€

Zameranie kontroly pre objektívne zhodnotenie primeranosti EON:
•	kontrola správnosti výpočtu  celkových EON podľa jednotlivých stredísk a ekonomických definovaných položiek
•	bankový účet – dotačný účet č. 562715001/5600 Dexia banka a.s

KS pri kontrole  správnosti výpočtu EON vychádzala z údajov tabuľky  nákladov a výkonov  podľa stredísk príloha č. 4 a z tabuľky Kalkulácia nákladov prevádzka MHD pre rok 2009 
tabuľka č.5
 	 	                 01-12/2009	A-bus	T-bus	spolu	
 	 	prepravené soby	5 619 151	6 216 520	11 838 671	
 	 	vozové kilometre	1 664 172	1 824 158	3 488 330	
 	 	miestové kilometre v tis.	157 857	230 630	388 487	
 	 	počet zamestnancov - vodiči	69	68	137	
 	 	počet dopravných vozidiel	46	44	90	
 	 	 	 	 	 	
1.	 	Priamy materiál v €	604 219	702 645	1 306 864	
z toho:	1.1	PHM a mazivá	511 451	12 340	523 791	
 	1.2	Trakčná energia	0	582 032	582 032	
 	1.3	Pneumatiky	14 127	22 082	36 209	
 	1.4	Ostatný priamy materiál	78 641	86 191	164 832	
2.	 	Prieme mzdy v €	1 266 023	1 387 558	2 653 581	
3.	 	Priame náklady ostatné v €	1 506 660	1 677 915	3 184 575	
z toho:	3.1	opravy a udržiavanie	275 737	328 829	604 566	
 	 	z toho: opravy dopravných prostriedkov	260 892	285 936	546 828	
 	 	              opravy napájacieho systému	0	27 592	27 592	
 	 	              umývanie vozidiel	14 845	15 301	30 146	
 	3.2	cestovné	2 551	2 796	5 347	
 	3.3	Leasing a prenájom dopr. prostriedkov	0	0	0	
 	3.4	Odpisy	500 938	549 027	1 049 965	
 	3.5	Zákonné sociálne poistenie	507 743	556 484	1 064 227	
 	3.6	Poistenie dopravných vozidiel	6 969	7 637	14 606	
 	3.7	Iné priame náklady	212 722	233 142	445 864	
4.	1+2+3	Priame náklady spolu v €	3 376 902	3 768 118	7 145 020	
5.	 	Prevádzková réžia v €	107 791	118 139	225 930	
6.	4+5	Vlastné náklady prevádzky v €	3 484 693	3 886 257	7 370 950	
7.	 	Správna réžia v €	38 775	42 476	81 231	
8.	6+7	Ekonomicky oprávnené náklady v €	3 523 468	3 928 733	7 452 181	
8.	 	Primeraný zisk	0	0	0	
9.	 	Ekonomická cena výkonu	2,12	2,15	2,14	

10.	 	Tržby a výnosy v €	3 134 631	3 435 544	6 570 175	
 	10.1	Tržby z výkonov	1 632 801	1 789 545	3 422 346	
 	10.2	Výnosy z výkonov	1 501 830	1 645 999	3 147 829	
 	 	z tohto:   výnosy z kap. dotácií	219 391	240 451	459 842	
 	 	                 ostatné výnosy	120 016	131 537	251 553	
 	 	                 z mestského rozpočtu	1 162 423	1 274 011	2 436 434	
 	 	                  zo štátneho rozpočtu	0	0	0	
11.	 	Strata/zisk z výkonov vo verejnom záujme v €	-388 817	-493 189	-882 006	

Kontrolu  ekonomicky oprávnených nákladov KS zabezpečila :
•	formou prepočtu všetkých oprávnených nákladov a výkonov MHD podľa jednotlivých stredísk pri použití  „koeficientu „
•	preverila, či takto vypočítaný náklad  zodpovedá  výške EON za autobusovú a trolejbusovú dopravu  uvedených v tabuľke – Kalkulácia nákladov prevádzky MHD k 31.12.2008
•	KS prekontrolovala výšku správnej réžie a prevádzkovej réžie podľa predložených tabuliek, ktoré obsahovali členenie nákladových položiek podľa analytických účtov pričom nezistila žiadnu skutočnosť duplicitne  prípadne nekorektne zarátaných nákladov (výdavkov) z tejto kategórie medzi ostatnými nákladmi.

Výpočet oprávnených nákladov pre zabezpečenie výkonov vo verejnom záujme v podniku DPMŽ s. r.o. pri využití a aplikovaní §2 ods.3 vyhlášky č.151/2003 Z. z. má svoje postupy krokov, ktoré sa opierajú o správnosť a úplnosť zúčtovania dokladov v prvom rade na základné strediská MHD a to  autobusovej dopravy a trolejbusovej dopravy (PHM, trakčná elektrika, mazivá, mzdy, odpisy a pod) a následne využitie ustanovenia predmetnej vyhlášky u  hospodárskych stredísk, ktoré sa na zabezpečovaní výkon vo verejnom záujme podieľajú.
Z uvedeného dôvodu KS analyzovali tie náklady, ktoré tvoria najväčší podiel na EON za rok 2009 a predkladá základné charakteristiky vývoja týchto položiek:
Mzdy:
Mzdy tvoria z celkových  EON 35,6% - autobusová doprava  22,53% a trolejbusová doprava 26,53%. Mzda vodiča sa skladá: základný plat, prémie, príplatok za krátke čakanie, príplatok za prácu v noci, príplatok za odjazdené kilometre, pracovná pohotovosť, príplatok za zmennosť, príplatok za jazdu T-bus, príplatok za prácu v sobotu a v nedeľu, príplatok za odpracovaný sviatok, príplatok za nadčas -  čo sú v súlade so Zákonníkom práce. Kategória vodičov sa podľa Podnikovej kolektívnej zmluvy medzi ZO OZ KOVO Žilina a DPMŽ s. r.o. 
platnej na rok 2009 pohybuje medzi tarifnými triedami 5-8, pri hodinovej tarife od 2,75 € v 5.tarifnej triede  do 3,56 €/hod. v 8.tarifnej triede .
Všetky vozidlá MHD používajú informačný systém, ktorého súčasťou je palubný počítač SGR 3000P. Palubný počítač zaznamenáva všetky udalosti počas výkonu pracovnej zmeny a pri príjazde do vozovne ich bezdrôtovou  cestou prenesie do servera, kde sa uchovávajú všetky záznamy zo všetkých vozidiel. „Denný záznam o výkone vodiča“ je presná a úplná informácia o dodržaní „služobného cestovného poriadku“, ktorý vodič obdrží pri nástupe do služby. Údaje, ktoré sa nachádzajú v „dennom zázname“...sa zaznamenávajú od jeho prihlásenia sa do palubného počítača, zastavenia a uvedenia vozidla do pohybu, nezastavenie na zastávke, poruchu vozidla, jazda vozidla so stlačeným pedálom jazdy cez beznapäťový úsek –izolátor- T-bus, začiatok a koniec tankovania a ďalšie. Z týchto záznamov sa následne spracováva zostava jednotlivých činností vodiča, ktoré slúžia ako podklad pre výpočet mzdy v systéme Softip Profit, v ktorom sú zapracované všetky vzorce a algoritmy na výpočet mzdy vodiča MHD. Tieto vzorce a algoritmy sú vypracované v zmysle platnej legislatívy  a Kolektívnej zmluvy. Zmenu vzorcov a algoritmus výpočtov môže vykonávať len programátor SOFTIP. 
Z uvedeného je zrejmé, že výpočet mzdových nárokov vodičov autobusovej a trolejbusovej  dopravy je veľmi sofistikovaný proces, ktorého subjektívne fyzické ovplyvnenie je obmedzené na maximum a ktorého  posúdenie správnosti   resp. nesprávnosti výpočtu pri dodržaní zákonných podmienok a podmienok odmeňovania podľa Kolektívnej zmluvy zo strany KS je nespochybniteľné.
Pri ostatných strediskách v tejto kategórii EON bol dodržaný  „koeficient“ prepočtu, pričom mzdy zamestnancov  týchto stredísk a ich schvaľovanie je výhradne v kompetencii  konateľa spoločnosti  a KS nemá oprávnenie ich výšku posudzovať a ani hodnotiť.
Odpisy:
Výška odpisov za rok 2009 dosiahla úroveň 1 049 956.-€ a z EON, čo tvorí 14,28%. Odpisy za HS č.420 – autobusová doprava  predstavujú z tohto objemu 38,39% (403 119.- €) a  HS č.430- trolejbusová doprava predstavujú z tohto objemu 31,46 % (330 351.- €). 
Podľa predložených dokumentov (príloha č.6), na konci roka 2008 organizácia zvýšila hodnotu majetku na stredisku autobusová a trolejbusová doprava o jeho technické  zhodnotenie, ktoré za mesiac november a december predstavovalo výšku 3 849 833,45 €. Navýšenie obstarávacej ceny o túto sumu na konci roka 2008 sa v roku 2009 prejavilo v podobe zvýšených odpisoch. Oproti roku   2008, kedy odpisy  boli na úrovni 808 338.- €, v roku 2009  došlo k ich nárastu o 241 618.- €.
Organizácia DPMŽ s. r.o. využíva pri oceňovaní  skladových zásob metódu FIFO (First In,First Out (prvý dnu, prvý von), kedy vydávaný tovar je ocenený vždy na základe konkrétnych nákupných cien (faktúra)  t.j. každý výdaj je oceňovaný podľa konkrétnych príjmových dokladov a v nich uvedených nákupných cienách.
Časť vnútropodnikových výkonov, ktoré sú v plne výške vylúčené z OEN sa v organizácii zabezpečujú medzi strediskami na základe platného materiálu - Cenový výmer č.116/2006 NR-CV-116-2006 – Vnútropodniková cena práce (účinná od 01.01.2006) (príloha č.7) kde sa uvádza: „ na zabezpečenie prevádzkovania hlavného predmetu činnosti DPMŹ s. r.o. – mestskej hromadnej prepravy vykonávajú strediská 320- Prevádzkareň servisu A-BUS, 330 -Prevádzkareň servisu T-BUS, 350- Prevádzkareň dopravnej infraštruktúry, odborné práce súvisiace s opravou, údržbou, servisom vozového parku,  elektronickým zabezpečením, prepojením vozidiel a riadiacich jednotiek, prevádzkovou, údržbou a opravou infraštruktúry a jej súčastí. Stredisko 340- prevádzkareň hospodárskej správy zabezpečuje základnú údržbu inžinierskych sietí, budov, priestorov dôležitú pre plynulý chod prevádzky spoločnosti.“
Ceny za tieto vnútropodnikové výkony sú uvedené v tabuľke, ktorú KS doplnila o prepočet na €, nakoľko organizácia danú vnútropodnikovú normu v oblasti cien do stávajúceho obdobia nemenila, ale riadila sa a dodržiavala ustanovenia zákona č.659/2007 Z. z. o zvedení meny euro v SR (generálny zákon). Nakoľko organizácia DPMŽ s. r.o. uvažuje nad prehodnotením výšky ceny práce za vnútropodnikové výkony, po ich prehodnotení a schválení bude vydaný nový cenový výmer už v platnej mene €. tabuľka č.7
Číslo strediska	názov  strediska	VP cena Sk/hod	VP cena  €/hod	
				
320	prevádzkareň sevisu A-BUS	320.-	10,62.-€	
330	Prevádzkareň servisu T-Bus	275.-	9,13.-€	
340	Prevádzkareň servisu HS	280.-	9,29.-€	
350	Prevádzkareň dopravnej infraštruktúry	230.-	7,63.-€	
		 	 	
umyvárka	umývanie áut	25,67.-	0,85.-€	
Náhradné diely:
Podľa predložených dokladov fa.č.2009014 od Peter Betušiak – P a M zo dňa 18.5.2009 DPMŽ s. r.o. bol fakturovaný materiál (nákup ND na opravy), ktoré boli zo skladu vydané v tej istej jednotkovej cene (bez DPH ) ako boli nakúpené. Faktúra č. 2009014 (príloha č.8 výdajka č.22092243(príloha č.9) - na základe týchto dokladov a  konzultácie s pracovníkom organizácie, materiálové náklady sa  medzi strediskami účtujú v skladových cenách bez vnútropodnikovej  prirážky a cena práce  v zmysle platného cenového výmeru. 
Pohonné hmoty:
KS obdobne postupovala aj pri preverovaní  PHN  a ich výdaj zo skladu do spotreby. Podľa predložených dokladov - faktúry za mesiac február a výdajky za toto obdobie- príloha č.10 nákupná cena (bez DPH) za PHN (motorovú naftu) je totožná z cenou na výdajke č.62090042 (príloha č.11) za toto obdobie. KS preverila, či cena nakúpenej motorovej nafty zodpovedá priemernej cene motorovej nafty SR v roku 2009, podľa údajov  štatistického úradu SR (príloha č. 12) za mesiac február ale aj podľa jednotlivých týždňov daného mesiaca. Pri porovnaní neboli zistené cenové rozdiely, prípadne neštandardné odchýlky od priemeru vykazovaného ŠÚ SR.
Umývanie vozidiel:
Umývanie vozidiel MHD – interiéru –  má organizácia zabezpečené zmluvne so spoločnosťou Valin  s. r.o. na základe Zmluvy o dielo č.20071001 (príloha č.13) zo dňa 12.10.2007  a jej platného Dodatku č.1. zo dňa 29.12.2009, ktorým bola upravovaná cena za predmet výkonu zmluvy a to z paušálnej sumy 30,70 Sk/ks povysávaného vozidla a 335,70 .-Sk/ks umytého a vyčisteného vozidla, pričom celková mesačná suma za čistenie vozidiel bola dohodnutá vo výške 72 961.- Sk/mesiac/bez DPH na stávajúcu paušálnu cena 1,06 € povysávaného vozidla a 11,55 € za umytie a vyčistenie vozidla, pričom celková mesačná hodnota predstavuje 2 510.-€ /mesiac bez DPH ( 75 616.-Sk/mesiac/bez DPH).
KS požiadala o kópiu faktúry za tieto služby (príloha č.14) nakoľko predmet faktúry sa odvoláva len na paušálnu odmenu v zmysle platnej zmluvy. KS požiadala o písomné vyjadrenie, akým spôsobom sa kontroluje zabezpečenie zmluvne dohodnutých povinností dodávateľa služieb. Podľa vyjadrenia pracovníka organizácie (príloha č.15) kontrolou výkonov tohto druhu je poverený pracovník dopravného podniku, majstri na údržbárskej dielni a námatkovo vykonávajú kontrolu aj vedúci oddelení dopravy A-Bus a T-Bus.

Kontrola vykazovania využitých kilometrov
Kontrola vykazovania využitých kilometrov nebola zo strany KS vykonaná podľa jednotlivých liniek – aj vzhľadom na skutočnosť, že jednotlivé linky nie sú súčasťou zmluvného dojednania, tieto údaje sú obsiahnuté v licenciách, avšak KS  vykonala na základe výkazu Kalkulácia nákladov prevádzky MHD pre rok 2009 v porovnaní so zazmluvneným objemov vozových kilometrov preverenie dodržania tejto limitujúcej podmienky v zmysle Prílohy č. 1/ Zmluvy, pričom KS konštatuje, že dopravca v rámci straty vo verejnom záujme vykazuje celkom 3.488.330 km, čo je nižší objem km, ako stanovuje zmluvné dojednanie (3.526.000 km). Toto je tiež priestor pre výkon priebežnej kontroly zo strany vecne príslušného org. útvaru MsÚ, pričom je potrebné kontrolné mechanizmy v čl. 5 Zmluvy dopracovať o tento bod. 

Kontrola bankového účtu:
Organizácia DPMŽ s. r.o. z dôvodu zníženia nákladov za vedenie a správu bankových účtov dotačný účet zrušila. V súčasnosti má  zriadené dva bežné účty a to v Tatra banke a.s.  a Dexia banke a.s. pričom  účet v tejto banke ( č.5627105001/5600 ) je uvádzaný v Zmluve  č.191/2009 o výkone vo verejnom záujme na prevod  mesačných záloh  zmluvne akceptovanej straty z výkonov vo verejnom záujme. Na základe predložených materiálov  Zborníka hospodárenia k 31.12.2009  záloha síce nebola uhrádzaná vo výške 1/12 z dohodnutého objemu, ale k 31.12.2009 nedošlo k jej prekročeniu, čo bolo preukázané vyúčtovaním tejto dotácie listom DPMŽ s r.o. zo dňa 07.01.2010 (príloha č. 3)
Podľa vyjadrenia kontrolovaného subjektu, vyššie uvedený bežný účet obsahuje kreditné aj debetné obraty za celý podnik. Podľa bankového výpisu č.11 zo dňa 30.11.2009, ktorý  bol KS predložený, kreditné obraty boli vo výške 446 804.97.-€ (v tom dotácia od mesta 200.000.-€) a debetné obraty vo výške 357 939,41.-€. 
Pre lepšiu ilustráciu použitia zdrojov z mesta (preddavkovo uhrádzaná strata z výkonov vo verejnom záujme) na úhradu nákladov DPMŽ s. r.o. na zabezpečenie výkonov vo verejnom záujme, KS prikladá tabuľku príloha č.16, z ktorej je zrejmé, že  HS č.420 – autobusová doprava použilo  z celkových zdrojov 38,28%. HS č.430- trolejbusová doprava použilo z celkových zdrojov 41,01% , HS č.3501 – dopravná infraštruktúra  použilo z celkových zdrojov 13,62 %. Ostatné zdroje sú rozdelené na úhradu výdavkov(nákladov)  stredísk, ktoré sa na zabezpečení výkonov vo verejnom záujme podieľajú a spadajú do kategórie EON mestskej hromadnej dopravy v zmysle §2 ods.3 vyhlášky č.151/2003 Z. z. o preukazovaní predpokladanej straty z poskytovania výkonov vo verejnom záujme v pravidelnej autobusovej doprave.

KS na základe týchto zistení, preverení dokladov konštatuje, že všetky vyššie uvedené postupy potvrdili, že organizáciou DPMŽ s. r.o.  vyčíslené  ekonomicky oprávnené náklady za rok 2009 ktoré dosiahli výšku 7 452 181.-€  a výnosy v objeme 6 570 175.-€  (vrátane poskytnutej  prevádzkovej dotácie vo výške predpokladanej  straty  z výkonov vo verejnom záujme) sú objektívne a na základe týchto skutočností vyúčtovanú  stratu z výkonov vo verejnom záujme v objeme 882 006.-€ nespochybňuje.
Na podloženie objektívnosti a  opodstatnenosti vyúčtovanej straty z výkonov vo verejnom záujme, ktoré sú odrazom schvaľovacieho procesu ako pozitívnych  tak negatívnych zmien  pri zabezpečovaní výkonov vo verejnom  záujme, KS uvádza niektoré  zo skutočností, ktoré   ovplyvnili výšku straty z výkonov vo verejnom záujme za rok 2009, pričom ich vznik možno hľadať  už pri prijatými rozhodnutiami  od 06/2008:
•	V 06/2008 bola realizovaná úprava cestovného (zvýšenie), ktoré sa v roku  2008 prejavilo dosiahnutím tržieb na úrovni 3 575 272.-€ 
•	Koncom roka 2008 túto pozitívnu zmenu začala ovplyvňovať  zmena ekonomického prostredia (ekonomická kríza), čo sa v roku 2009 prejavilo :
•	Nižšom počte prepravených osôb (11 839 tis.)  o 1 390 tis. osôb oproti roku 2008 (13 224 tis.)
•	v nižších tržbách, ktoré dosiahli úroveň 3 422 348.- €, čo je oproti roku 2008 pokles o 152 924.- €
•	poklese základného ukazovateľa výkonov - vozové kilometre,  ktoré oproti roku 2008 (3 530 412) poklesli o 82 082. Objem vozových kilometrov za rok 2009 bol na úrovni 3 488 330.
•	od januára 2009 bolo zavedené bezplatné cestovanie rezidentov vo veku nad 70 rokov. Celkovo bolo vydaných 5 021 preukazov pre túto kategóriu občanov. V prepočte pri 30 cestách za mesiac (použitý najnižší počet) na držiteľa  je to za rok  1 807 560 ciest, čo pri priemernej cene zľavneného cestovného lístka 0,203 € ide o finančný výpadok v tržbách v objeme 366 945.- €
•	zlepšenie technického stavu majetku na jednej strane sa odrazilo  v náraste odpisov oproti roku 2008 ( 808 338.- €) o 241 618.- €

Záver:
KS  zistenia uvedené v správe  kvalifikuje ako nedostatky zmluvného a komunikačného charakteru, ktoré však nezakladajú podnet pre spochybnenie správnosti vedenia a vykazovania výkonov a samotnej výšky vykázanej straty z výkonov vo verejnom záujme. Nedostatky na ktoré KS poukázala je možné operatívne odstrániť s tým, že pri zavedení odporúčaných postupov, ktoré KS uviedla v správe, už pri spracovávaní návrhu rozpočtu na rok 2011 môže mesto pracovať v schvaľovacom procese rozpočtovaných výdavkov s veľmi presnými údajmi. 

Osobitná kategória výkonov, ktoré DPMŽ s.r.o. vykonáva, avšak bez negatívneho vplyvu na stratu vo verenom záujme, ale KS uvádza k tejto téme informácie pre vytvorenie celkového obrazu o výkonoch dopravcu. 
Na základe Zmluvy o poskytnutí finančných prostriedkov zo štátneho rozpočtu na financovanie regionálneho rozvoja na rok 2009 ktorá bola uzavretá medzi Ministerstvom hospodárstva SR a mestom Žilina  dňa 15.5.2009    (R. č.: 116/2009-3100-3200), mesto obdržalo  (26.5.2009) finančné prostriedky vo forme účelovej dotácie na financovanie regionálneho rozvoja v celkovej sume   2 615 880.-€, z ktorých  objem 398 427.- € bol určený na verejnú dopravu. Tento objem zdrojov bol schválený v príjmovej aj výdavkovej časti rozpočtu ako finančný príspevok na financovanie verejnej dopravy v súvislosti s prepravou zamestnancov  KIA/HYUNDAI a MOBIS, vo väzbe na platnú zmluvu  medzi mestom Žilina a organizáciou DPMŽ s. r.o. Tento finančný príspevok  bol použitý na úhradu  leasingových splátok autobusov KAROSA B952 v počte 5 ks a KAROSA B961  v počte 3 ks, ktoré sú používaná na prepravu zamestnancov KIA. Tento transfer  a jeho použitie bolo zrealizované formou písomného vyúčtovania  zo dňa 29.9.2009. Náklady na toto stredisko neprevyšovali dosiahnuté výnosy tohto strediska. 

 Odporúčania KS:
•	Dopracovať Zmluvu o výkone vo verejnom záujme tak, aby bola vypracovaná v súlade s § 15 ods. 2 zákona č. 168/1996 Z. z. v znení neskorších predpisov, pričom KS odporúča doplniť do zmluvných podmienok schválenie použitia metodiky výpočtu EON na strediská, ktoré sa podieľajú na zabezpečení výkon vo verejnom záujme  pri aplikovaní ustanovení § 2 ods. 3 Vyhlášky MDPT SR  č.151/2003 ako aj dopracovať kontrolné kompetencie v nadväznosti na predkladané výkazy zo strany dopravcu
•	Zo strany DPMŽ s r.o. dodržiavať  spôsob a formu preukazovania predpokladanej straty z výkonov vo verejnom záujme v zmysle § 2 ods.1 vyhlášky MDPT SR č.151/2003 Z. z.  -  ako aj určenie typov výkazov, ktoré je potrebné od dopravcu predkladať objednávateľovi, aby bolo možné priebežne sledovať výkony a k tomu zodpovedajúce náklady dopravcu účtované pre objednávateľa do straty vo verejnom záujme 
•	Zo strany MsÚ – ODaKS a EO
•	zaviesť systém reálneho  napĺňania čl. 5 Zmluvy o výkone vo verejnom záujme, konkrétne kontrolu plnenia dopravných výkonov a kontrolu dodržiavania cestovných výdavkov
•	zaviesť systém priebežnej finančnej kontroly s ohľadom na predkladané podklady – výkazy  zo strany dopravcu DPMŽ s.r.o. s dôrazom na priebežné posudzovanie vyvíjajúcej sa straty vo verejnom záujme a jej dopad na tvorbu rozpočtu budúceho obdobia ako aj reálne vykazovaného účtovníctva z pohľadu rozlíšenia nákladov Mesta Žilina
•	Pri každom predloženom či poslaneckom alebo inom návrhu na zmeny taríf spracovať riaditeľom DPMŽ s r.o. analýzu dopadu   a vplyv na výšku straty z výkonov vo verejnom záujme predkladaného návrhu

Na základe kontroly bola uložená úloha – prijať opatrenia ako aj termín ich vyhodnotenia pre DPMŽ, s.r.o.,  čo bolo v stanovenom termíne oznámené na ÚHK. OPaM mal v zmysle akčného plánu spracovať návrh na aktuálne znenie Zmluvy o výkonoch vo verejnom záujme. 
Výsledok rokovaní na danú tému nebol na ÚHK oznámený. 

Poverenie č. 18/2010 – Správa č. 18/2010
Vykonanie kontroly podľa uznesenia č. 75/2010
Kontrolovaný subjekt:  Organizačné útvary MsÚ zabezpečujúce implementáciu VZN č. 7/2009
Predmet kontroly:   
Uznesenie č. 75/2010   Mestské zastupiteľstvo v Žiline  
I.	zaväzuje hlavného kontrolóra
1.	preveriť, či povolenie na zriadenie sezónneho posedenia vo vnútrobloku Farského kostola, s dôrazom na čl. 4 odsek 16 VZN č. 7/2009, bolo v súlade s týmto VZN
Kontrolovaný subjekt: Organizačné útvary MsÚ zabezpečujúce implementáciu VZN
•	Odbor hlavného architekta a Odbor právny a majetkový
Kontrolné zistenie: Postup nebol plne v súlade s platným VZN, pričom odborne zodpovední garanti VZN doznali nie dostatočne jasne definované postupy a ich vymožiteľnosť v praxi. 
Odporúčania:
1)	Jednoznačne zadefinovať postupnosť krokov pre správne uplatňovanie VZN o umiestňovaní terás s prihliadnutím na oblasť rozhodovania a určenia kompetencií 
2)	Prehodnotiť postupnosť, opodstatnenosť a vykonateľnosť niektorých ustanovení platného VZN č. 5/2010, ktorým sa vyhlasuje úplné znenie VZN č. 7/2009 tak, aby bolo možné predísť nejasnostiam 
Predložené  v IS na rokovaní MZ 18. 10. 2010

Poverenie č. 19/2010 -   Správa č. 19/2010
Vykonanie následnej finančnej kontroly 
Predmet kontroly:
Kontrola uzatvárania zmluvných vzťahov v príspevkových organizáciách mesta
Kontrolovaný subjekt:
Príspevkové organizácie v zriaďovateľskej pôsobnosti mesta: Mestské divadlo, Mestská krytá plaváreň, Turistická informačná kancelária
Kontrola bola vykonaná v čase:  od 11.08.2010 do 31. 10. 2010

Cieľom kontroly bolo preveriť súlad so všeobecne záväznými právnymi predpismi so zameraním na hospodárnosť, efektívnosť a účinnosť pri hospodárení s verejnými prostriedkami použitými  na  úhradu objednaných výkonov, tovarov a služieb vyplývajúcich z uzavretých  zmluvných vzťahov v príspevkových organizáciách, ktorých zriaďovateľom je  Mesto Žilina:
•	Mestské divadlo, sídlo organizácie: Horný Val č. 3, 010 01  Žilina
Riaditeľ: Mgr. Martina Jesenská
•	Turistická informačná kancelária, sídlo organizácie: Republiky č. 1, 010 01  Žilina
Riaditeľ: Ing. Alena Reháková
•	Mestská krytá plaváreň, sídlo organizácie: Vysokoškolákov 1765/8, 010 01  Žilina
Riaditeľ: Mgr. Marián Brezáni

Pri výkone kontroly sa ÚHK riadil nasledovnými všeobecne platnými právnymi predpismi:
•	Zákon č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení
•	Zákon č. 523/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách verenej správy a o zmene  a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov
•	Zákon č. 583/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy a o zmene  a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov
•	Občiansky zákonník
•	Zásady hospodárenia s majetkom mesta Žilina
•	Zmluvy o výkone správy

Príspevkové organizácie mesta Žilina slúžia predovšetkým na uspokojovanie verejnoprospešných záujmov a potrieb obyvateľov mesta a na spravovanie majetku zriaďovateľa a taktiež k efektívnemu zhodnoteniu mesta v súlade s platnou právnou úpravou § 4 ods. 3 písm. l zákona č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení: „zakladá, zriaďuje, zrušuje a kontroluje podľa osobitných predpisov svoje rozpočtové a príspevkové organizácie, iné právnické osoby a zariadenia“.
Príspevkové organizácie: Mestské divadlo, Mestskú krytú plaváreň a Turistickú informačnú kanceláriu v Žiline riadi a za činnosť príspevkových organizácií zodpovedá riaditeľ ako štatutárny zástupca - riaditeľ. Príspevkové organizácie hospodária samostatne a sú oprávnené svojim menom nadobúdať práva a povinnosti. Vo vzťahu k ostatným subjektom príspevkové organizácie plnia úlohy na základe zmluvných vzťahov uzavretých na príslušné obdobie. Zameranie, rozsah a formy spolupráce s inými orgánmi a organizáciami sa musia upraviť písomnou formou. Pre príspevkové organizácie platia finančné vzťahy určené zriaďovateľom v rámci jeho rozpočtu.
V zmysle §21 ods.2 zákona č.523/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy, príspevková organizácia, ktorá je právnickou osobou  obce, musí mať menej ako 50% výrobných nákladov pokrytých tržbami a na rozpočet obce je napojená formou príspevku. Príspevková organizácia je povinná z rozpočtom zriaďovateľa vykonať zúčtovanie s rozpočtom zriaďovateľa v zmysle § 24 ods. 9 zákona č. 523/2004 Z. z.
Zriaďovateľ môže príspevkovej organizácii krátiť alebo zvýšiť príspevok pri nedodržaní alebo zmene podmienok, za ktorých bol určený finančný vzťah medzi zriaďovateľom a príspevkovou organizáciou, čo tvorí základný predpoklad pre nastavenie správnych kontrolných mechanizmov.
Pri kontrole zmluvných vzťahov príspevkových organizácií sa KS  formou náhodného výberu zmluvných dokumentov zamerala na preverenie:
•	plnenia podmienok zákona č. 523/2004 Z .z  o rozpočtových pravidlách verejnej správy so zameraním sa na:
-	§ 21 – Zriaďovanie, zmena a zrušovanie rozpočtových organizácií a príspevkových organizácií
-	úplnosť zriaďovateľských listín v súlade s § 21 ods. 9 zákona č.523/2004 Z .z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy a  z. d. n.  z.  – povinné náležitosti zriaďovacej listiny 
•	plnenie ustanovení zákona o verejnom obstarávaní pri vstupe do zmluvného záväzku (prieskum trhu)
•	preverenie povinností vyplývajúcich zo Zmlúv o výkone správy majetku
•	zabezpečenie vykonávania predbežnej finančnej kontroly v súlade s § 9 zákona č. 502/2001 Z. z. o finančnej kontrole a vnútornom audite
•	správnosť a oprávnenosť použitia finančných prostriedkov (príspevkov) z mesta
•	stav čerpania príspevku mesta k 30.6.2010

Zakladateľské listiny:
KS preverila úplnosť údajov v zakladateľských listinách v zmysle § 21 ods. 9 zákona č.523/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy s poukazom na §  21 ods. 9:
„Zriaďovateľ podľa odseku 5 písm. b) vydá o zriadení rozpočtovej organizácie alebo príspevkovej organizácie zriaďovaciu listinu. Zriaďovacia listina rozpočtovej organizácie a príspevkovej organizácie obsahuje:
a)	Označenie zriaďovateľa
b)	Názov rozpočtovej organizácie alebo príspevkovej organizácie vylučujúci možnosť zámeny s názvom iných právnických osôb, jej sídlo a identifikačné číslo
c)	Formu hospodárenia
d)	Dátum zriadenia rozpočtovej organizácie alebo príspevkovej organizácie
e)	Vymedzenie predmetu
f)	Označenie štatutárneho orgánu
g)	Vecné a finančné vymedzenie majetku, ktorý rozpočtová organizácia a príspevková organizácia spravuje
h)	Určenie doby, na ktorú sa rozpočtová organizácia alebo príspevková organizácia zriaďuje      
Kontrolná skupina konštatuje, že zriaďovateľské listiny po následných dodatkoch a úpravách spĺňajú ustanovenia  § 21 ods. 9 zákona č.523/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy.

Turistická informačná kancelária (ďalej len „TIK“)
Náplň činnosti príspevkovej organizácie:
-	Predaj vstupeniek na rôzne podujatia
-	Sprostredkovanie a rezervovanie ubytovania
-	Sprostredkovanie odborného sprievodcu cestovného ruchu
-	Sprostredkovanie poistenia
-	Ponuka pobytov, zájazdov, táborov
-	Prekladateľské a tlmočnícke služby
KS výberovým spôsobom  prekontrolovala tieto zmluvy :
1. Zmluva o vykonávaní účtovníckych prác
-	Zmluvný vzťah bol zabezpečený na základe prieskumu trhu pre zabezpečenie služby – „Vedenia ekonomicko-účtovnej agendy“ – zákazka s nízkou hodnotou v súlade s § 102 zákona č. 25/2006 Z. z. o verejnom obstarávaní 
-	Po preskúmaní 4 cenových ponúk bol vyhodnotená a akceptovaná cenovo najvýhodnejšia ponuka firmy
-	Po uzatvorení zmluvy o dodávaní účtovných služieb dodávateľsky, bola ukončená dohoda o pracovnej činnosti s pracovníčkou, ktorá príslušnú agendu zabezpečovala.
2. Zmluva so spoločnosťou na sprostredkovanie predaja poisťovacích služieb
-	TIK mesta Žilina uzatvorila 2 mandátne zmluvy  s poisťovacou spoločnosťou a to na predaj cestovného poistenia a poistenia záchrany v horách. Výhodnosť uzatvorenia týchto mandátnych zmlúv spočíva v tom, že predmetná spoločnosť  na tento typ poistenia poskytuje poistenie klientov so zľavou, čo iné poisťovne na obdobný produkt neposkytujú a zároveň príspevková organizácia v zmysle mandátnej zmluvy má poskytnutú odplatu vo výške, ktorú iné spoločnosti neposkytli. 
3. Zmluva na výkon upratovacích služieb
-	TIK mesta Žilina uzatvorila zmluvu na výkon upratovacích služieb v priestoroch TIK mesta Źilina z dôvodu najvýhodnejšej ceny. Cena je primeraná a  v porovnaní výkonu za pracovný pomer je takto nastavený zmluvný stav zaručujúci efektívne a účelné využívane verejných prostriedkov. Telefonicky boli oslovené  spoločnosti. Tieto spoločnosti z dôvodu malej metráže upratovacej plochy TIKu mesta Žilina  nemali záujem o uzatvorenie zmluvného vzťahu.
4.Zmluva o zriadení a prevádzkovaní rezervačného miesta a o zabezpečení predaja 
   vstupeniek
-	TIK mesta Žilina uzatvorila zmluvu so spoločnosťou – prevádzkovateľom portálu www.ticketportal.sk  pri prevádzkovaní rezervačného miesta a zabezpečení vstupeniek. Predmetná spoločnosť bola vybraná pred inými spoločnosťami z dôvodu, že spoločnosť nevyžadovala vstupné poplatky, resp. zakúpenie/prenájom výpočtovej techniky. Rozhodujúce bolo, že tzv. call centrum sa nachádza na Slovensku oproti iným spoločnostiam, ktoré uvádzajú počas víkendov call centrum na mobilné číslo v Českej republike.
5. Zmluva o dielo – aplikačné programové vybavenie – ekonomický softvér
-	TIK mesta Žilina sa rozhodlo zakúpiť programové vybavenie – ekonomický softvér od spoločnosti, ktorej program bol najrozšírenejší z hľadiska ekonomicko-mzdových aplikácií vhodných pre príspevkové organizácie a verejnú správu. V čase zakúpenia ho používal Mestský úrad Žilina aj Mestské divadlo, čím sa predpokladalo zaistiť kompatibilita pri spracovávaní a zhrávaní údajov.
6. Zmluva o dielo – servisný dohľad pre OS Microsoft
-	Zmluvný vzťah bol zabezpečený na základe prieskumu trhu pre zabezpečenie služby – „Administrácia a komplexný servisný dohľad nad infraštruktúrou s podporou OS Microsoft pre kalendárne roky 2009 - 2010“ – zákazka s nízkou hodnotou v súlade s § 102 zákona č. 25/2006 Z. z. o verejnom obstarávaní  
-	Po preskúmaní 3 cenových ponúk bola akceptovaná najnižšia cenová ponuka 
7. Zmluva o dielo – programovacie práce súvisiace s vytvorením www stránok objednávateľa
-	TIK mesta Žilina uzatvorila zmluva spoločnosťou z dôvodu predloženia najvýhodnejšej ponuky, okrem toho spoločnosť ponúkla bezplatne prezentáciu reklamných banerov činnosti TIK mesta Žilina, bezplatné prelinkovanie.
TIK vedie evidenciu zmluvných vzťahov riadne a prehľadne pričom jednotlivé zmluvy sú založené podľa abecedného zoznamu, čím  je zabezpečený prehľad o uzatvorených zmluvných vzťahoch. Kontrolná skupina odporučila ošetriť systém „centrálnej registratúry zmlúv“  pridelením interného čísla jednotlivým zmluvám, čo bolo počas kontroly doplnené, čím je komplexne nastavený kontrolný proces ich archivácie - pridelenie registratúrneho čísla a následná evidencia. 
Na základe preverených skutočností pre naplnenia ustanovení zákona o verejnom obstarávaní pri vstupe do zmluvného záväzku (prieskum trhu), kontrolná skupina konštatuje, že TIK primeraným spôsob aplikuje postupy v súlade so všeobecne záväznými právnymi predpismi v oblasti uzatvárania zmluvných vzťahov. 
V oblasti plnenia povinností vyplývajúcich zo zákona č. 502/2001 Z. z. o finančnej kontrole s poukazom na § 9 – predbežná finančná kontrola ako aj s poukazom na dokument   
„Zásady finančného riadenia a finančnej kontroly v podmienkach mesta Žilina“  Čl. 3 bod. 7:
„Vedúci pracovníci organizácií v zriaďovateľskej pôsobnosti mesta sú zodpovední za vykonávanie predbežnej a priebežnej finančnej kontroly v plnom rozsahu pôsobnosti štatutárneho orgánu samostatného právneho subjektu“ ako aj 
 čl. 4.  bod. 5   „Predbežná finančná kontrola sa vykonáva v dvoch etapách:
a) pred vznikom záväzku:
    a) pred podpisom zmluvy
    b) pred podpisom objednávky
b) pred uskutočnením úhrady	
boli zo strany príspevkovej organizácie zabezpečené postupy v súlade so zákonom. 
V procese kontroly pri posúdení zmluvných vzťahov kontrolná skupina nezaznamenala neoprávnené zazmluvnenie a z toho vyplývajúce následne nehospodárne použitie majetku ako aj finančných   prostriedkov príspevkovej organizácie a mesta Žilina. 

Kontrolou plnenia zmluvných vzťahov nebolo preukázané porušenie všeobecne záväzných právnych predpisov upravujúcich oblasť hospodárenia s verejnými prostriedkami. 

Čerpanie príspevku:
Podľa nižšie uvedenej tabuľky, je možno konštatovať, že  vzhľadom na  %-álne vyjadrenie čerpania rozpočtu k 30. 06. 2010 hranica čerpania prekračuje 50 %, čo znamená prekročenie predpokladanej hranica povoleného čerpania rozpočtu. K vývoju čerpania rozpočtu je doložené stanovisko riaditeľky TIK „Prekročenie predpokladaného 50 %-ného podielu  schváleného rozpočtu podľa predloženého  čerpania rozpočtu organizácie k 30.6. kalendárneho roka je spôsobené skutočnosťou, že v prvom polroku je nevyhnutné zabezpečiť dostatok propagačných materiálov pred začiatkom letnej turistickej sezóny. Taktiež v 1. kvartáli kalendárneho roka sa konajú všetky významné veľtrhy cestovného ruchu (Bratislava, Brno, Praha), na ktorých sa TIK mesta Žilina pravidelne zúčastňuje. V júni pravidelne organizujeme akciu „Otvorenie turistickej sezóny“, čo zo strany kontrolnej skupiny bolo akceptované ako logická a opodstatnená argumentácia vzhľadom na predmet plnenia príspevkovej organizácie. Tento stav môže byť spôsobený aj výrokom, ktorý je uvedený v závere správy, pričom pre nápravu tohto stavu  je potrebné záležitosti zosúladiť s Odborom ekonomického manažmentu – metodického garanta ekonomických výstupov.  

Ukazovateľ	Merná	Návrh rozpočtu	Plnenie rozpočtu	%	
 	jednotka	na rok 2010	k 30.6.2010	 	
PRÍJMY CELKOM	 	134 108	76 148	56,78	
z toho: vlastné príjmy	€	2 000	1 477	73,85	
Mzdové náklady	€	44 334	18 292	41,26	
Poistné	€	15 604	6 545	41,94	
Cestovné náhrady	€	3 060	2 096	68,49	
Energie,voda,pošt.popl.	€	4 736	2 209	46,64	
Materiál	€	11 377	8 529	74,97	
Dopravné	€	50	61	122	
Rutinná a štandardná údržba	€	400	613	153,25	
Nájomné za nájom	€	12 473	5 664	45,41	
Služby:	€	39 965	26 953	67,44	
z toho:dohody o vykonaní práce	€	12 360	6 896	55,79	
BEŽNÉ VÝDAVKY CELKOM	€	132 000	70 962	53,76	
KAPITÁLOVÉ  VÝDAVKY	€	2 108	0	 	
VÝDAVKY SPOLU: 	€	134 108	70 962	53,76	
Príspevok celkom	€	134 108	80 108	59,73	
Z toho od zriaďovateľa celkom	 	134 108	80 108	 	
z toho: bežný 	€	132 000	78 000	 	
               kapitálový	€	2 108	2 108	100	
               účelový	€	 	1 082	 	
Príspevok od iných (kultúrne poukazy)	€	 	878	 	
HOSPODÁRSKY VÝSLEDOK	€	 	5 186	 	
					
Počet pracovníkov	os.	4	4	 	
Priemerná mesačná mzda	€	924	762	 	
Limit na reprezentačné účely	€	500	204	 	

Mestská krytá plaváreň
Náplň činnosti tejto príspevkovej organizácie je:
-	Poskytovanie bazénov pre plavecké školy, základné a stredné školy na plaveckú výučbu, športové kluby na tréningy a regeneráciu.
-	Poskytovanie tovarov a služieb
MKP výkon  svojich činností zabezpečuje aj na majetku mesta, ktorý má v dočasnom užívaní na základe Zmluvy o výkone správy majetku č.56/právne/2009 zo dňa 31.1.2008, pričom výkon správy zvereného majetku vykonáva ako aj jednotlivé právne úkony so správou v záujme vlastníka (mesto Žilina) vo vlastnom mene. Rozsah majetku je definovaný v čl.1 ods. 2. predmetnej zmluvy a rozsah a spôsob správy  majetku je zadefinovaný v článku 4, kde okrem iného správa majetku zahŕňa cit:
„ e) výber vhodných nájomcov pre časti majetku zvereného do správy a povinnosť pri výbere jednotlivých kandidátov postupovať s odbornou starostlivosťou, vrátene uzatváranie nájomných zmlúv vo vlastnom mene ako prenajímateľ“
Podľa článku 5 – poverenie na právne úkony, správca je poverený najmä na uskutočňovanie nasledovných činností  cit:
a)	Pripravovať návrhy na obsadenie majetku podľa čl. 1 ods. 2 a predkladať ich vlastníkovi na schválenie
b)	Príprava a uzatvárania nájomných zmlúv k častiam majetku podľa čl.1 ods.2 po predchádzajúcom súhlase vlastníka
c)	Podávanie návrhov na zrušenie alebo zmenu znenia nájomných zmlúv uzatvorených s nájomcami častí majetku podľa čl.1 ods.2

1.	Zmluva o dielo č.1072-11-SN/2009 zo dňa 17.12.2009
Predmet: výroba a dodávka otvorenej sklolaminátovej vodnej šmykľavky, vrátane kovovej konštrukcie (81 240.-€). V dokumentácii k realizácii tohto diela bol priložené Odborné stanovisko č.120/2009 posúdenia technického stavu konštrukčných a nosných prvkov taboganu, ktorý sa nachádza pri letných bazénoch MKP Žilina vypracovaný znalcom  e. č. 912344 zo dňa 3.12.2009 na základe objednávky z 12.11.2009 a 3  ponuky, Zápisnica z vyhodnotenie ponúk zo dňa 25.11.2009. Hodnotiaca skupina odporučila zo štyroch uchádzačov vybrať najvýhodnejšiu ponuku.  Podľa Záznamu z rokovania o uzavretí zmluvy o dielo zo dňa 15.12.2009 došlo k dohode o úprave ceny - zníženie na 81 240.-€ bez DPH. 
Kontrolné odporúčanie:
Cena diela v Zmluve o dielo pozostáva  z cien čiastkových výkonov, pričom v texte zmluvy nie je uvedená celková suma za dielo, avšak pri nápočte jednotlivých čiastok, suma neprekračuje dohodnutú čiastku.  

2.	Zmluva o dielo č.04/2010 zo dňa 13.5.2010
Predmet: zabezpečenie oprav fasády MKP a odstránenie havarijného stavu fasády v rozsahu cenovej ponuky zo dňa 12.5.2010 v sume 61 746.-€ vrátane DPH. Súčasťou tejto zmluvy sú  aj krycie listy rozpočtu od dvoch spoločností,  ktorých cenové ponuky boli na úrovni 69 405,30  € a 73 362,08 €. Na základe vyššie uvedených cenových ponúk došlo pri výbere dodávateľa diela zo strany MKP k naplnenie inštitútu hospodárnosti a efektívnosti pri nakladaní s verejnými zdrojmi v plnom rozsahu, bola vybratá najnižšia ponuka. 

3.	Zmluva na dodávky technických plynov vo fľašiach č.Zi09/06/16-TP-2DVC ZA/E
Predmet: dodávka technických plynov. Zmluva je podpísaná na obdobie troch rokov a to  od 01.07.2009 do 30.06.2012 s pravidelným predlžením o ďalší rok, ak nebola najmenej 6 mesiacov pred jej ukončením vypovedaná. Bez nálezu.

4.	Nájomná zmluva
Predmet nájmu: prenájom pozemku v areály MKP na umiestnenie skákacej a nafukovacej atrakcie. Platnosť zmluvy: 09.07.2010 – 09.08.2010. Cena: 238.-€/mesiac. Bez nálezu

5.	Nájomná zmluva
Predmet nájmu: prenájom pozemku o rozlohe 70m2 na umiestnenie zariadenia rýchleho občerstvenia. Platnosť zmluvy: 01.07.2010-31.08.2010. Cena: 3,50 €/m2/mesiac bez DPH t.j. 245.-€/mesiac bez DPH + spotreba médií a odvoz odpadu. Cena bola stanovená dohodou zmluvných strán. Neplnenie platobných povinností je sankcionované 0,05% za každý deň omeškania. Bez nálezu. 	

6.	Nájomná zmluva 
Predmet nájmu: prenájom pozemku o výmere 40m2 na umiestnenie zariadenia rýchleho občerstvenia. Platnosť zmluvy: od 01.07.2010 -31.08.2010. Cena: 5.-€/m2/mesiac bez DPH + spotreba médií a odvoz odpadu. Cena bola stanovená dohodou zmluvných strán. Neplnenie platobných povinností sankcionované vo výške 0,05% za každý deň omeškania. Bez nálezu. 
7.	Nájomná zmluva
Predmet nájmu: prenájom nebytového priestoru v objekte MKP - reštaurácia o výmere 236m2, kuchyňa o výmere 40m2, skladové priestory o výmere 75m2 a terasa o výmere 100m2.
Cena nájmu: reštaurácia 1 400.-Sk/m2/rok, kuchyňa 1400.-Sk/m2/rok, skladové priestory 500.-Sk/m2/rok, terasa 300.-Sk/m2/rok. Ročná výška nájomného je 453 900.-Sk a mesačná výška nájomného 37 825.-Sk. Platby za média sú dohodnuté ako prepočet meraných hodnôt na pomerových meračoch vo vzťahu ku faktúram od dodávateľov médií.
Neplnenie platobných povinností je sankcionované úrokom z omeškania 0,1% z dlžnej sumy za každý deň omeškania. Ide o zmluvné penále, o ktorých bol nájomca pred podpisom zmluvy informovaný a s ich výškou súhlasil.
Platnosť zmluvy: na dobu určitú 15 rokov od 01.09.2008 do 31.08.2023 t.j. na 15 rokov.
Dňa 27.2.2009 bol podpísaný Dodatok č.1 k tejto zmluve, kde zo strany prenajímateľa došlo len k naplneniu podmienok generálneho zákona č.659/2007Z.z.  o zvedení meny euro.
KS na posúdenie efektívnosti tejto nájomnej zmluvy si vyžiadala predloženie nájomných zmlúv z predchádzajúcich období, kde prenájom priestorov kuchyne a reštaurácie boli dohodnuté vo výške 15 000.- Sk /mesiac t.j. za rok 180 000.- Sk/rok/vrátane DPH. Nájomná zmluva na prenájom terasy bola v minulom období dohodnutá bezodplatne. 
KS danú skutočnosť hodnotí ako veľký posun k efektívnejšiemu nastavenie zmluvných podmienok a z toho vyplývajúcich vzťahov, nakoľko stávajúci prenájom  priestorov úpravou zmluvy je niekoľko násobne vyššie oproti predchádzajúcim nájomným vzťahom, čo deklaruje hospodárne a efektívnejšie nakladanie so zvereným majetkom. 

8.	Nájomná zmluva
Predmet nájmu: prenájom nebytového priestoru v objete MKP – kancelárií o výmere 20m2
Dátum podpísania zmluvy: 28.09.2009 Platnosť zmluvy: na dobu neurčitú s výpovednou lehotou 3 mesiace. Cena nájmu: 53.-€/m2/rok (ročná cena nájmu: 1060.-€ bez DPH, mesačná cena nájmu 88,33 € bez DPH). Nad rámec nájomného nájomca na účet prenajímateľa uhrádza: odvoz odpadu: 2,80.-€/mesiac/bez DPH, spoločné priestory 5,50 €/mesiac/bez DPH, elektrickú energiu 5,50 €/mesiac/bez DPH, poplatok za dodávku tepla 9,70 €/mesiac/bez DPH. Neplnenie platobných povinností je sankcionované 0,05% za každý deň omeškania. Bez nálezu. 

9.	Nájomná zmluva
Premet nájmu: nájom nebytových priestorov v objekte MKP – kancelárií o výmere 20m2
Dátum podpísania zmluvy: od01.01.2008 na dobu neurčitú. Cena nájmu: 1200.-Sk/m2/rok (39,83 €/m2/rok ) ročná cena nájmu 24 000.-Sk, mesačná cena nájmu 2000.-Sk. Nad rámec nájomného  nájomca na účet prenajímateľa uhrádza odvoz odpadu 100.- Sk/mesiac, spoločné priestory 200.-Sk/mesiac, elektrickú energiu 200.-Sk/mesiac, poplatok za dodávku tepla 350.- Sk/mesiac. Neplnenie platobných povinností  je sankcionované 0,5% za každý deň omeškania. KS dáva do pozornosti, že v zmluve nie je jasne zadefinované či ide o cenu s DPH alebo bez DPH. Výška sankcií má už charakter ako zmluvné penále a nie úrokov z omeškania v zmysle § 369 Obchodného zákonníka (viď základná úroková sadza NBS), avšak ak druhá zmluvná strana akceptovala tieto podmienky je to v poriadku. 
Dňa 27.02.2009 bol podpísaný Dodatok č.1, ktorý upravoval od 1.3.2009 ceny za nájom nebytového priestoru a to na 39,75 €/m2/rok /bez DPH, vrátane cien za odvoz odpadu 2,80 €/mesiac/bez DPH,  spoločné priestory 5,50 €/mesiac/bez DPH, elektrickú energiu 5,50 €/mesiac/bez DPH a poplatok za dodávku tepla 9,70 €/mesiac/bez DPH.
Pričom je možné konštatovať, že k úprave  došlo na základe zmeny cien médií, čo sa odrazilo vo výške vyberanej zálohy. Bez nálezu. 

10.	Zmluva o nájme nebytových priestorov
Predmet nájmu: prenájom nebytových priestorov v objekte MKP – kancelária o výmere 10m2.
Dátum podpísania zmluvy: prvotná zmluva bola podpísaná 30.4.1999 a upravovaná niekoľkými dodatkami: Dodatok č.1s účinnosťou od 1.7.2000, Dodatok č.2 s účinnosťou od 19.3.2002, Dodatok č.3 s účinnosťou od 1.2.2008 a Dodatok č.4 s účinnosťou od 27.2.2009.
Cena nájmu: podľa platného Dodatku č.4 cena nájmu je 53.-€/m2/rok bez DPH t.j. ročná cena nájmu je 821,52 € bez DPH a mesačná cena nájmu je 68,64 € bez DPH. Nad rámec nájomného nájomca na účet prenajímateľa uhrádza  odvoz odpadu 2,80 €/mesiac/bez DPH
spoločné priestory 5,50 €/mesiac/bez DPH, elektrickú energiu 5,50 €/mesiac/bez DPH., poplatok za dodávku tepla 9,70 €/mesiac/bez DPH.
Neplnenie platobných povinností je sankcionované 0,5% za každý omeškaný deň.  
KS dáva do pozornosti skutočnosť, že  na dokumente (originál zmluvy)  sú robené poznámky, načo treba upozorniť pracovníkov, aby týmto konaním nedochádzalo k znehodnocovaniu ich právnej relevancie. 

11.	Zmluva o poskytovaní služieb
Predmet zmluvy: vedenie účtovníctva a mzdovej agendy. Dátum podpísania zmluvy: 15.5.2007 na dobu neurčitú. Cena za základné ekonomické a mzdové činnosti  je vo výške 550 000.-Sk/rok + cena za smernice podľa počtu a náročnosti ich vypracovania. KS má za to, že ide o cenu bez DPH. V zložke boli doložené aj cenové ponuky, kde sa ceny  pri 1. pohybovali od 528 000.-Sk do 666 000.-Sk  a 2.  vo výške 720 000.-Sk. Dňa 31.12.2007 bol podpísaný Dodatok č.1/2008, v ktorom bolo upustené od jednorazových čiastok kalkulovaných položiek. Dňa 28.2.2009 bol podpísaný Dodatok č.1/2009 v ktorom bol doplnený a rozšírený predmet zmluvy o spracovanie DPH pri dodržaní cenovej úrovne podľa Dodatku č.1/2008. KS  hodnotí skutočnosti uvedené v Doplnkoch ako nastavenie efektívnejšieho využívaniu verejných prostriedkov.  

MKP vedie evidenciu zmluvných vzťahov riadne a prehľadne. Kontrolná skupina odporučila ošetriť systém „centrálnej registratúry zmlúv“  pridelením interného čísla jednotlivým zmluvám v chronologickom slede ich tvorby a následnej evidencie, čo bolo vykonané v priebehu kontroly, čím bol komplexne nastavený kontrolný proces ich archivácie - pridelenie registratúrneho čísla a následná evidencia. 
Pri zmluvách boli doložené  dokumenty potvrdzujúce schvaľovací proces vlastníka majetku na jeho obsadenie, výber nájomcov, uzatvorenie nájomných zmlúv a ich zmenu, čím dochádzalo k napĺňaniu podmienok článku č.4 a článku č.5 Zmluvy o výkone správy majetku č.56/právne/2009. Kontrolná skupina dáva do pozornosti skutočnosť, že v článku 9 je stanovená účinnosť deň 01. 02. 2009 pričom deň podpísania Zmluvy je 31. 1. 2008, čo kontrolná skupina predpokladá, že došlo k prepisovej chybe. Kontrolná skupina tiež dáva do pozornosti, že ustanovenie článku 5 ods. 1 písm. c) vyznieva ako nedokončená veta čo spôsobuje, že toto ustanovenie vyznieva zmätočne. Kontrola odporúča preskúmať uvedenú Zmluvu a odstrániť nezrovnalosti.  
Na zmluvách je uvádzaný subjekt prenajímateľa. V zmysle zmluvy o výkone správy vlastníkom a zároveň prenajímateľom je Mesto Žilina v zastúpení MKP a nie MKP, preto je potrebné pri uzatváraní zmluvných vzťahoch týmto spôsobom postupovať.

Na základe preverených skutočností pre naplnenia ustanovení zákona o verejnom obstarávaní pri vstupe do zmluvného záväzku (prieskum trhu) kontrolná skupina konštatuje, že MKP primeraným spôsob aplikuje postupy, aby postupovala v súlade so všeobecne záväznými právnymi predpismi v oblasti uzatvárania zmluvných vzťahov. Je potrebné uviesť, že v mnohých prípadoch došlo k úprave pôvodných  zmlúv, ktorých platnosť plynula, avšak došlo k úprave podmienok, za ktorých nájomný vzťah ďalej trval s nastavením výhodnejších podmienok pre MKP. 

V oblasti plnenia povinností vyplývajúcich zo zákona č. 502/2001 Z. z. o finančnej kontrole s poukazom na § 9 – predbežná finančná kontrola ako aj s poukazom na dokument   
„Zásady finančného riadenia a finančnej kontroly v podmienkach mesta Žilina“  Čl. 3 bod. 7:
„Vedúci pracovníci organizácií v zriaďovateľskej pôsobnosti mesta sú zodpovední za vykonávanie predbežnej a priebežnej finančnej kontroly v plnom rozsahu pôsobnosti štatutárneho orgánu samostatného právneho subjektu“ ako aj 
 čl. 4.  bod. 5   „Predbežná finančná kontrola sa vykonáva v dvoch etapách:
a) pred vznikom záväzku:
    a) pred podpisom zmluvy
    b) pred podpisom objednávky
b) pred uskutočnením úhrady	
boli zo strany príspevkovej organizácie zabezpečené postupy v súlade so zákonom. 
V procese kontroly pri posúdení zmluvných vzťahov kontrolná skupina nezaznamenala neoprávnené zazmluvnenie a z toho vyplývajúce následne nehospodárne použitie majetku ako finančných   prostriedkov príspevkovej organizácie MKP  a mesta Žilina. 

Kontrolou plnenia zmluvných vzťahov nebolo preukázané porušenie všeobecne záväzných právnych predpisov upravujúcich oblasť hospodárenia s verejnými prostriedkami zo strany príspevkovej organizácie. 

Čerpanie príspevku:
	KS k 30.6.2010  v tabuľkovej forme uvádza čerpanie rozpočtu a výsledok hospodárenia MKP. Príspevok na rok 2010 bol schválený vo výške 521 764.- € a čerpanie  podľa priloženej tabuľky. MKP k 30.6.2010 dosiahla vlastné príjmy na úrovni 148 275.- € a čerpanie bežného transferu vo výške 250 000.- €. KS dáva do pozornosti skutočnosť čerpania príspevku na rutinnú a štandardnú údržbu, ktorá k 30.6.2010 dosahuje oproti rozpočtu čerpanie k 30.6.2010 už na úrovni 90%. Je potrebné, aby vedenie  MKP priebežne sledovala vývoj čerpania rozpočtu a cez zmenu rozpočtu včas požiadalo o presun zdrojov z tých rozpočtovaných položiek, u ktorých sa na základe skutočnosti prejavuje nižšie čerpanie, čím sa zabezpečí v plnom rozsahu dodržiavanie ustanovení § 12 a 14 zákona o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy a § 19 zákona o rozpočtových pravidlách verejnej správy.
Ukazovateľ	Merná	Návrh rozpočtu	Plnenie rozpočtu 	%	
 	jednotka	na rok 2010	k 30.6.2010	 	
PRÍJMY CELKOM	 	946 764	398 275	42,07	
z toho: vlastné príjmy	€	425 000	148 275	34,88	
Mzdové náklady	€	298 080	101 839	34,16	
Poistné	€	106 220	35 482	33,4	
Cestovné náhrady	€	2 655	223	8,4	
Energie, voda, pošt.popl.	€	210 000	88 887	42,33	
Materiál	€	37 280	18 440	49,46	
Dopravné	€	250	127	50,8	
Rutinná a štandardná údržba	€	98 179	88 638	90,28	
Nájomné za nájom	€	1 500	475	31,67	
Služby:	€	112 600	54 996	48,84	
z toho: dohody o vykonaní práce	€	18 500	580	3,14	
BEŽNÉ VÝDAVKY CELKOM	€	866 764	389 107	44,89	
KAPITÁLOVÉ  VÝDAVKY	€	80 000	0	 	
VÝDAVKY SPOLU: 	€	946 764	389 107	41,09	
Príspevok zriaďovateľa	€	521 764	250 000	47,91	
z toho: bežný 	€	521 764	250 000	 	
               kapitálový	€	0	0	 	
HOSPODÁRSKY VÝSLEDOK	€	0	9 168	 	
					
Počet pracovníkov	os.	34	34	 	
Priemerná mesačná mzda	€	500	500	 	
Limit na reprezentačné účely	€	830	75	 	

Mestské divadlo
Náplň činnosti príspevkovej organizácie:
-	Divadelné, kultúrne a umelecké podujatie v najvyššej umeleckej kvalite
-	Obohacovať prostredie divadelného umenia, rozvíjať kultúrny život  s presahom v rámci slovenského a medzinárodného kontextu.
Základnou zmluvou, ktorou sa Mestské divadlo riadi pri vstupovaní do zmluvných vzťahov (prenájom priestorov) je Zmluva o výkone správy  majetku č.254/právne/2007 zo dňa 16.12.2007, na základe ktorej mesto Žilina ako vlastník budovy, poveril správou tohto majetku príspevkovú organizáciu Mestské divadlo a stanovil podmienky a rozsah výkonu správy. KS náhodným výberom skontrolovala nasledovné zmluvné vzťahy:

1.	Zmluva o nájme nebytových priestorov
Predmet nájmu: nebytové priestory na prízemí budovy o výmere 79m2. Cena nájmu: 600.-Sk/m2/rok t.j. 47 400.-Sk/rok. Úhrada nájmu: do 30 januára príslušného roka za predchádzajúci rok, pričom zálohy za služby: prenajímateľ vyfakturuje nájomcovi v alikvotnej čiastke. Doba nájmu: od 01.05.2005 do 31.12.2015 Výpovedná lehota: formou výpovede v 5 – ročnej výpovednej lehote. Dňa 2.januára 2008 bol podpísaný Dodatok č.1 k zmluve o nájme nebytových priestorov, kde došlo k zmene osoby prenajímateľa z Mesta Žilina na Mestské divadlo. Ostatné podmienky zo zmluvy zostali nezmenené.
Zistenie KS: 
•	Nie sú vyhovujúce podmienky úhrady nájomného a záloh za služby – do 30 januára príslušného roka za predchádzajúci rok. Príspevková organizácia zriadená mestom rok úveruje podnikateľa – právnickú osobu

2.	Zmluva o nájme
Predmet nájmu: nebytové priestory v celkovej výmere 95m2 –strecha budovy MD za účelom vybudovania a prevádzkovania hlavnej príjmovej stanice káblovej televízie pre mesto Žilina
Cena nájmu: ročný nájom bol dohodnutý na 100.-Sk/m2 splatnej do 31.1.príslušného roka
Doba nájmu: od 1.4.1996 na dobu určitú- 30 rokov, Výpovedná lehota: 12 mesiacov
Nájomca má vlastný merateľný odber elekt. energie a zmluvný vzťah priamo so SEZ.
Zistenia KS:
•	Od 29.7.1999 došlo k zemne obchodného mena spoločnosti bez podpísania platného dodatku k zmluve.
•	Dňa 08.05.2006 spoločnosť  bola zrušená  bez likvidácie 
•	Právnym nástupcom spoločnosti od 09.05.2006 sa stala spoločnosť bez podpísania platného dodatku k zmluve
KS odporúča, aby táto skutočnosť zmeny právneho stavu osoby nájomcu bola  upravená platným dodatkom k zmluve o nájme v čo najkratšom čase. Dávame do pozornosti  možnosť  prehodnotenia a  zváženia  ceny za nájom m2 prenajímanej plochy (100.- Sk/m2), nakoľko táto cena ktorá fixuje úroveň z roku 1996 aj v roku 2010 nie je objektívnym ekvivalentom za priestor , ktorý spoločnosť pre svoje podnikanie od mesta Žilina má k dispozícií.

3.	Zmluva o nájme nebytových priestorov č.11/2003
Predmet nájmu: nebytové priestory: na prízemí budovy  o výmere 79,25m2
					na druhom poschodí o výmere 271,3m2
Cena nájmu: 333 m2 za cena 1200.-Sk/m2/rok a 17,52m2 za 260.-Sk/m2/rok
Ročný nájom celkom: 404 150.-Sk, Služby: alikvotný podiel z fakturovanej sumy
Úhrada nájomného: formou kompenzácie s propagačno – mediálnymi službami pre mesto
Celková suma propagácie: 500 000.-Sk, ktorá sa konkretizuje vždy k 31.12.príslušného roka
Doba nájmu: od 01.08.2002 do 01.08.2012, Sankcia za predčasne ukončený nájom : 3 000 000.- Sk. Dňa 01.04.2005 bol podpísaný Dodatok č.1 k zmluve o nájme nebytových priestorov, ktorý upravil len plochu prenájmu nebytového priestoru na 271,3m2, pri cene 1200.- Sk/m2/rok. Celková úhrada nájomného za rok je 325 560.-Sk. Ostatné časti zmluvy neboli dodatkom menené.
Zistenia KS: 
•	Tento spôsob úhrady nájomného (bez záloh za služby) vystavuje príspevkovú organizáciu reálnemu riziku vzniku záväzkového nie pohľadávkového postavenia medzi zmluvnými partnermi
Pri vyššie uvedených zmluvách kontrola berie na vedomie, že sú to zmluvné dojednania, ktoré boli uzatvorené v dávnej minulosti avšak je potrebné postupne hľadať riešenia  štandardizovania  podmienok  nájmu. 
Taktiež boli preverené zmluvné dojednania na aktivity v rámci kultúrnych akcií, kde kontrola nezaznamenala nedostatky. 

Čerpanie príspevku:
Príspevok zriaďovateľa na rok 2010 pre MD bol schválený vo výške 646 576.-€, pričom čerpanie k 30.6.2010 (uvedené v tabuľke ) dosahuje úroveň   čerpania 72,76%. KS dáva do pozornosti skutočnosť rozpočtového čerpania niektorých položiek výdavkov, ktoré už prekračujú ideálny podiel z roka a to z dôvodu dodržania ustanovení zákona č.523/204 Z. z. o rozpočtových pravidlách v nadväznosti na prehodnotenie otázky zmeny rozpočtu formou navýšenia príspevku, respektíve presunu zdrojov medzi výdavkovými účtami, u ktorých je preukázateľne nižšie čerpanie ako bolo rozpočtované. 

Ukazovateľ	Merná	Návrh rozpočtu	Plnenie rozpočtu	%	
 	jednotka	na rok 2010	k 30.6.2010	 	
PRÍJMY CELKOM	 	782 131	569 633	72,83	
z toho: vlastné príjmy	€	135 555	84 936	62,65	
Mzdové náklady	€	332 581	148 623	44,68	
Poistné	€	116 905	52 256	44,69	
Cestovné náhrady	€	2 666	1 437	53,9	
Energie,voda,pošt.popl.	€	41 948	31 303	74,62	
Materiál	€	53 600	33 166	61,88	
Dopravné	€	9 832	8 121	82,59	
Rutinná a štandardná údržba	€	7 766	2 203	28,36	
Nájomné za nájom	€	0	0	 	
Služby:	€	216 833	276 014	127,29	
z toho:dohody o vykonaní práce	€	18 489	10 169	55,00	
BEŽNÉ VÝDAVKY CELKOM	€	782 131	553 123	70,72	
KAPITÁLOVÉ  VÝDAVKY	€	0	0	 	
VÝDAVKY SPOLU: 	€	782 131	553 123	70,72	
Príspevok celkom	€	646 576	484 697	74,96	
Z toho od zriaďovateľa celkom	 	646 576	470 477	72,76	
z toho: bežný 	€	646 576	335 000	51,81	
               kapitálový	€	0	0	 	
               účelový	€	0	135 477	 	
Príspevok od iných (kultúrne poukazy)	€	0	14 220	 	
HOSPODÁRSKY VÝSLEDOK	€	 	16 510	 	
					
Počet pracovníkov	os.	39	37	 	
Priemerná mesačná mzda	€	711	676	 	
Limit na reprezentačné účely	€	1700	682	 	

Mestské divadlo vedie evidenciu zmluvných vzťahov riadne a prehľadne. Kontrolná skupina odporučila ošetriť systém „centrálnej registratúry zmlúv“  pridelením interného čísla jednotlivým zmluvám v chronologickom slede ich tvorby a následnej evidencie, čo bolo vykonané v priebehu kontroly, čím bol komplexne nastavený kontrolný proces ich archivácie - pridelenie registratúrneho čísla a následná evidencia. 
Pri zmluvách boli doložené  dokumenty potvrdzujúce schvaľovací proces vlastníka majetku na jeho obsadenie, výber nájomcov, uzatvorenie nájomných zmlúv a ich zmenu, čím dochádzalo k napĺňaniu podmienok článku č.4 a článku č.5 Zmluvy o výkone správy majetku č.56/právne/2009 v prípadoch zmlúv po termíne účinnosti tejto Zmluvy. Kontrolná skupina tiež dáva do pozornosti, že ustanovenie článku 5 ods. 1 písm. c) vyznieva ako nedokončená veta čo spôsobuje, že toto ustanovenie vyznieva zmätočne. Kontrola odporúča preskúmať uvedenú Zmluvu a odstrániť nezrovnalosti z nej vyplývajúce.
Je potrebné uviesť, že v mnohých prípadoch je Mestské divadlo viazané zmluvnými dojednaniami z minulosti, ktorých nevýhodnosť sa nepodarilo v plnom rozsahu eliminovať – znášanie zálohových platieb na energie sú sanované až na konci zúčtovacieho obdobia - Časový nesúlad medzi úhradou záloh za služby a nájmu zo zmluvných vzťahov a termínom úhrad záloh za služby medzi MD a dodávateľmi médií. 

V oblasti plnenia povinností vyplývajúcich zo zákona č. 502/2001 Z. z. o finančnej kontrole s poukazom na § 9 – predbežná finančná kontrola ako aj s poukazom na dokument   
„Zásady finančného riadenia a finančnej kontroly v podmienkach mesta Žilina“  Čl. 3 bod. 7:
„Vedúci pracovníci organizácií v zriaďovateľskej pôsobnosti mesta sú zodpovední za vykonávanie predbežnej a priebežnej finančnej kontroly v plnom rozsahu pôsobnosti štatutárneho orgánu samostatného právneho subjektu“ ako aj 
 čl. 4.  bod. 5   „Predbežná finančná kontrola sa vykonáva v dvoch etapách:
a) pred vznikom záväzku:
    a) pred podpisom zmluvy
    b) pred podpisom objednávky
b) pred uskutočnením úhrady	
boli zo strany príspevkovej organizácie zabezpečené postupy v súlade so zákonom. 

Kontrolou zmluvných vzťahov možno konštatovať, že nastavené nájomné zmluvy v minulosti nie v plnom rozsahu rešpektovali pravidlo hospodárnosti a efektívnosti pri prenajímaní zvereného majetku. V ostatných prípadoch nebolo preukázané porušenie všeobecne záväzných právnych predpisov upravujúcich oblasť hospodárenia s verejnými prostriedkami zo strany príspevkovej organizácie. 

Podmienky fungovania  resp. zmena príspevkovej organizácie
Kontrolná skupina pri kontrole zmluvných vzťahov príspevkových organizácii preverila aj plnenie ustanovení zákona č.523/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy, ktoré sa viažu na príspevkové organizácie a to týchto ustanovení zákona: 
•	§21 ods.2 : 
príspevková organizácia je právnická osoba štátu, obce a vyššieho územného celku, ktorej menej ako 50% výrobných nákladov je pokrytých tržbami a ktorá je na štátny rozpočet , rozpočet obce alebo rozpočet vyššieho územného celku zapojená príspevkom. Platia pre ňu finančné vzťahy určené zriaďovateľom v rámci jeho rozpočtu.
•	§21 ods.12: 
zriaďovateľ príspevkovej organizácie je povinný ju zrušiť k 31 decembru roka, v ktorom zistí, že
a)	tržby príspevkovej organizácie nepokrývajú jej výrobné náklady v súlade s odsekom 2 počas najmenej dvoch po sebe bezprostredne nasledujúcich rokoch alebo
b)	Príspevková organizácia nespĺňa podmienky podľa ods.3
•	§28 ods.2 : 
príspevková organizácie môže vykonávať so súhlasom zriaďovateľa podnikateľskú činnosť nad rámec hlavnej činnosti, pre ktorú bola zriadená, iba ak plní úlohy určené zriaďovateľom. Náklady na podnikateľskú činnosť musia byť kryté výnosmi z nej. Výnosy a náklady na túto činnosť sa nerozpočtujú a sledujú sa na samostatnom účte.
 Uvedené ustanovenia KS preverila na základe Výkazu ziskov a strát príspevkových organizácii  k 31.12.2008 a k 31.12.2009. Na základe týchto dokumentov KS konštatuje, že zo strany príspevkových organizácií boli splnené všetky vyššie uvedené ustanovenie zákona č.523/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách. Pre ilustráciu naplnenie ustanovenie § 21 ods. 2 predmetného zákona uvádzame v tabuľke (hodnoty sú uvádzané v celých €):

 	2008	 	 	2009	 	 	
Názov organizácie	VN	tržby	podiel tržieb	VN	tržby	podiel tržieb	
 	 	 	na VN	 	 	na VN	
Mestská krytá plaváreň	760 643	367 489	48,31	720 466	364 234	50,55	
Mestské divadlo	906 228	139 580	15,40	930 377	105 157	11,30	
TIK	153 225	9 859	6,43	150 517	14 655	9,73	
Príspevkovou organizáciou, ktorá naplnila aj ustanovenia §28 ods.2 zákon č.523/2004 Z. z. je TIK, ktorá v roku 2008 dosiahla úroveň nákladov a výnosov z podnikateľskej činnosti vo výške 6 473.-€ a v roku 2009  úroveň nákladov a výnosov z podnikateľskej činnosti dosiahla úroveň vo výške 13 973.-€. Nižšie výnosy v roku 2008 oproti roku 2009 sú odrazom skutočnosti, že PO TIK pôsobila na území mesta Žilina len od  1.10.2007, kedy bola zriadená.

Kontrolné zistenie:
KS dáva do pozornosti skutočnosť, že príspevkové organizácie predkladajú zriaďovateľovi  výkazy o čerpaní rozpočtu na základe „rozpočet“ nákladov a výnosov t.j. výsledok hospodárenia, čo je výstupom akruálneho účtovníctva na základe zaúčtovaných nákladov (účtovná trieda 5)  a výnosov (účtovná trieda 6), ktoré však nie vždy sú totožné s výstupmi rozpočtového hospodárenia -  príjmy a výdavky pri uplatnení rozpočtovej klasifikácie, podľa ktorej sa jednotne určujú a triedia príjmy a výdavky rozpočtu verejnej správy t.j. druhovú, organizačnú a ekonomickú klasifikáciu, ktorú ustanovuje MF SR formou Opatrenia                 (MF/010175/2004-42 zo dňa 8.decembra 2004 v znení neskorších dodatkov). Táto skutočnosť bola zistená  pri všetkých príspevkových organizáciách. Tento stav môže byť spôsobený aj nie dostatočne jasnou dikciou § 24  zákona č. 523/2004 Z. z. avšak na vysporiadanie sa s týmto druhom nejasností je nezastupiteľná pozícia zriaďovateľa, ktorý musí jasne na základe metodických usmernení vecne príslušného odboru (Odbor finančného manažmentu) koordinovať postupy, aby výstupy od podriadených inštitúcií boli jednotné a nespochybniteľné z pohľadu sledovania a vyhodnotenia čerpania rozpočtu, keďže sú napojené na rozpočet zriaďovateľa. 

Odporučenia KS :
•	Využívať odborné zázemie MsÚ pri vypracovávaní textov zmlúv, z dôvodu zabezpečenia čo najväčšej ochrany právneho aj ekonomického charakteru majetku mesta
•	Dodržiavať podmienky „prieskumu trhu“ v úplnej a presnej identifikácii rozsahu budúcich tovarov a služieb
•	Pri kategórii “verejného obstarávania“ využívať služby oprávnenej osoby MsÚ
•	Zmluvné podmienky úhrady záloh pre nájomcov určiť vždy v spojitosti so zmluvnými podmienkami medzi PO a dodávateľmi médií
•	Doriešiť jednotný systém predkladania výstupov pre sledovanie čerpania rozpočtu 

Poverenie č. 20/2010 – Správa č. 20/2010
Kontrola plnenia opatrení stanovených na základe nálezu NKÚ v zmysle uznesenia č. 60/2010 zo dňa 28. 06. 2010, ktoré upravuje Plán kontrolnej činnosti HK na 2. Polrok 
Vyhodnotenie k 27. 8. 2010 bolo  Predložené  v IS na rokovaní MZ 18. 10. 2010
Hlavná kontrolórka v zmysle zadania opatrenia primátora č. 21 spracovala správu, ktorá bola doručená na expozitúru NKÚ v Žiline, aby boli naplnené všetky podmienky jeho splnenia. 
Správu o plnení opatrení primátora Mesta Žilina na odstránenie nedostatkov z Protokolu o výsledku kontroly hospodárenia s majetkovými právami, finančnými prostriedkami, záväzkami, pohľadávkami a kontrola plnenia povinností z predchádzajúcej kontroly mesta, ktoré je sídlom kraja Mesto Žilina, ktorý vypracoval NKÚ
	Na základe vykonanej kontroly Najvyššieho kontrolného úradu SR za rok 2008 a následne spracovaného Protokolu o výsledku kontroly boli primátorom Mesta Žilina Ivanom Harmanom uložené OPATRENIA primátora mesta na odstránenie nedostatkov z Protokolu o výsledku kontroly NKÚ, vyhodnotenie plnenia ktorých  v zmysle bodu 21. Opatrení predkladá hlavný kontrol Mesta Žilina.
V zmysle schváleného Plánu kontrolnej činnosti Hlavného kontrolóra na 2. polrok 2010 podľa bodu 2.6 Kontrola plnenia opatrení stanovených na základe nálezu NKÚ a schváleného Uznesenia č. 60/2010 MZ bola kontrolná činnosť hlavného kontrolóra tématicky v mnohých kontrolných akciách zameraná na preverenie plnenia opatrení primátora mesta Žilina k nálezom NKÚ a následne bola spracovaná správa o plnení opatrení k termínu ako stanovili poslanci MZ (27. 08. 2010), ktorú hlavná kontrolórka predložila poslancom MZ na zasadnutí MZ v termíne 18. 10 2010. Následne preverenie plnenia opatrení pretrvávalo do termínu tak,  ako bol stanovený opatrením  pod poradovým č. 21 do 31. 12. 2010. 
Kontrola jednotlivých opatrení bola vykonaná náhodným výberom podľa vecného a obsahového zamerania prijatých opatrení a pri opatreniach, kde je stanovený termín plnenia trvalý  bolo vykonané šetrenia priebežného plnenia stanoveného opatrenia. Vyhodnotenie plnenia opatrení je spracované v slede, ako boli opatrenia zadané  s popisom opatrenia, spôsobe plnenia a pomenovanie stavu plnenia: 

1.	Dôsledne zabezpečiť vyhodnocovanie a kontrolu plnenia rozpočtu v priebehu rozpočtového obdobia v zmysle „Smernice č. 4/2008 prednostu Mestského úradu v Žiline o predkladaní správ o plnení rozpočtu mesta Žilina“ s následným premietnutím do požadovanej zmeny rozpočtu.
Termín: trvale
Plnenie: Pre zabezpečenie napĺňania tohto opatrenie je spracovaná „Smernica č. 4/2008 prednostu Mestského úradu v Žiline o predkladaní správ o plnení rozpočtu mesta Žilina“, čo však v praxi nezabezpečilo v plnom rozsahu naplniť procesy tak, aby bola počas celého rozpočtového obdobia v plnom rozsahu dodržovaná rozpočtová disciplína tak ako ukladá zákon. 
V priebehu roku 2010 boli vykonané 2 kontroly zamerané na proces napĺňania a čerpania rozpočtu a to k termínu 31. 12. 2009 a k  30. 06. 2010 pričom v oboch prípadoch v závere bolo konštatované, že
Kontrolou bolo zistené konanie, ktoré nebolo v súlade:
•	§ 9 ods. 1 zákona č. 502/2001 Z. z. o finančnej kontrole ...., podľa ktorého sa predbežnou finančnou kontrolou overuje súlad pripravovanej finančnej operácie so schváleným rozpočtom .... alebo s internými aktami riadenia o hospodárení s verejnými prostriedkami so zameraním na hospodárnosť, efektívnosť, účinnosť a účelnosť použitia verejných prostriedkov,
•	§ 12 ods. 2 a 3 zákona č. 583/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy, podľa ktorého „obec ... hospodária s rozpočtovými prostriedkami podľa schváleného rozpočtu a počas roka kontrolujú hospodárenie s rozpočtovými prostriedkami podľa osobitného predpisu a monitorujú a hodnotia plnenie programov obce ... obce ....sledujú v priebehu rozpočtového roka vývoj hospodárenia podľa rozpočtu a v prípade potreby vykonávajú zmeny vo svojom rozpočte,...“. 
•	§ 14 ods. 2 zákona č. 583/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy „príslušný orgán obce ......vykonáva zmeny rozpočtu v priebehu rozpočtového roka rozpočtovými opatreniami, ktorými sú:
a)	presun rozpočtovaných prostriedkov v rámci schváleného rozpočtu, pričom sa nemenia celkové príjmy a celkové výdavky
b)	povolené prekročenie výdavkov pri dosiahnutí vyšších príjmov,
c)	viazanie rozpočtovaných výdavkov, ak ich krytie je ohrozené neplnením rozpočtovaných príjmov alebo ak sa očakáva narušenie vyrovnanosti bežného rozpočtu
Kontrolná skupina odporúčala   zvýšiť dôraz na dodržiavanie vyššie uvedených platných právnych predpisov. 
Pre zdokumentovanie reality v podmienka mesta Žilina vyhodnotenie stavu čerpania rozpočtu za rok 2010 bolo skomplikované v úvode roka skutočnosťou, že do 19.4.2010 nebol schválený rozpočet a Mesto Žilina hospodárilo v režime rozpočtového provizóriá, ktoré má svoje zákonné postupnosti, pričom výkyvy ako na strane príjmov taj aj na strane výdavkov v priebehu celého  roku 2010 zaznamenali výkyvy, ktoré v rozhodujúcej miere ovplyvnili vývoj rozpočtového hospodárenia v meste, pričom v priebehu roku 2010 bola vykonaná len 1 zmena rozpočtu, ktorá bola schválená MZ, pripravované návrhy na zmeny v rozpočte v priebehu roku 2010 neboli zaradené do programu rokovanie MZ, posledná zmena rozpočtu bola vykonaná 15. 12. 2010 v kompetencii primátora mesta. Rozpočtové hospodárenie v priebehu roku 2010 nebolo plne v súlade s § 12 a § 14 zákona č. č. 583/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy.  Mesto Žilina splnilo povinnosť spracovať Monitorovaciu správu k Programovému rozpočtu na rok 2010, ktorá bola predložená na rokovanie MZ 18. 10. 2010, ktorú MZ zobralo na vedomie.  Plneniu opatrenia je potrebné venovať neustále náležitú pozornosť.
Opatrenie nebolo splnené - zostáva trvale v plnení. 

2.	Dôsledne zabezpečovať podmienky verejného obstarávania v zmysle „Smernice prednostu Mestského úradu o postupoch pri zadávaní verejných zákaziek“, nielen v oblasti zákonnosti, ale aj po stránke formálneho naplnenia procesu verejného obstarávania.
Termín:  trvale
Plnenie: Opatrenie je priebežne zabezpečované v zmysle  „Smernice prednostu Mestského úradu o postupoch pri zadávaní verejných zákaziek“. 
Hlavný kontrolór náhodným výberom spisových zložiek preveril plnenie stanoveného opatrenia (Zmluva č. 215/2010, Zmluva o dielo č. 333/2010, Zmluva o dielo č. 387/právne/2010 a Zmluva o vykonaní diela č. obj. 340/2010, Zmluva o odstraňovaní a likvidácii starých vozidiel č. 42/EKO) 
Tejto problematike je potrebné trvale venovať zvýšenú pozornosť ako v oblasti dodržiavania zákonnosti tak aj po stránke dodržiavania a napĺňania formálnych náležitostí jednotlivých procesov a postupnosti krokov  verejného obstarávania. 
Opatrenie splnené a zostáva trvale v plnení. 
 
3.	Pokračovať v procese vysporiadania pozemkov pod obytnými domami s využitím všetkých dostupných právnych a vecných možností a vypracovať správu o realizácii ku koncu kalendárneho roka.
Termín: 31. 12. 2010
Plnenie: Správa z Odboru právneho a majetkového MsÚ v Žiline bola doručená na ÚHK 15. 12. 2010. Na základe predloženej Správy o plnení opatrení primátora – vysporiadanie pozemkov pod obytnými domami zo dňa 14. 12. 2010 z Odboru právneho a majetkového MsÚ v Žiline (Príloha č. 1) možno konštatovať, že priebežne sa pokračuje v procese vysporiadania pozemkov, avšak proces nie je ukončený. V tejto súvislosti rozhodujúcim sa javí stav rozpracovanosti ROJEP-u, po ukončení ktorého je veľký predpoklad posunu pri napĺňaní prijatého opatrenia. 
Opatrenie zostáva trvale v plnení. 

4.	Zabezpečiť doplnenie zriaďovateľských listín všetkých organizácií zriadených Mestom Žilina v zmysle nálezu NKÚ, vrátane vysporiadania správy majetku u ZŠ Rybné námestie a CVČ Žirafa.
Termín:  31. 12. 2010
Plnenie: Doplnenie zriaďovateľských listín v zmysle nálezu NKÚ SR bolo priebežne zabezpečované v priebehu celého roku 2010.  Proces napĺňania opatrenia bol rozdelený podľa pripravenosti jednotlivých dokumentov ako aj celej dokumentácie a následne zabezpečenia aktu schvaľovania na  rokovaní MZ na viaceré etapy. Vysporiadanie správy majetku bolo zabezpečené u CVČ Žirafa. 
Proces naplnenia uvedeného opatrenia nebol dokončený pre ďalšie iné objektívne dôvody (Rada školy odvolala riaditeľa školy, zámer na zrušenie školy, doriešenie nájomných zmlúv) pri jednej škole ZŠ Rybie námestie. Tieto záležitosti bude zriaďovateľ riešiť v najbližšom možnom termíne. 
Opatrenie splnené až na 1 prípad, ktorý zostáva doriešiť.

5.	Zabezpečiť stanovisko Ministerstva financií k dlhovej službe v nadväznosti na prijaté návratné finančné pôžičky od MF a vo väzbe na zákonnú výšku dlhovej závislosti Mesta.
Termín: 30. 03. 2010
Plnenie: Stanovisko MF SR k dlhovej službe v nadväznosti na prijaté návratné finančné pôžičky od MF bolo predložené NKÚ pri vyhodnotení plnenia opatrení k termínu 30. 03. 2010 (List MF 009853/2010-422 zo dňa 3.2. 2010) MF SR svojim listom  potvrdilo, že prijaté návratné finančné výpomoci sú súčasťou celkovej sumy dlhu mesta v zmysle § 17 ods. 7 avšak zároveň MF SR konštatuje, že v prípade ak splátky úverov zo ŠFRB prijatých v roku 2008  sú zahrnuté v cene ročného nájomného pre užívateľov, t.j. neovplyvnili – nezvýšili celkový dlh mesta, tým sa tento dlh nezarátava do celkovej dlhovej služby, čo v prípade meste Žilina tento postup je uplatňovaný.  (príloha č. 2)
Opatrenie splnené.  

6.	Zabezpečiť spracovanie záverečného účtu vrátane Výročnej správy v zmysle zákonných opatrení a vykonanie auditu Výročnej správy v zmysle § 20 ods. 1 zákona č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve.
Termín: v zmysle zákona 
Plnenie: Výročná správa mesta Žilina bola spracovaná pričom úlohy boli zadané cez poradu vedenia a celý dokument bol pripravovaný na úrovni porady vedenia MsÚ tak, aby boli naplnené zákonné podmienky v zmysle § 20 ods. 1 zákona č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve. Na základe preverenia plnenia opatrení NKÚ bol odporučený zo strany hlavného kontrolóra postup - zverejniť dokument Výročná správa za rok 2009 na web stránke mesta Žilina k dokumentu Záverečný účet za rok 2009 v termíne  do 31. 12. 2010. 
Opatrenie splnené.  

7.	Dôsledne dodržiavať platné postupy účtovania a rozpočtovej klasifikácie pri likvidácii a odsúhlasovaní fakturácie vo výdavkovej oblasti.
Termín: trvale
Plnenie: Náhodným výberom boli preverené niektoré účtovné doklady, pričom najmä pri likvidácii a odsúhlasovaní fakturácie vo výdavkovej oblasti neboli v plnom rozsahu dodržané postupy účtovania v prepojení na ekonomickú a funkčnú klasifikáciu pri likvidácii a odsúhlasovaní fakturácie, ktoré z časti boli priebežne upravované na Ekonomickom odbore MsÚ. Najväčšie nezrovnalosti boli na Odbore dopravy a zúčtovaní dotácií. Táto situácia bola potvrdená aj pri preverení implementácii pravidiel finančného riadenia, na základe čoho boli spracované nové opatrenia na odstránenie nedostatkov po kontrole implementácie smernice Zásad finančného riadenia. V priebehu mesiaca 10/2010 prebehlo intenzívne školenie pracovníkov MsÚ zamerané na oblasť predbežnej finančnej kontroly so zámerom podporiť a zvýšiť odbornú úroveň pracovníkov MsÚ v predmetnej problematike. 
Opatrenie nebolo v plnom rozsahu splnené – Opatrenie zostáva trvale v plnení. 

8.	Realizovať návrhy na vklad vlastníctva do katastra nehnuteľností zásadne až po zaplatení kúpnej ceny.
Termín:  trvale
Plnenie: V priebehu 2. polroka 2010 bola vykonaná Kontrola postupu pri uzatváraní a obsahu kúpnych zmlúv majetku mesta Žilina vo väzbe na Zásady hospodárenia a nakladania s majetkom mesta za kontrolované obdobie 2009, pričom podľa výsledku kontroly nebol  zistený prípad, kde by návrh na vklad vlastníctva do katastra nehnuteľností predchádzal úhrade kúpnej ceny. Opatrenie je priebežne zabezpečované v súlade s vnútornými pravidlami a Zásadami hospodárenia a nakladania s majetkom mesta Žilina. 
Opatrenie splnené.  

9.	Zabezpečiť inventarizáciu a inventúrne zoznamy v súlade s predpísanými náležitosťami v zmysle nálezu NKÚ.
Termín: trvale
Plnenie Inventarizácia a inventúrne zoznamy za rok 2009 aj keď bola snaha odstrániť nedostatky v zmysle nálezu NKÚ SR a zosúladiť stav s platnou legislatívou, túto záležitosť sa v roku 2009 nepodarilo zabezpečiť plne v súlade s platnými právnymi predpismi. Inventarizácia za rok 2009 vykazovala mnohé nedostatky typu:
Kontrolné zistenia v globále:
-	Na inventúrnych súpisoch nesprávne uvedený dátum začatia a ukončenia inventúry 
-	Na základe vyššie uvedeného nedostatku  chýbajúci zoznam prírastkov a úbytkov medzi dňom vykonania inventúry a dátumom 31.12.2009 .
-	Nesprávne uvedený názov organizácie  na Inventúrnom súpise 
-	Nedostatočne vyplnené údaje o mieste uloženia majetku
-	Inventúrne súpisy obsahujúce údaje  účtovných stavov ako majetkových účtov, tak aj podsúvahových účtov,  
-	Nedostatočne a nesprávne prevedená dokladová inventúra  konkrétneho účtu 
-	Nedostatočné účtovné podklady k zabezpečeniu inventarizácie 
-	Účtovné záznamy, u ktorých za zistil nesprávny účtovný postup účtovná jednotka  nevykonala bez zbytočného odkladu jeho opravu pri dodržaní ustanovení § 34 zákona č.431/2002Z.z. ale vykázala daný stav ako inventarizačný rozdiel so zdôvodnením, že ide o chybný účtovný zápis
-	Nezúčtovanie inventarizačného rozdielu do účtovného obdobia roku 2009
-	Dátum vyhotovenia inventarizačného zápisu je 24.2.2010, t. j. v čase, kedy účtovná závierka k 31.12.2009 za Mesto Žilina bola už uzatvorená a odovzdaná na DU 
-	Časť majetku významnej  účtovnej hodnoty nebola vôbec inventarizovaná, na základe čoho možno konštatovať, že nebol inventarizovaný celý majetok daného účtu
-	inventarizačný zápis nebol podpísaný osobami zodpovednými za vykonanie inventarizácie  
-	Nebola zabezpečená dokladová  inventarizácia všetkých účtov pohľadávok
-	Nebola zabezpečená zmena ocenenia pohľadávok - objektivizácia  opravných položiek
-	inventarizácia II. zúčtovacieho okruhu nebola vykonaná v režime Smernice č. 3/2009 a ani Príkazu primátora  mesta Žilina – Inventarizácia majetku, záväzkov a rozdielu majetku a záväzkov mesta Žilina k 31.decembru 2009 zo 4.12.2009 ako po formálnej tak aj vecnej, časovej stránke nespĺňala podmienky regulérnych výstupov z inventarizácie  
Na všetky vyššie uvedené nedostatky ÚHK poukázal v Správe č. 04/2010, pričom súčasťou správy boli rozsiahle odporúčania pre skvalitnenie procesu a výstupov inventarizácie. Výsledky kontroly boli poslancom MZ predložené v Informatívnej správe z výsledkov kontrol vykonaných v zmysle Plánu kontrolnej činnosti HK na I. polrok 2010 na rokovaní MZ 30. 08. 2010. 
Opatrenie nebolo splnené – Opatrenie zostáva trvale v plnení. 

10.	Dôsledne zabezpečovať ustanovenia „Smernice č. 1/2009 prednostu Mestského úradu v Žiline o vymáhaní pohľadávok mesta Žilina“ s využitím všetkých právnych prostriedkov na vymoženie pohľadávok.
Termín: trvale
Plnenie: Oblasť pohľadávok - stavu ich evidencie ako aj procesu ich vymáhania možno vyhodnotiť pri braní do úvahy ich stav v historických súvislostí ako oblasť, ktorej v minulosti nebola venovaná primeraná a náležitá pozornosť. Obdobie rokov 2007-2008 možno vyhodnotiť ako obdobie stabilizácie registračnej a evidenčnej povinnosti, pričom až v roku 2009 bolo pristúpené k aktívnejšiemu procesu ich vymáhania, pričom tento proces v sebe obsahuje ešte mnohé pretrvávajúce nedostatky, ktoré sa prejavujú ako nedostatočné napĺňanie plnenia opatrenia. Pre zabezpečenie evidencie a vymáhania pohľadávok bola prijatá smernica prednostu č. 1/2009 a z toho titulu bolo opatrenie zamerané na tento interný predpis. Opatrenie bolo priebežne zabezpečované v súlade so „Smernicou č. 1/2009 prednostu Mestského úradu v Žiline o vymáhaní pohľadávok mesta Žilina“, pričom tento proces bol podrobený vnútornej kontrole - Vymáhanie pohľadávok do konca roku 2009 bolo vyhodnotené  Správou č. 21/2009, výsledkom čoho bol rozsiahly kontrolný nález  a výsledky kontroly boli poslancom MZ predložené v Informatívnej správe z výsledkov kontrol vykonaných z mysle Plánu kontrolnej činnosti HK na II. polrok 2009, pričom táto kontrola bola pre rozsah kontrolného nálezu ukončená až v marci 2010. Z tejto kontroly boli stanovené ďalšie opatrenia, kde boli stanovené termíny ich plnenia, pričom tieto budú predmetom kontroly plnenia opatrení z úrovne HK  v priebehu roku 2011 podľa jednotlivých pohľadávkových účtov. Osobitnú kategóriu pohľadávok tvoria 
-	pohľadávky evidované  z obdobia rokov 1990-2005, s ktorými správca pohľadávok takmer vôbec nepracoval a ani nepreukázal snahu s nimi pracovať,
-	daňové pohľadávky – osobitne DzN, pri ktorých po kontrole č. 7/2009 z ÚHK možno vyhodnotiť, že bol zaznamenaný najmarkantnejší posun pri vysporiadavaní sa s týmto typom pohľadávok a bol zavedený nový systém postupnosti krokov v súlade so zákonom č. 511/1992 Zb. o správe daní a poplatkov,  čo má zásadný vplyv na ich stav ako aj ich  vymáhanie
Pri plnení tohto opatrenia je možné konštatovať, že aj keď nie pri všetkých typoch pohľadávok bol uplatňovaný dôrazný prístup pri ich vymáhaní s cieľom zabezpečiť ochranu majetku mesta, proces správy pohľadávok  – evidencie a ich vymáhania zaznamenal v období rokov 2009-2010 významný posun, avšak pretrvávajú nedostatky na odstránení ktorých je naďalej potrebné pracovať tak, aby stav v účtovníctve plne zohľadňoval reálny stav majetku mesta v oblasti pohľadávok. 
V rámci kategórie pohľadávok je potrebné:
1.	Urobiť analýzu pohľadávok, výstupom ktorej bude stanovenie aktívnych pohľadávok a pohľadávok, ktoré sú premlčané
2.	Zákonným spôsobom sa vysporiadať s pohľadávkami pri ktorých uplynul čas na ich úspešné vymáhanie s poukazom  na vyčistenie účtovníctva (pohľadávky po likvidovaných podnikoch ....)
3.	Zaviesť systém písomného nasúhlasovania záväzkov a pohľadávok z obchodného styku v súlade so zákonom o účtovníctve, pri daňových pohľadávkach  v plnom rozsahu aplikovať postup v zmysle zákona č. 511/1992 Zb. tak, aby správca pohľadávok mal zabezpečené základné predpoklady pre úspešné vymáhanie svojich pohľadávok
4.	Aktívnym spôsobom postupovať pri vymáhaní pohľadávok – postup je stanovený smernicou prednostu. 
Opatrenie nebolo v plnom rozsahu splnené – Opatrenie zostáva trvale v plnení. 

11.	Pri vystavení poverenia na výkon kontrolnej  činnosti zadefinovať rozsah činnosti pre výkon kontroly tak, aby nevznikla pochybnosť o prekročení kompetencií hlavného kontrolóra vyplývajúcich z ustanovenia  §18d  zákona č.369/1990 Z. z., s dôrazom na dôsledné dodržiavanie vyššie uvedeného ustanovenia 
      T: priebežne
Plnenie: Pri vystavení poverenia na výkon kontrolnej činnosti je zadefinovaný rozsah činnosti, kontrolovaný subjekt a kontrolované obdobie v zmysle plánu kontrolnej činnosti HK tak, aby nevznikla pochybnosť o prekročení kompetencií hlavného kontrolóra vyplývajúcich z ustanovenia  §18d  zákona č.369/1990 Z. z., s dôrazom na dôsledné dodržiavanie vyššie uvedeného ustanovenia.
Opatrenie splnené.  

12.	Pri výkone kontrolnej činnosti dbať na dôsledné dodržiavania ustanovení zákona č. 502/2001 Z. z. o finančnej kontrole a vnútornom audite:
•	§ 13  ods. 2 a) – k) povinnosti zamestnancov kontrolného orgánu pri výkone následnej finančnej kontroly
•	§ 17 písm. a) – l)  - povinné náležitosti pri vypracovaní správ alebo záznamu z kontroly
•	§ 22 ods. 3. Písm. a) – e) – povinnosti kontrolného orgánu pri vypracovávaní zápisnice a vydanie potvrdenia  o vrátení dokladov a písomností
Nadväzne na vyššie uvedené dbať na dôsledné dodržiavanie ustanovenie  § 18e zákona č. 369/1990 Zb. 
T:  priebežne
Plnenie: Na pracovisku ÚHK bola vykonaná porada s cieľom oboznámiť a upozorniť všetkých pracovníkov ÚHK na to, aby boli dôsledne dodržané všetky náležitosti, postupy a povinnosti kontrolného orgánu pri výkone následnej finančnej kontroly, pri vypracovávaní správ a zápisníc z vykonaných kontrolných akcií.
Hlavná kontrolórka mesta všetky tieto skutočnosti preverí pri uzatváraní kontrolných akcií tak, aby boli dôsledne dodržiavané všetky ustanovenia zákona o finančnej kontrole a zákona o obecnom zriadení upravujúce výkon kontrolného orgánu.
Opatrenie splnené.  

13.	Zo strany hlavnej kontrolórky zaviesť systémové riešenie pre kontrolu vyhodnocovania a  plnenia opatrení  prijatých na základe kontrolných zistení z kontrolnej činnosti. V prípade neplnenia  prijatých opatrení zo strany kontrolovaných útvarov a subjektov predkladať informáciu vo forme správy do porady vedenia alebo až do mestského zastupiteľstva
T: priebežne
Plnenie:  
Do plánu kontrolnej činnosti na I. polrok 2010 bola zaradená a zároveň aj schválená  úloha v kategórii I. Výkon pravidelnej následnej kontroly – 1.1. Kontrola plnenia opatrení prijatých na odstránenie nedostatkov zistených pri kontrolách v roku 2008 a 2009. 
Táto kontrolná akcia bola spustená od začiatku apríla 2010, kde boli preverené plnenie prijatých opatrení a zároveň  pracovníci ÚHK boli dôsledne upozornení na dôsledne vyžadovanie povinností vyplývajúcich z vykonaných kontrol.
V mnohých prípadoch, ak nebol dodržaný termín pri predložení Návrhu opatrení alebo termín pri predložení správy o plnení opatrení bola táto problematika prerokovaná na porade vedenia.
Opatrenie splnené.  

14.	Predkladať Informatívne správy o výsledkoch kontrol vykonaných v zmysle plánu kontrolnej činnosti do volených orgánov mesta  v zmysle §18f  písm. d) zákona 369/1990 Zb. o obecnom zriadení
 T: podľa termínov zasadnutia MZ
Plnenie: Od roku 2009 bol zavedený nový systém informovania poslancov MZ o výsledkoch kontrolnej činnosti hlavného kontrolóra a to formou Informatívnej správy, kde sú predložené výsledky kontrolnej činnosti hlavného kontrolóra. Informatívna správa je vypracovaná písomne, kde sú nabaľujúcou metódou uvedené výsledky kontrolných zistení podľa jednotlivých kontrolných akcií tak, aby poslanci boli  informovaní o výsledkoch všetkých vykonaných kontrol.
Opatrenie splnené.  

15. Vysporiadať účtovný stav majetkového podielu Mesta Žilina v MsHK a.s. Žilina so stavom uvádzaným v obchodnom registri.
Termín:  31. 3. 2010
Plnenie:  Účtovný stav majetkového podielu Mesta Žilina v MsHK a.s. Žilina so stavom uvádzaným v obchodnom registri podľa nálezu NKÚ  bol vysporiadaný a do termínu 26. 02. 2010 boli údaje zhodné. Následne však k 27. 02. 2010  boli v obchodnom registri zaznamenané zmeny na majetkovom podiely Mesta Žilina v MsHK a.s. Žilina v dôsledku prebiehajúcej transformácie, ktoré podľa Zborníka hospodárenia k 31. 08. 2010 v účtovníctve mesta neboli zaznamenané. Pri vyhodnotení opatrení k 31. 08. 2010 zo strany hlavného kontrolóra bolo upozornené na nesúlad. Aktivity súvisiace s procesom transformácie prebiehali až do 11/2010, kedy bola nezrovnalosť  vysporiadaná k 30. 11. 2010. Príloha č. 3 – Zborník vlastného hospodárenia MsÚ v Žiline účet 061 – 1 044  KS je zhodný údaj s údajom uvedeným vo Výpise z OR. 
	Aj keď v opatrení sa neuvádza prípad rozdielneho údaja pri Žilinskej parkovacej spoločnosti s.r.o. Žilina, táto skutočnosť bola uvedená v Protokole, a túto skutočnosť  hlavná kontrolórka uviedla ako kontrolné zistenie aj v správe č. 18/2009. Nedostatok bol odstránený opravným účtovným zápisom k 30. 11. 2010 – Príloha č. 4. Zborník vlastného hospodárenia MsÚ v Žiline účet č. 062 – 1 055 KS  údaj je zhodný  s údajom uvedeným vo Výpise z OR. 
Opatrenie splnené.  

15.	Pripraviť návrh uznesenia MZ s presnou formuláciou oprávnenia primátora mesta na vykonanie zmien rozpočtu.
Termín:  31. 01. 2010
Plnenie: 	Mestský úrad pripravil návrh nového uznesenia, ktorý bol ešte v roku 2009 s poslancami prerokovaný, kde im bola odborne vysvetlená problematika rozpočtových opatrení a význam jednotlivých úrovní ekonomickej a funkčnej klasifikácie. V zmysle Rokovacieho poriadku MZ návrh uznesenia môže predložiť len poslanec MZ a tento návrh ani žiaden iný pre úpravu právomocí primátora v oblasti zmien rozpočtu nebol zo strany poslancov predložený. 
Platí uznesenie č. 162/2008, zo dňa 13.10.2008 a len v jeho rozsahu je možné vykonať zmeny a úpravy  rozpočtu zo strany primátora mesta. 
Opatrenie v zmysle jeho zadania bolo splnené, avšak pre jeho aplikáciu v praxi nebolo zabezpečené schvaľovacie konanie, preto neboli naplnené podmienky pre jeho uplatnenie v praxi. 

16.	Prijať vnútornú smernicu o druhoch materiálu účtovaných priamo do spotreby, resp. cez sklad.
Termín:  31. 01. 2010
Plnenie: Bola prijatá a vypracovaná „Smernica primátora Mesta Žilina č. 5 o spôsobe
operatívno-technickej evidencie drobných a krátkodobých predmetov“, s účinnosťou od
1. Januára 2010.
Po preverení smernice hlavným kontrolórom je potrebné konštatovať, že smernica obsahuje rozpor v číslovaní a nejasne je vymedzená hranice kategórie pre zaradenie obstarávaných predmetov. Táto smernica bude upravená, aby nezrovnalosti boli odstránené. 
Opatrenie splnené.  

17.	Dôsledne dodržiavať podmienky čerpania prostriedkov EÚ vrátane analytického členenia kódov zdroja podľa ustanovení v príslušnej zmluve o poskytnutí finančných prostriedkov.
Termín:  trvale
Plnenie: 
	Opatrenie plnené priebežne v súlade s pravidlami čerpania prostriedkov EÚ a príslušným orgánom štátnej správy – Riadiacim orgánom - dozorujúcim jednotlivé  operačné programy. 
Opatrenie zostáva trvale v plnení. 

19. Zabezpečiť opravu adresy Mesta Žilina na listoch vlastníctva č. 702 a č. 1710
Termín: 31. 03. 2010
Plnenie: 
V súlade s uvedeným opatrením bola dňa 26. 03. 2010  podaná žiadosť na Správu katastra Žilina o zápis záznamov – zmena zápisu adresy sídla vlastníka – Mesta Žilina na LV č. 702 v k.ú. Zástranie a LV č. 1710 v k.ú. Budatín. Príloha  č. 5
Opatrenie splnené.  

20. Upraviť nájomné zmluvy mesta zahrnutím úrokov z omeškania a dôsledne dodržiavať právne dôsledky u neplatičov.
Termín:  Trvale
Plnenie:
	Nájomné zmluvy boli upravené do novej podoby – náhodným výberom boli niektoré preverené. Z hľadiska sankcií vzhľadom na proces eliminácie neplatičov bola v článku 5 stanovená zmluvná pokuta vo výške 0,05% za každý aj začatý deň omeškania. Ide ešte o širšie zabezpečenie, keďže zmluvné úroky z omeškania, aj keď nie sú v zmluve uvedené a dohodnuté,  sú nárokovateľné zo zákona a v zákonom stanovenej výške. 
Opatrenie splnené.  

21. Správu o plnení opatrení vypracovať s termínom 31. 12. 2010 – úloha pre hl. kontrolóra. 
    T: do 31. 12. 2010
    Plnenie:
    Úloha bola zakomponovaná do Plánu kontrolnej činnosti HK na 2. polrok 2010
    a Správu o plnení opatrení primátora bola predložená na NKÚ expozitúru v Žiline do
   30. 12. 2010.
   Opatrenie splnené.  

Z vyhodnotenie plnenia opatrení je zrejmé, že v mnohých prípadoch došlo k náprave 
nedostatkov, avšak zostali oblasti, kde je potrebné buď zvýšiť pozornosť pre plnenie opatrení,
alebo prehodnotiť účinnosť nastavených opatrení  s cieľom odstrániť nedostatky ktoré
pretrvávajú. 

Poverenie č. 21/2010 – Správa č. 21/2010
Predmet následnej finančnej kontroly:
Vykonanie následnej finančnej kontroly a kontroly hospodárenia s finančnými prostriedkami
Kontrolovaný subjekt:
Základná umelecká škola, Gaštanová, 010 08 Žilina
Kontrolované obdobie: Rok 2009
Miesto a čas vykonania následnej finančnej kontroly:
ZUŠ Gaštanová - od 01. 10. 2010 do 29. 10. 2010

Zhrnutie kontrolných zistení
Následná finančná kontrola v ZUŠ bola zameraná na preskúmanie splnenia podmienok poskytovania verejných prostriedkov podľa platných VZPP, hospodárne čerpanie verejných prostriedkov pridelených rozpisom rozpočtu na rok 2009 a na posúdenie dodržovania zásady hospodárnosti, efektívnosti a účinnosti čerpania verejných prostriedkov. NFK bola vykonaná v dňoch od 01.01.2009 do 19.10.2009, keď na základe výsledku kontrolovaných skutočností bolo klasifikovaných celkom 15 kontrolných zistení, pri ktorých neboli postupy v súlade so všeobecne záväznými právnymi a internými predpismi pri ich porovnaní so skutočnosťou v kontrolovanom subjekte. 
K bodu A.2 Interné smernice a vnútorné predpisy platné v ZUŠ
1.	Tým, že ZUŠ nemala štatút školy vypracovaný podľa platných právnych predpisov a bez vyššie uvedených nedostatkov, došlo k porušeniu § 11 ods. 9 a 10 písm. e) zákona NR SR č. 245/2008 Z. z. o výchove a vzdelávaní a o zmene a doplnení niektorých zákonov (školský zákon).
K bodu B.3 Záväzky
1.	Tým, že v účtovníctve organizácie došlo k rozporu medzi konečným stavom účtu 351 vykázaným v hlavnej knihe a konečným stavom účtu premietnutým do súvahy k 31.12.2009, organizácia neviedla účtovníctvo správne a tým porušila § 8 ods. 1 a 2 a § 17 ods. 8 zákona NR SR č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve. 
 K bodu C.1 Kontrola čerpania bežných výdavkov
1.	Tým, že vyššie uvedené DF boli uhradené až po lehote splatnosti, došlo k porušeniu § 559 Občianskeho zákonníka č. 40/1964 Zb. 
2.	Tým, že pri uvedených DF chýbala úplná účtovná dokumentácia – objednávky, príp. zmluvy uzatvorené medzi zmluvnými stranami a jej všetky náležitosti, došlo k porušeniu § 8 ods. 1 a § 10 ods. 1 zákona NR SR č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve a tým organizácia neviedla účtovníctvo správne, úplne, preukázateľne, zrozumiteľne a spôsobom zaručujúcim trvalosť účtovných záznamov. Zároveň ZUŠ porušila aj vlastnú vnútornú smernicu – Systém spracovania účtovníctva, obeh účtovných dokladov a úschova účtovných písomností, kde sa v bode 2.3 – Evidencia, kontrola a obeh dodávateľských faktúr – hovorí o tom, že všetky prijaté faktúry sa doplnia objednávkou, ak nejde o zmluvné vzťahy. 
3.	Tým, že pri objednávkach priložených k DF nebola vykonaná PFK došlo k porušeniu § 6 ods. 1 a § 9 ods. 1 a 4 zákona NR SR č. 502/2001 Z. z. o finančnej kontrole a vnútornom audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov.
K bodu C.2 Kontrola čerpania účelovej dotácie od zriaďovateľa
1.	Tým, že pri verejnom obstaraní na výmenu okien chýbala úplná dokumentácia – preberacie protokoly, došlo k porušeniu § 8 ods. 1 a § 10 ods. 1 zákona NR SR č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve a tým organizácia neviedla účtovníctvo správne, úplne, preukázateľne, zrozumiteľne a spôsobom zaručujúcim trvalosť účtovných záznamov.
K bodu D.1 Pokladňa a pokladničné doklady
1.	Tým, že pri vyššie uvedených pokladničných dokladoch chýbali podpisy osôb zodpovedných za daný účtovný prípad, príp. za jeho zaúčtovanie, boli nesprávne uvedené sumy z dôvodu nepozornosti pracovníka došlo k porušeniu § 10 ods. 1 písm. c) a f) zákona NR SR č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve. 
2.	Tým, že pri VPD č. 5/6/2009 zo dňa 09.06.2009 došlo k nesúladu medzi dátumom vystavenia VPD a vykonaním PFK, čím poskytnutie peňažných prostriedkov predchádzalo vykonaniu PFK došlo k porušeniu § 6 ods. 1 a § 9 ods. 1 a 4 zákona NR SR č. 502/2001 Z. z. o finančnej kontrole a vnútornom audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov.

3.	Tým, že pri vyššie uvedených pokladničných dokladoch chýbala informatívna suma uvedená v Sk v rámci duálneho zobrazovania, ktoré fungovalo v r. 2009, došlo k nedodržaniu povinnosti duálneho zobrazovania podľa zákona NR SR č. 659/2007 Z. z. o zavedení meny euro v SR a o zmene a doplnení niektorých zákonov. 
4.	Tým, že organizácia vo vyššie uvedených dňoch prekročila stanovený denný limit pokladničnej hotovosti a nepreukázala súhlas riaditeľa školy so zvýšením stanoveného limitu, porušila vlastnú vnútornú smernicu - Systém spracovania účtovníctva, obeh účtovných dokladov a úschova účtovných písomností, konkrétne bod 2.4 tejto smernice – Evidencia, kontrola a obeh dokladov v pokladnici. 
K bodu D.3 Cestovné náhrady
1.	Tým, že pri vyššie uvedených cestovných príkazoch chýbali podpisy osôb zodpovedných za daný účtovný prípad, príp. za jeho zaúčtovanie, chýbali dátumy vyúčtovania pracovných ciest, došlo k porušeniu § 10 ods. 1 písm. e) a f) zákona NR SR č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve. 
2.	Tým, že zamestnanec v stanovenej lehote po skončení pracovnej cesty (CP č. 3/5/2009 zo dňa 14.05.2009) nepredložil spolu s ostatnými dokladmi potrebnými na vyúčtovanie pracovnej cesty aj správu o vykonaní pracovnej cesty, došlo k porušeniu vnútornej smernice - Systém spracovania účtovníctva, obeh účtovných dokladov a úschova účtovných písomností (bod 2.6) a Smernice k preplácaniu cestovných náhrad pri služobných cestách pracovníkov.
3.	Tým, že pri vyúčtovaní náhrad preukázaných cestovných výdavkov pri vyššie uvedenej pracovnej ceste (CP č. 5/6/2009 zo dňa 10.06.2009), nebola zamestnancovi vyplatená náhrada vo výške cestovného lístka hromadnej autobusovej dopravy, organizácia porušila vlastnú vnútornú smernicu – Smernica k preplácaniu cestovných náhrad pri služobných cestách pracovníkov ZUŠ Gaštanová, ktorá bola platná od 01.04.2009.
K bodu E. Zmluvné vzťahy
1.	Kontrolovaný subjekt vzhľadom na zistený nedostatok nezabezpečil princíp efektívnosti, hospodárnosti, účelnosti, účinnosti nakladania s finančnými prostriedkami, nebol v plnom rozsahu zabezpečený účinný systém vnútornej kontroly a tým došlo k nedodržaniu § 4 písm. c), § 6 ods. 1 a § 9 ods. 1 až 4 zákona NR SR č. 502/2001 Z. z. o finančnej kontrole a vnútornom audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov. 
K bodu F. Predbežná finančná kontrola
1.	Tým, že pri vyššie uvedených DF nebola správne vykonaná PFK – na pečiatke o jej vykonaní chýbal dátum – došlo k porušeniu § 9 ods. 3 zákona NR SR č. 502/2001 Z. z. o finančnej kontrole a vnútornom audite.

Poverenie č. 22/2010 – Správa č. 22/2010
Predmet kontroly:
Kontrola správnosti financovania, oprávnenosť, hospodárnosť a efektívnosť použitia finančných prostriedkov poskytnutých dotácií a príspevky pre sociálne účely.
Kontrolovaný subjekt:
Mestský úrad v Žiline + PO a FO, ktorým boli poskytnuté dotácie a príspevky  pre sociálne účely – náhodným výberom v rozsahu nakladania s poskytnutými prostriedkami.
Kontrolované obdobie:  rok 2009 a I. polrok 2010
Kontrola bola vykoná v čase: od 06.10.2010 do 21.12.2010
Pri výkone kontroly sa ÚHK riadil nasledovnými všeobecne platnými právnymi predpismi:
•	Zákon č. 523/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy a o zmene a o doplnení niektorých zákonov
•	Zákon č. 583/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy a o zmene a doplnení niektorých zákonov
•	Zákon č. 448/2008 Z. z. o sociálnych službách a o zmene a doplnení zákona č. 455/1991 Zb. o živnostenskom podnikaní (živnostenský zákon) v znení neskorších predpisov
•	Zákon č.  502/2001 Z. z. i finančnej kontrole a vnútornom  audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov
•	Zákon č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve v znení neskorších predpisov a vykonávacie predpisy vydané Ministerstvom financií SR
•	Občiansky zákonník
•	Zákonník práce
•	Všeobecne záväzné nariadenie mesta Žilina č. 6/2005
Mesto Žilina je právnickou osobou, ktorá za podmienok ustanovených zákonom č. 523/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy a zákonom č. 583/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy samostatne hospodári so svojimi finančnými zdrojmi.

V zmysle zákona č. 583/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy z rozpočtu obce sa môžu poskytovať dotácie  
§ 7  ods. 4)
„Právnickej osobe neuvedenej v odseku 2 a  fyzickej osobe – podnikateľovi, ktorí majú sídlo alebo trvalý pobyt na území obce  alebo ktoré pôsobia, vykonávajú činnosť na území obce, alebo poskytujú služby obyvateľom obce, môže obec poskytovať dotácie za podmienok ustanovených všeobecne záväzným nariadením obce len na podporu všeobecne prospešných služieb, všeobecne prospešných alebo verejnoprospešných účelov, na podporu podnikania a zamestnanosti“. 
§ 7 ods. 6)
„V rozpočte mesta na príslušný rozpočtový rok sa prostriedky podľa odsekov 2 a 4  rozpočtujú na konkrétnu akciu, úlohu  alebo účel použitia prostriedkov. Podliehajú  ročnému zúčtovaniu s rozpočtom obce a ich poskytnutím nemožno zvýšiť celkový dlh obce.“

V zmysle zákona č. 448/2008 Z. z. o sociálnych službách obec môže poskytovať  finančnú podporu neverejného poskytovateľa sociálnej služby poskytujúceho sociálnu službu vo verejnom záujme. Príspevok pre sociálne účely podľa tohto zákona sa poskytuje ako služba poskytovaná vo verejnom záujme.

Kontrola na základe predloženej spisovej dokumentácie celého procesu poskytnutých dotácií a príspevkov sa zamerala na  jej posúdenie  a vyhodnotenie nasledovných oblastí:
1)	Právna relevantnosť zmluvného dojednania dotácie a príspevkov v nadväznosti na platné všeobecne záväzné právne predpisy
2)	Plnenie podmienok stanovených v zmluvnom dojednaní zo strany zmluvných partnerov pre poskytnuté dotácie 
3)	Preverenie správnosti financovania, oprávnenosť, hospodárnosť a efektívnosť použitia finančných prostriedkov poskytnutých dotácií a príspevkov pre sociálne účely
4)	Vyhodnotenie procesu zúčtovania na základe predloženej dokumentácie

V rámci uvedeného zamerania kontrola sa zamerala na preskúmanie a vyhodnotenie nasledovných  2 oblastí poskytnutia finančných prostriedkov smerujúcich do sociálnej oblasti: 
1.	Poskytnutie dotácii v nadväznosti na platné VZN 
2.	Poskytnutie príspevkov – financovanie sociálnych služieb 
Vzhľadom na odvetvové zameranie podľa predmetu kontroly kontrolou bola preverená agenda vedená na Odbore sociálnom a bytovom MsÚ v Žiline za rok 2009

Pre správnosť posúdenia oprávnenosti poskytnutia dotácie, je potrebné zadefinovať, do akej skupiny patria subjekty, ktorým sú dotácie poskytované. 
V zásade legislatíva SR rozoznáva štyri právne formy organizácií : 
Združenia, Nadácie, Verejnoprospešné organizácie, Neinvestičné fondy
K týmto základným právnym formám neziskových organizácií patria: 
Občianske združenia, Nadácie, Neziskové organizácie, Neinvestičné fondy, pričom postavenie každej z nich je upravené špeciálnym zákonom. 

1.	Poskytnutie dotácii v nadväznosti na platné VZN 

Na základe podaných žiadostí primátor mesta Žilina rozhodol v roku 2009 o poskytnutí  dotácie dvom právnickým subjektom, s ktorými bola uzatvorená písomná dohoda - zmluva v zmysle VZN č. 6/2005 (viď tabuľka č.1). 

Dotácie    rok 2009									Tabuľka č. 1
		Účel použitia dotácie	Výška poskytnutej dotácie	
Zmluva č. 30/2009		•	Úhrada mzdy sociálneho pracovníka
•	Úhrada nákladov spojených s poskytovaním psychologického a právneho poradenstva, úhradu režijných a prevádzkových nákladov	•	8.298 €

•	11.618 €
 	
Zmluva č. 29/2009		•	Bežné výdavky-časť útulok/nocľaháreň
•	Bežné výdavky-časť Stredisko osobnej hygieny	•	13.278 €

•	6.639  €	

Žiadateľmi = prijímateľmi poskytnutých  dotácií sú subjekty, ktoré majú sídlo na území mesta Žilina, pôsobia a vykonávajú činnosť na území mesta, poskytujú služby obyvateľom mesta Žilina. Obidva subjekty patria do skupiny neziskových organizácií.  

Podmienky poskytovania dotácií právnickým a fyzickým osobám  pôsobiacich  na území mesta Žilina ustanovuje Všeobecne záväzné nariadenie mesta Žilina č. 6/2005. Dotáciou pre účely tohto všeobecne záväzného nariadenia sa rozumie nenávratný účelový finančný príspevok z  rozpočtu  mesta Žilina. O poskytnutej dotácii sa uzatvára  písomná zmluva medzi mestom Žilina ako poskytovateľom dotácie a žiadateľom ako prijímateľom dotácie. 

Pri súčasnej platnej právnej úprave neexistuje univerzálny model uzatvorenia zmluvy o poskytnutí dotácie. Mesto Žilina uzatvorilo zmluvy o poskytnutí dotácie v súlade s ustanoveniami Občianskeho  zákonníka, zákonom č. 523/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy a o zmene a o doplnení niektorých zákonov a zákonom č. 583/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy a o zmene a doplnení niektorých zákonov.  Uzatvorený zmluvný vzťah s prijímateľom dotácie je základným právnym nástrojom a základným pokladom pre spracovanie ekonomických náležitostí  pri vyúčtovaní poskytnutej dotácie. 
Zmluva  okrem všeobecných náležitostí obsahuje: 
•	Výšku dotácie,
•	Vymedzenie účelu, na ktorý sa poskytuje,
•	Určenie povinnosti prijímateľa dotácie vyúčtovať dotáciu v určenej lehote.

Zložka žiadateľa dotácie obsahuje :  Žiadosť o poskytnutie dotácie → zmluvu o poskytnutí dotácie → platobný poukaz(účtovný doklad na základe, ktorého bola poukázaná dotácia príjemcovi) → dokumenty predložené prijímateľom ako vyúčtovanie poskytnutej dotácie spolu s priloženými dokladmi o čerpaní poskytnutých finančných prostriedkov.

1 Zmluva č. 30/2009 -   Občianske združenie
Poslaním občianskeho združenia je pomáhať zneužívaným a týraným deťom, týraným ženám a rodinám ohrozeným domácim násilím. OZ je otvorené pre deti, ktoré sú vystavené sexuálnemu zneužívaniu, krutosti či ľahostajnosti. V krízovom centre sa im celoročne poskytuje útočisko, starostlivosť a odborná psychologická, špeciálno-pedagogická  a sociálna pomoc. Občianske združenie  je právnická osoba, ktorá poskytuje všeobecne prospešné služby za vopred určených a pre všetkých používateľov za rovnakých podmienok a ktorej zisk sa nesmie použiť v prospech zakladateľov ani jej zamestnancov, ale musí sa použiť v celom rozsahu na zabezpečenie všeobecne prospešných služieb. Neziskovej organizácii možno poskytnúť aj dotácie zo štátnej rozpočtu, rozpočtu štátneho fondu a rozpočtu obce. 

Výška a vymedzenie účelu použitia dotácie:
•	8.298,00 € → na úhradu mzdy sociálneho pracovníka, ktorý bude poskytovať sociálne poradenstvo pre klientov poradne, ako aj pre občanov ubytovaných v Zariadení dočasného bývania na Predmestskej ulici s trvalým pobytom na území mesta Žilina. Sociálny pracovník bude zamestnaný na plný úväzok s pracovnou dobou 8 hodín.
•	11.618,00 € → na úhradu nákladov spojených s poskytovaním psychologického, resp. právneho poradenstva PTC Žilina a na úhradu režijných a prevádzkových nákladov PTC Žilina (prenájom priestorov, komunikačné náklady na internet, kancelárske potreby...)

Kontrolné zistenie:
•	Kontrola  preverením stavu dodržiavania VZN č. 6/2005 zistila, že v obidvoch prípadoch v roku 2009 nebolo preukázané v plnom rozsahu dodržanie ustanovenia  Čl. 5 ods. 1 VZN č. 6/2005 – Poskytovanie dotácie: „O poskytnutí dotácie rozhoduje primátor a je povinný priebežne informovať poslancov o poskytnutých dotáciách, na základe návrhu príslušnej komisie mestského zastupiteľstva.“ s poukazom na funkciu príslušnej komisie - nie je zdokumentovaný zápis z vecne príslušnej komisie o prerokovaní jej návrhu prípadne stanoviska. V roku 2010 toto ustanovenie bolo naplnené. Čo sa týka naplnenia informovanosti, tieto skutočnosti boli uvedené v programovom rozpočte ako aj v monitorovacej správe. 

•	Predbežná finančná kontrola
KS hodnotí ako nedostatočnú znalosť vnútorných noriem na  strane výkonného  pracovníka zodpovedného za túto oblasť, čo sa prejavilo v nedodržaní § 9. ods. 1 zákona č. 502/2001 Z. z. o finančnej kontrole a vnútornom audite vo väzbe na jeho nesprávnu implementáciu Zásad finančného riadenia v podmienkach mesta Žilina čl. 4: „Predbežná finančná kontrola sa vykonáva v dvoch etapách:
a) pred vznikom záväzku:
  aa) pred podpisom zmluvy
  ab) pred podpisom objednávky
   b) pred uskutočnením úhrady.“
Zmluva o poskytnutí dotácie nie je opatrená doložkou „predbežnej finančnej kontroly“, ktorou sa overuje súlad pripravovanej finančnej operácie  s rozpočtom, VZN prípadne inými skutočnosťami rozhodujúcimi pre jej naplnenie. 

•	Nedostatky  z preverenia relevantnosti predloženej dokumentácie na vyúčtovanie v oblasti mzdovej agendy. Boli akceptované doklady, ktoré vykazovali vysokú mieru pochybnosti, z ktorých KS uvádza nasledovné:
•	Spôsob  financovania a istých obmedzení dotačnej podpory umožňuje používať dotáciu na výplatu mzdy alebo na prevádzkové náklady v obmedzenej prípadne striktne danej podobe, ktoré je nevyhnutné podrobne definovať, nakoľko poskytnutie dotácie na úhradu mzdy zasahuje do oblasti pracovnoprávnych vzťahov, ktoré zakladajú právo na mzdu. Túto sú povinní poskytovať zamestnávatelia v súlade so zákonom č. 311/2001 Z. Z. Zákonník práce. Mesto Žilina ako poskytovateľ dotácie nevytvára pracovné podmienky, ktoré by boli založené na uzatvorení pracovného pomeru konkrétne sociálneho pracovníka Občianskeho združenia a ani nehodnotí výkon konkrétnej osoby v nadväznosti na určenie mesačnej, príp. hodinovej mzdy. Ak mesto Žilina  ako poskytovateľ dotácie poskytol dotáciu aj na mzdy sociálneho pracovníka, bolo potrebné zadefinovať do zmluvy, že „dotácia sa poskytuje na refundáciu  mzdy/odmeny pre osobu, ktorá pre prijímateľa vykonáva také činnosti, bez ktorých by nebolo možné splniť účel, na ktorý bola dotácia poskytnutá“.
•	V časti predmetnej Zmluvy o poskytnutí dotácie „...úhrada nákladov spojených s poskytovaním psychologického, resp. právneho poradenstva PTC Žilina“ nie je možné vyhodnotiť na základe skutočne použitých finančných prostriedkov ich maximálny úžitok (účelnosť, účinnosť a hospodárnosť). Úhrada nákladov spojených s poskytovaním psychologického resp. právneho poradenstva je označenie pre široké spektrum účelu poskytnutej dotácie bez vydefinovania rozsahu poskytnutej služby a preto nie je možné primerane vyhodnotiť oprávnenosť a primeranosť výdavku. Z toho dôvodu je veľmi dôležité v účele použitia dotácia definovať, že ide o refundáciu mzdy a v akom rozsahu – určiť kritéria, podmienky, limity ako aj nároky na preukázanie výstupu, ktorý bude hodnotiteľný a merateľný.
•	V predloženom finančnom vyúčtovaní chýbali rozhodujúce dokumenty - pracovné zmluvy so sociálnym pracovníkom, evidencia pracovného času v súlade so zákonníkom práce, ako povinný doklad k zúčtovaniu mzdy (§ 99 zákonníka práce – evidencia pracovného času, práce nadčas ...)
•	Vo „vyúčtovaní“ boli predložené „Dohody o pracovnej činnosti“ na dohodnutý druh práce – psychologické poradenstvo na dohodnutú dĺžku pracovného času – 4 hodiny týždenne, avšak chýbala  „evidencia pracovného času“, nakoľko z predložených tzv. hlásení nebolo možné hodnoverne skontrolovať uvedené údaje. Dokumenty neboli opatrené povinnými náležitosťami – podpis zodpovednej osoby a pečiatka zamestnávateľa, čím sa stráca ich hodnovernosť v procese zúčtovania. (Dokumentáciu treba usporiadať v slede – napr. pracovná zmluva, resp. Dohoda, pracovný výkaz - evidencia pracovného času, doklad o úhrade mzdy. Za dokumentáciou týkajúcou sa daného mesiaca založiť doklady potvrdzujúce splnenie si odvodových povinností zamestnávateľa. V dokumentácii chýbajú sumarizačné hárky za jednotlivých zamestnancov)
•	KS vyhodnocuje, že predložené vyúčtovanie mzdových nákladov nespĺňalo základné náležitosti, ktoré ukladá zákon o účtovníctve v prepojení na Zákonník práce.

•	Doklady predložené k „vyúčtovaniu dotácie“ nie sú náležitým spôsobom podložené podpornými materiálmi  v tom zmysle, že zoznam deklarovaných výdavkov, predložených účtovných dokladov a podpornej dokumentácie sú v chaotickom zaradení, z celej predloženej dokumentácie nie je preukázané, že predložené účtovné doklady sú vedené v účtovníctve občianskeho združenia, čo je rozhodujúcim a zásadným predpokladom jeho uznania. 

•	V rámci vyúčtovania nebola uvedená položka, ktorá by dokumentovala naplnenie článku 1 ods. 5 Zmluvy – Výnosy z poskytnutej dotácie a splnenie povinností z toho vyplývajúce pre prijímateľa, čo kontrola vyhodnocuje ako nedbalé preverenie vyúčtovania zo strany zodpovedného pracovníka vecne príslušného odboru, nakoľko vyššie uvedené ustanovenie má vážny dopad na posúdenie správnosti vyúčtovania vzhľadom na dodržanie finančnej disciplíny, na ktorú sa odvolávajú aj ustanovenia Zmluvy. Už tým, že prijímateľ nemá zriadený osobitný účet na poskytnutie dotácie bude veľmi obtiažne toto ustanovenie preveriť a vymôcť. Podmienky je nevyhnutné stanoviť vopred. Na základe uvedenej konštatácie je možné analogicky odvodiť, že ak subjekt neodvedie výnosy z poskytnutej dotácie porušuje finančnú disciplínu v zmysle ustanovenia § 31 zákona č. 523/2004 Z. z. 

•	V spisovej zložke nie je vedený záznam, prípadne akýkoľvek iný úkon deklarujúci, že vyúčtovanie bolo preverené, verifikované a potvrdzujúce oprávnenosť poskytnutej dotácie z verejných zdrojov. Je zrejmé, že v postupoch vyhodnocovania  zodpovedný pracovník nemá zavedené pravidlá pre postupy pri porovnávaní, preverovaní a prehodnocovaní oprávnenosti, príp. neoprávnenosti výdavkov. O procese hodnotenia zo strany zodpovedného pracovníka mesta Žilina nie je žiadny písomný záznam, príp. sumarizačné zistenia, ktorými by osvedčoval správnosť vyúčtovania dotácie a najmä, z ktorého by bola zrejmá aj úroveň kontrolného mechanizmu. Na základe vyššie uvedených skutočností kontrola  predložené „vyúčtovanie dotácie“ hodnotí ako formálne a nedostatočne preukazujúce vynaloženie verejných prostriedkov s poukazom na nedostatočnú kontrolu poskytovateľa. Nastavenie kontrolných mechanizmov – priebežnej kontroly je základným predpokladom pre opakovanie dotačnej podpory v budúcich obdobiach. Kontrola na to upozorňuje, nakoľko v roku 2010 bola OZ opakovane poskytnutá dotácia, pričom poskytovateľ dostatočne nepreveril stav z predchádzajúcich období. 

2. subjekt:  účelové zariadenie cirkvi
Zariadenie poskytuje sociálne služby starým, zdravotne postihnutým a spoločensky neprispôsobivým občanom formou opatrovateľskej služby, denného pobytu bezdomovcov, sociálneho poradenstva a prevencie, nocľahárne. Účelové zariadenie cirkvi a náboženskej spoločnosti, je organizácia, ktorá slúži starým, chorým, osamelým, deťom, ľuďom bez domova, ktorí telesne alebo duševne trpia alebo žijú v nespravodlivých pomeroch.
Výška a vymedzenie účelu použitia dotácie:
•	13.278,-  € - na bežné výdavky, ktoré vzniknú poskytovaním sociálnych služieb v zariadení sociálnych služieb –  v časti útulok/nocľaháreň   
•	6.639   € - na bežné výdavky, ktoré vzniknú poskytovaním sociálnych služieb – v časti Stredisko osobnej hygieny.

Mesto Žilina ako poskytovateľ dotácie predmet zmluvy zadefinoval všeobecne s rozlíšením poskytovania sociálnych služieb v časti útulok/nocľaháreň a v časti Stredisko odbornej prípravy. Jej využitie je definované na možnosť použitia na bežné výdavky. S poukazom na skutočnosť, že dotácia je zúčtovateľná suma finančných prostriedkov je potrebné účel – predmet  dotácie jasne, jednoznačne a zrozumiteľne zadefinovaný z dôvodu, aby uhradené výdavky mohli byť identifikovateľné a preukázateľné a najmä doložené účtovnými dokladmi, ktoré sú riadne evidované u prijímateľa dotácie v súlade s platnou legislatívou.

Kontrola preverila predložené „vyúčtovanie“, v ktorom prijímateľ dotácie  uviedol čerpanie dotácie podľa jednotlivých druhov nákladov.

Popis stavu náhodným výberom preverené dokumenty:
→  Príloha č. 6   - Interná faktúra v celkovej sume 1106.50 € s popisom: mzdové náklady - nocľaháreň – čiastočné uplatnenie za júl 2009  faktúra č. IF DCHV090013 je vystavená dňa 10.08.2009  na sumu 1.106,5 € z toho je  965,14 € - mzdové náklady – nocľaháreň DCHV – čiastočne uplatnené za 7/2009 a polievky v hodnote 141,36 €. K faktúre sú priložené podporné doklady sumár - rozúčtovanie mzdových nákladov za 9 pracovníkov z toho na 3 v sume 1322.69 €  a ďalší podporný materiál – faktúra za dodané obedy za mesiac jún 2009, vystavená dodávateľom na subjekt, ktorý má však odlišné IČO a DIČ ako subjekt, ktorý na alikvótnu časť vystavuje faktúru.
Doklady o mzdových nákladoch sú vystavené v sumáre, bez preukázania ich prevzatia, ako aj vedenia v účtovníctve. 
→  Príloha č. 10   - Interná faktúra IF DCHV090009 je vystavené subjektom ako na strane dodávateľa tak aj na strane odberateľa s popisom čiastočné uplatnenie miezd pracovníkov nocľahárne 1.-5./2009 v celkovej sume 1106.50 € s podporným materiálom rozúčtovania mzdových nákladov u troch pracovníkov v celkovej sume 6248.21 € bez ďalšej dokumentácie – odvody...
Doklad nie je možné akceptovať ako hodnoverný doklad z  titulu jeho zmätočnosti, pričom sú nim riešené bežné výdavky z obdobia pred poskytnutím dotácie – opomenutie časovej súvislosti. Nie je doložené konkrétne rozúčtovanie pomerného nákladu mzdových prostriedkov konkrétne na jednotlivých pracovníkov s poukazom na relevantnosť účtovníctva. 
→ Príloha č. 22 – Faktúra s popisom: 
•	Spotreba el. energie, plynu, vodného stočného za obdobie I. polrok  2009 v celkovej sume 1015.42 €   a  Spotreba elektrickej energie, plynu, vodného a stočného za obdobie júl až október 2009 v celkovej sume  397.00 €  - nie je doložený objektívne preukázateľný  podporný doklad zálohovej faktúry za jednotlivé odberné miesta s rozpisom jednotlivých mesiacov, ako podporný doklad je doložená excel tabuľka pre vnútorný rozpis zariadenia 
•	Účtovno-ekonomické služby za 1.-8.2009 čiastočné uplatnenie v  sume  621,- €  z celkovej sumy 1864,- € - chýba zmluva o výkone ekonomických služieb, rozsah vykonávaných prác – vo vyučtovaní  je ako podporný materiál doložená excel tabuľka – platná pre vnútorné zúčtovanie zariadenia. 
•	Náklady na riadenie DCHŽ za obdobie 1.-10./2009 v celkovej sume 1381.08 € - čiastočná úhrada – nie sú podložené žiadnym podporným materiálom, ktorým by sa dala overiť správnosť a oprávnenosť nákladov na riadenie DCHŽ za uvedené obdobie.
•	Kontrola dáva do pozornosti akceptované časové obdobie  zúčtovaných  nákladov, čo sú mimo obdobia poskytnutia dotácie.
Kontrola konštatuje, že nedostatky uvedené v prílohách 6, 10, 22 sa opakovane vyskytujú v ostatných prílohách. 

Kontrolné zistenia 
•	V rámci vyúčtovania nebola uvedená položka, ktorá by dokumentovala naplnenie článku 1 ods. 5 Zmluvy – Výnosy z poskytnutej dotácie a splnenie povinností z toho vyplývajúce pre prijímateľa, čo kontrola vyhodnocuje ako nedbalé preverenie vyúčtovania zo strany zodpovedného pracovníka vecne príslušného odboru, nakoľko vyššie uvedené ustanovenie má vážny dopad na posúdenie správnosti vyúčtovania vzhľadom na dodržanie finančnej disciplíny, na ktorú sa odvolávajú aj ustanovenia Zmluvy. Už tým, že prijímateľ nemá zriadený osobitný účet na poskytnutie dotácie bude veľmi obtiažne toto ustanovenie preveriť a vymôcť. Podmienky je nevyhnutné stanoviť vopred. Na základe uvedenej konštatácie je možné analogicky odvodiť, že ak subjekt neodvedie výnosy z poskytnutej dotácie porušuje finančnú disciplínu v zmysle ustanovenia § 31 zákona č. 523/2004 Z. z. 

•	Doklady predložené k „vyúčtovaniu dotácie“ sú pri preukázaní nákladových položiek dokladované refakturáciou medzi zariadením, ktoré dotáciu získalo a ich vnútorným strediskom, ktoré nie je ako samostatný právny subjekt, pričom sú podložené výstupmi – Rekapitulácie mzdových nákladov, ktoré sú doložené sumárnymi výkazmi odvodov do poisťovní a ďalších náležitostí mzdových nákladov, pričom alikvotne časti sú vypočítané a zaznačené ceruzkou. Z predloženej dokumentácie nie je zrejmé, že predložené účtovné doklady sú vedené v účtovníctve zariadenia, čo je rozhodujúcim a zásadným predpokladom jeho uznania. 

•	V spisovej zložke nie je vedený záznam, prípadne akýkoľvek iný úkon deklarujúci, že vyúčtovanie bolo preverené, verifikované a potvrdzujúce oprávnenosť poskytnutej dotácie z verejných zdrojov. Je zrejmé, že v postupoch vyhodnocovania  zodpovedný pracovník nemá zavedené pravidlá pre postupy pri porovnávaní, preverovaní a prehodnocovaní oprávnenosti, príp. neoprávnenosti výdavkov. O procese hodnotenia zo strany zodpovedného pracovníka mesta Žilina nie je žiadny písomný záznam, príp. sumarizačné zistenia, ktorými by osvedčoval správnosť vyúčtovania dotácie a najmä z ktorého by bola zrejmá aj úroveň kontrolného mechanizmu. Na základe vyššie uvedených skutočností kontrola  predložené „vyúčtovanie dotácie“ hodnotí ako formálne a nedostatočne preverenie vynaloženia verejných prostriedkov s poukazom na nedostatočnú kontrolu poskytovateľa. Nastavenie kontrolných mechanizmov – priebežnej kontroly je základným predpokladom pre opakovanie dotačnej podpory v budúcich obdobiach. Kontrola na to upozorňuje, nakoľko v roku 2010 bola OZ opätovne poskytnutá dotácia bez preverenia predchádzajúceho obdobia. 

Kontrolné odporúčanie pri poskytovaní dotácii:
•	Kontrola dáva do pozornosti, že pri uzatváraní zmluvy o poskytnutí dotácií je veľmi dôležité klásť dôraz na presné zadefinovanie účelu použitia dotácie s poukazom na ustanovenie § 29 ods. 4 zákona č. 213/1997 Z. z. o neziskových organizáciách – „...z dotácií zo štátneho rozpočtu, rozpočtu štátneho fondu a rozpočtu obce sa nemôžu uhrádzať výdavky (náklady) na správu neziskovej organizácie“. Preto je veľmi dôležité vymedziť v zmluve čo najpresnejšie definovanie účelu použitia dotácie, nakoľko oprávnenosť vynaložených výdavkov úzko súvisí s jednoznačným zadefinovaním  predmetu poskytnutej dotácie aj z dôvodu, aby bolo možné vyhodnotiť primeranosť hospodárnosť a účelnosť poskytnutých finančných zdrojov a súlad so všeobecne záväznými právnymi predpismi. 
•	Zmluva jasne a presne nedefinuje ustanovenie, ktoré by vymedzovalo časové použitie prostriedkov z dotácie.  V rámci vyúčtovania dotácie sú zaradené doklady, ktoré boli vynaložené pred termínom podpísania Zmluvy o poskytnutí dotácie. Je potrebné vychádzať z premisy, že na dotáciu nie je právny nárok a prostriedky poskytnuté možno použiť na financovanie aktivít a s nimi spojené výdavky, ktoré vecne a časovo súvisia so zmluvou. Do zmluvy je nevyhnutné uviesť vymedzenie akceptovaných výdavkov z pohľadu časového obdobia ich vynaloženia.

Odporúčanie kontrolnej skupiny:
•	Prehodnotiť všeobecne záväzné nariadenie mesta Žilina č. 6/2005 a zabezpečiť prostredníctvom jasne definovaného VZN poskytovanie dotácií so stanovením regulatívov potrebných na dosiahnutie finančnej transparentnosti potrebnej pri poskytovaní dotácií právnickým a fyzickým osobám s dôrazom  na „vyhodnotenie vyúčtovania oprávnenosti poskytnutých verejných financií“.
•	Stanoviť povinnú  prílohovú časť VZN 
•	Formulár žiadosti o poskytnutie dotácie 
•	Formulár pre  vyúčtovanie dotácie poskytnutej na základe zmluvy, pričom formulár by mal obsahovať:
•	Vecné vyhodnotenie dotácie: - správu o realizovaných aktivitách súvisiacimi s predmetom dotácie, informácie o počte klientov atď.
•	Finančné vyúčtovanie dotácie:  - celková rekapitulácia výdavkov, vyčíslenie celkovej vyčerpanej sumy z poskytnutej dotácie podľa oprávnených položiek/výnosy z dotácie, predloženie písomného prehlásenia zodpovednej osoby o formálnej a vecnej správnosti vyúčtovania, čitateľné fotokópie preukazujúce použitie dotácie, ktorých zhodu z originálom odobrí svojim podpisom zodpovedný pracovník, 
•	Nastavenie kontrolného systému – určiť spôsob zodpovednosti za preverenie správnosti vyúčtovania, faktúry, príjmové a výdavkové pokladničné doklady, výpisy z účtu – všetky doklady v súlade so zákonom č. 431/2001 Z. z. o účtovníctve, ako aj určiť podmienky preverenia, ako sú tieto doklady vedené v účtovníctve prijímateľa. 
•	Zmluvne určiť spôsob sankcionovania za oneskorené vyúčtovanie poskytnutej dotácie
•	Zmluvne stanoviť časovú  akceptáciu (po nadobudnutí účinnosti Zmluvy) a vecnú náplň dokladov, ktorými žiadateľ bude preukazovať vyúčtovanie poskytnutej dotácie.

2.	Financovanie sociálnych služieb v zmysle zákona č. 448/2008 Z. z. o sociálnych službách a o zmene a doplnení o živnostenskom podnikaní v znení neskorších predpisov

Obec v rozsahu svojej pôsobnosti zabezpečuje sociálnu službu pre fyzickú osobu, ktorá je odkázaná na túto službu v zariadeniach: napr.: útulok, domov na pol ceste, zariadenie núdzového bývania, zariadenie dočasnej starostlivosti o dieťa, zariadenie podporovaného bývania .....
Poskytovateľom sociálnej služby môže byť: verejný alebo neverejný poskytovateľ, pričom novelou zákona sa zrovnoprávnilo financovanie verejných a neverejných poskytovateľov sociálnych služieb.

Kontrola preverila dve zmluvy týkajúce sa poskytnutia príspevku na zabezpečenie poskytovania sociálnych služieb a to  po vecnej stránke zmluvných podmienok a z pohľadu dodržania podmienok a spôsobu vyúčtovania poskytnutých finančných príspevkov a ich vyúčtovania náhodným výberom časového obdobia.
1.	Zmluva č.2/2009 zo dňa 12.5.2009
Dodatok č.1 zo dňa 16.3.2010k Zmluve č.2/2009 
Príloha k Zmluve č.1/2009 zo dňa 1.4.2009-výpočet na prvý štvrťrok t.j. od 1.4.2009-30.6.2009
 
Kontrolné zistenia:
•	Zmluva nie je opatrená doložkou predbežnej finančnej kontroly
•	Podľa čl.2 ods.3 :“finančný príspevok  na prevádzku poskytuje mesto poskytovateľovi
vo výške rozdielu medzi skutočnými a bežnými výdavkami na sociálnu službu – opatrovateľskú službu za predchádzajúci rozpočtový rok, priemerným finančným príspevkom pri odkázanosti fyzickej osoby na pomoc inej fyzickej osobe a príjmami z úhrad za opatrovateľskú službu, v prepočte na jednu opatrovateľskú hodinu. Aktuálny prepočet na každé štvrťročné obdobie je neoddeliteľnou prílohou tejto zmluvy .“ Pri zmluve sa nenachádzal žiadny dokument potvrdzujúci skutočnosti z prvej vety vyššie uvedeného článku s poukazom na preverenie výšky príspevku na prevádzku.
•	Príloha k Zmluve č.1 na prvý štvrťrok od 1.4.2009-30.6.2009  nie  je podpísaná, chýba 
na nej dátum prevzatia osobou poskytovateľa. KS danú skutočnosť hodnotí ako porušeniu čl.8 ods.3 Zmluvy č.1 :“ doručením akýchkoľvek písomností na základe tejto zmluvy alebo v  súvislosti s touto zmluvou sa rozumie doručenie písomností doručenou poštou s doručenkou, doručenie kuriérom alebo osobné doručenie príslušnej zmluvnej strane“. Príloha k Zmluve, ktorou mesto Žilina potvrdzuje výšku príspevku na príslušný štvrťrok, medzi  písomnosti, ktoré podliehajú vyššie uvedenému režimu doručovania, určité patrí.
•	V prílohe je uvedené, že finančný príspevok pri odkázanosti fyzickej osoby na pomoc inej fyzickej osoby sa poskytuje najmenej vo výške podľa prílohy č.5 zákona č.445/2008 Z. z. podľa počtu prijímateľov sociálnej služby. Kontrola dáva do pozornosti, že zákon č. 445/2008, ktorý je uvádzaný v texte Prílohy, je zákon, ktorým sa menia a dopĺňajú niektoré zákony v pôsobnosti MV SR v súvislosti so zavedením meny euro v Slovenskej republike. Táto  odvolávka na chybný zákon sa objavuje aj v Prílohách za rok 2010
•	Vo vyúčtovaní za obdobie  od 1.04.2009 do 30.6.2009 sa nachádza súpiska prijatých platieb za stredisko CHSR. V zmysle čl.2 ods.5 Zmluvy poskytovateľ  je povinný pri vyúčtovaní doručiť ako zoznam opatrovateliek tak aj zoznam prijímateľov sociálnej služby. Tento zoznam sa pri vyúčtovaní nenachádza a pričom „súpisku prijatých platieb“ za zoznam  prijímateľov sociálnej služby nie je možné považovať. Ak osoba zodpovedná za potvrdenie správnosti a pravdivosti dokladov pri vyúčtovaní s takouto formou preukaznosti súhlasila, mala danú skutočnosť potvrdiť na priložených súpiskách. 
Danú skutočnosť kontrola hodnotí ako nedodržanie a porušeniu zmluvných podmienok v zmysle čl.2od.5 Zmluvy č.1/2009 ako na strane poskytovateľa sociálnej služby, tak na strane osoby zodpovednej za potvrdenie správnosti, úplnosti, pravdivosti predložených dokladov na vyúčtovanie.
•	Podľa č.2 od.6 Zmluvy, poskytovateľ  na účtovných dokladoch, u ktorých je vyššie suma, ako vyúčtováva, je povinný na doklade „ prehľadne vyznačiť“ , aká čiastka bola použitá z príspevku poskytovateľa a aká časť z uvedenej sumy bola hradená z iných zdrojov.“ Poskytovateľ túto povinnosť síce rieši vystavením internej faktúry, ale na podporných dokladoch (napr. výkazy do poisťovní) skutočnosť vyznačenia konkrétnej čiastky už nezabezpečuje.   Osoba zodpovedná za kontrolu správnosti, pri akceptácii takého spôsobu preukazovania použitého príspevku, má danú skutočnosť potvrdiť písomnou a podpisovou verifikáciou. Kontrola uvedené zistenie kvalifikuje ako nedodržanie čl.2 od.6 Zmluvy.
•	Podľa predložených vyúčtovaní za mesiac máj, jún 2010, prílohy k Zmluvám na toto obdobie už idú v režime mesačne zasielaných príspevkov - Dodatok č.1 k Zmluve č.2/2009. Aj v prípade mesačných vyúčtovaní kontrola zistila, že neboli dodržané ustanovenia základnej zmluvy v spôsobe a forme vyúčtovania, na ktoré poukázala už pri vyúčtovaní za obdobie od1.4.2009-30.6.2009. Ide o pretrvávajúci a vžitý postup pri realizácii výkonu pracovných činností zodpovedného pracovníka. 
•	Na zozname zamestnancov a zozname klientov, ktoré  sú originály, sú robené písomné zásahy (vyúčtovanie za mesiac máj 2010), bez verifikácie správnosti, oprávnenosti týchto zmien zodpovednou osobou
•	Termín predloženia vyúčtovania je stanovený  v Dodatku č.1 do 20- teho následného mesiaca. Vyúčtovanie za máj bolo prijaté dňa 21.6.2010 (realizačná pečiatka)
•	Príloha k zmluve – výpočet príspevku na mesiac máj + doplatok  za 1-3/mesiac 2010 je s dátumom a podpisom zodpovednej  osoby zo dňa 24.6.2010 ale PP č.201006739 je s  dátumom 17.05.2010., t.j. PP je vystavený skôr, ako bol zrealizovaný jeho výpočet.

2.	Zmluva č.1/2009 zo dňa 1.4.2009 
Dodatok č.1  zo dňa 16.3.2010 k Zmluve č.1/2009
      Príloha  k Zmluve č.1/2009 zo dňa 1.4.2009 – Výpočet na II. štvrťrok od 1.4.2009- 
      30.6.2009
 Kontrolné zistenia:
-	V zložke II.Q 2009 boli vložené dve prílohy k Zmluve č.1/2009  to:
•	Príloha k zmluve č.1/2009 – Výpočet príspevku na I. štvrťrok  od 1.4.2009 do 30.6.2009  aj s PP č.200902226 na sumu 5 740,89 €  zo dňa 17.4.2009
•	Príloha k Zmluve č.1/2009- výpočet na II. štvrťrok 2009  aj keď dátum je opätovne uvedený v rozsahu od 1.4.2009 do 30.6.2009 , tak ako je uvedené vyššie, táto príloha k Zmluve bola  vypracovaná a podpísaná zodpovednou osobou s dátumom 17.8.2010 t.j.neskôr o 16 mesiacov oproti uvedenému dátumu štvrťroku
•	V tomto výpočte  je premietnutý  aj príspevok na mesiac marec 2010 (2 594,02 €), čo je v rozpore so základným textom dokumentu
-	vyúčtovanie čerpania príspevku za obdobie od 1.4.2009 do 30.6.2009 bolo poskytovateľom sociálnej služby predložené dňa 23.9.2009 (realizačná pečiatka mesta).t j. tri mesiace neskôr ako bolo zmluve dojednané .
Kontrola to kvalifikuje  ako porušenie Zmluvy č.1/2009 zo dňa 1.4.2009 a to:
•	čl.2 ods.5 – poskytovateľ je povinný mestu vyúčtovať finančný príspevok vždy do 25-teho   dňa po ukončení štvrťroka
•	čl.2 ods.7 – v prípade ak poskytovateľ nedoručí vyúčtovanie v zmluvne dohodnutom termíne, je povinný vrátiť mestu finančný príspevok za príslušný štvrťrok v plnej výške. V prípade nedodržania termínu, má mesto právo na úrok z omeškania vo výške 0.1%  za každý deň omeškania odo dňa omeškania termínu pre zaslanie finančného príspevku zo sumy nevyúčtovaného príspevku do doby vrátenia, najviac do výšky poskytnutého príspevku
•	porušenie finančnej disciplíny v zmysle čl.4 ods. písm. d):nevrátenie finančného príspevku mestu v dohodnutej alebo určenej lehote alebo rozsahu 
•	čl.3 ods.3- poskytovateľa sa zaväzuje viesť účtovnú evidenciu v súlade so zákonom č.431/2002 Z. z. o účtovníctve a pri použití finančných prostriedkov je povinný zachovávať hospodárnosť, efektívnosť a účelnosť použitia. Kontrola zistila, že  na PPD č.P-19.,PPD č.P-18.,PPD č.P-020., PPD č.P-21., PPD č.P-22., PPD č.P-25., PPD č.P-27  sú preukázateľne  zrejmé zásahy pri oprave dátumov ich vystavovania čo klasifikuje  ako porušenie §3, §7 zákona a §8 č.431/2002 o účtovníctve
-	doklady preukazujúce vyúčtovanie sú kópie, bez verifikačnej doložky zodpovedného pracovníka , ktorá potvrdzuje súlad originálu s kópiou.
-	Pri vyúčtovaní odvodov do poisťovní je len odvolávka na bankový výpis, ktorý nie je podložený iným preukazným dokladom, ktorý by jednotlivé výšky odvodov a ich výpočet potvrdzoval, z čoho vyplýva  porušenie čl.2 ods.6 Zmluvy č.1/2009  ako na strane poskytovateľa sociálnej pomoci tak na strane osoby zodpovednej za akceptovanie vyúčtovania a na strane poskytovateľa .
-	Na predloženom vyúčtovaní za mesiac máj nie je realizačná pečiatka mesta s dátumom, ktorý by potvrdil dodržanie zmluvnej podmienky – termínu na vyúčtovanie, od ktorého sa  následne odvíjajú sankcie vo forme vrátenia poskytnutého finančného príspevku. 
-	Na zozname opatrovaných klientov za máj a jún 2010 sú robené písomné opravy v stupni odkázanosti, pričom tam chýba verifikácia a podporné dokumenty potvrdzujúce zmenu stupňa odkázanosti. Nakoľko výška príspevku je stanovená podľa stupňa odkázanosti, každá táto zmena má byť doložená lekárskym posudkom s uvedeným stupňom odkázanosti v zmysle §51 zákona č.448/2008 Z. z. o sociálnych službách, nakoľko tieto skutočnosti majú dopad na zvýšenie výšky príspevku (príloha č.5 k zákonu č.448/2008 Z. z.)
-	Vo vyúčtovaní za mesiac júl sa zoznam opatrovaných klientov a zoznam opatrovateliek nenachádzal. Porušenie zmluvných podmienok v zmysle čl.2 ods.5 Zmluvy č.1/2009
-	Vo vyúčtovaniach za mesiac máj, jún  2010 nie sú k jednotlivým výdavkom priložené kópie faktúr, ktoré by daný výdavok ako oprávnený výdavok potvrdili. Kópiu bankového výpisu, bez bližšieho označenia konkrétneho výdavku, kontrola nemôže zohľadniť za doklad preukazujúci oprávnenosť výdavku pri vyúčtovaní.
-	Pri vyúčtovaní za mesiac máj sa nachádzajú faktúry č.10100054 a č.1010093  za spracovanie ekonomickej a mzdovej agendy. Tento druh výdavku kontrola nepovažuje za ekonomicky oprávnený výdavok podľa zákona o sociálnych službách. 

Na základe vyššie uvedených zistení,  kontrola musí konštatovať, že oblasť  kategórie príspevkov na prevádzku a príspevku pri odkázanosti fyzickej osoby na pomoc inej fyzickej osoby poskytovaná v zmysle § 75 zákona č.448/2008 Z. z. nie je na strane zodpovedného pracovníka kontrolovaná tak, aby spĺňala kritéria predbežnej finančnej kontroly nielen pred vstupom do záväzku ale aj počas jeho realizácie  -   čl.4 ods.1 Zmluvy, k čomu je obec viazaná podľa § 80 písm. o zákona č.448/2008 Z. z. )  : „ obec kontroluje hospodárenie s finančným príspevkom pri odkázanosti fyzickej osoby na pomoc inej fyzickej osoby pri úkonoch sebaobsluhy a s finančným príspevkom na prevádzku poskytovanej sociálnej služby“

Kontrolné odporúčanie pri poskytovaní príspevkov:
o	V súlade s § 78 ods. 1 zákonom č. 448/2008 Z. z. vydať Mestom Žilina usmernenie/VZN ktoré bude upravovať podmienky poskytovania príspevkov, stanovenie kritérií a špecifikácie oprávnenosti výdavkov pri zúčtovaní finančného príspevku poskytnutého z rozpočtu mesta Žilina. V predpise uviesť presnú kategorizáciu oprávnených výdavkov:
o	napr. výdavky za telefón sú len výdavky len na služobné hovory. Prijímateľ príspevku formou internej smernice stanoví spôsob evidovania telefónnych hovorov.
o	Oprávneným výdavkom sa stávajú len výdavky, ktoré vzniknú poskytovateľovi sociálnej služby  po dni podpísania zmluvného vzťahu s obcou 
o	Výdavky za nájom priestorov je oprávneným výdavkom len do výšky ceny nájmu za priestory na verejnoprospešné účely (§2 zákona č.213/1997 Z.z. o neziskových organizáciách) v mieste, kde sa nehnuteľnosť nachádza. V prípade , že ide o priestory mesta , ktoré sú využívané na verejnoprospešné účely, je na mieste zo strany mesta prehodnotiť výšku nájmu a stanoviť tkz. symbolickú cenu za nájom. Obec je v dvojjedinom postavení: na jednej strane ako poskytovateľ  príspevku na oprávnené výdavky (nájomné) poskytovateľovi sociálnej služby a na strane druhej vlastníkom  nájomných priestorov . Sám sebe si uhrádza nájomné.
o	mzdové náklady ako oprávnený výdavok nesmú prekročiť výšku priemerného zárobku zamestnanca v zdravotníctve a sociálnej pomoci za predchádzajúci rok, ktorý zverejňuje Slovenský štatistický úrad na http://portal.statistics.sk/ a tento doklad musí byť súčasťou podporných dokumentov pri kontrole správnosti a oprávnenosti vyúčtovania na strane zodpovedného pracovníka. 
o	Účtovné doklady (originály)  preukazujúce oprávnenosť výdavkov, musia byť označené číslom zmluvy osobou pracovníka zodpovedného za vyúčtovanie, aby ten istý účtovný doklad nebol použitý aj pri vyúčtovaní príspevku inej inštitúcie 
Súčasťou zúčtovania nastaviť  nasledovné ukazovatele:
-	skutočný počet prijímateľov sociálnej služby, ktorým služba bola poskytnutá v súlade so zákonom, prepočet musí byť urobený na základe mesačných prehľadov
-	skutočný stupeň odkázanosti FO na pomoc inej FO pri úkonoch sebaobsluhy
Za oprávnený výdavok sa považuje:
-	skutočne vynaložený výdavok, spojený s čerpaním finančných prostriedkov v príslušnom rozpočtovom období 
-	výdavok vynaložený v súlade so zmluvou uzatvorenou na príslušný rozpočtový rok
-	výdavok, ktorý je riadne doložený účtovným dokladom a podpornou dokumentáciou, zaevidovaný v účtovných knihách
-	pomerná časť výdavkov vzhľadom k zmluvne dohodnutému druhu a rozsahu poskytovanej sociálnej služby.
o	Súčasťou Zmluvy budú  vytvorené formuláre žiadostí o príspevok ako aj formuláre vyúčtovaní poskytnutých príspevkov.

Poverenie č. 23/2010 – Správa č. 23/2010
Predmet následnej finančnej kontroly:
Kontrola postupu pri uzatváraní a obsahu kúpnych zmlúv majetku mesta Žilina vo väzbe na Zásady hospodárenia a nakladania s majetkom mesta
Kontrolovaný subjekt:
Mestský úrad v Žiline – organizačné útvary zabezpečujúce agendu súvisiacu s predmetom kontroly 
Kontrolované obdobie:   Rok 2009
Kontrola je podpísaná, avšak boli vznesené pripomienky, ktoré sú v štádiu vyhodnocovania. 
Poverenie č. 24/2010 – Správa č. 24/2010
Predmet následnej finančnej kontroly:
Vykonanie následnej finančnej kontroly a kontroly hospodárenia s finančnými prostriedkami
Kontrolovaný subjekt:
Základná škola s materskou školou, Brodno 110, 010 14 Žilina
Kontrolované obdobie:   Rok 2009
Miesto a čas vykonania následnej finančnej kontroly:
ZŠ s MŠ, Brodno 110, Žilina - od 25. 10. 2010 do 23. 11. 2010

Zhrnutie kontrolných zistení
Následná finančná kontrola v ZŠ s MŠ Brodno bola zameraná na preskúmanie splnenia podmienok poskytovania verejných prostriedkov podľa platných VZPP, hospodárne čerpanie verejných prostriedkov pridelených rozpisom rozpočtu na rok 2009 a na posúdenie dodržovania zásady hospodárnosti, efektívnosti a účinnosti čerpania verejných prostriedkov. NFK bola vykonaná v dňoch od 25.10.2009 do 23.11.2009, keď na základe výsledku kontrolovaných skutočností bolo klasifikovaných celkom 17 kontrolných zistení, pri ktorých neboli postupy v súlade so všeobecne záväznými právnymi a internými predpismi pri ich porovnaní so skutočnosťou v kontrolovanom subjekte. 
K bodu B.4 Záväzky
1.	Tým, že v účtovníctve organizácie došlo k vyššie uvedeným skutočnostiam na účte 321 - Dodávatelia, organizácia neviedla účtovníctvo správne a tým porušila § 8 ods. 1 a 2 zákona NR SR č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve. 
2.	Tým, že v účtovníctve organizácie došlo k rozporu medzi konečným stavom účtu 372 vykázaným v Hlavnej knihe a konečným stavom účtu premietnutým do Súvahy k 31.12.2009, došlo k porušeniu § 7 ods. 1, § 12 ods. 2 písm. c) a § 17 ods. 8 zákona NR SR č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve. 
K bodu C.1 Kontrola čerpania bežných výdavkov
1.	Tým, že na vyššie uvedených DF nebolo vykonané číslovanie podľa Knihy došlých faktúr a chýbalo označenie účtov, na ktorých sa účtovný prípad zaúčtuje v účtovnej jednotke účtujúcej v sústave podvojného účtovníctva, došlo k porušeniu § 10 ods. 1 písm. a) a g) zákona NR SR č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve. (Nedostatok č. 1 a 2)
2.	Tým, že riaditeľka ZŠ s MŠ Brodno dala príkaz na úhradu predmetnej dodávateľskej faktúry a zároveň vykonala PFK, došlo k porušeniu § 8 písm. c) zákona NR SR č. 502/2001 Z. z. o finančnej kontrole a vnútornom audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov. (Nedostatok č. 3)
3.	Tým, že vyššie uvedené DF boli uhradené až po lehote splatnosti, došlo k porušeniu § 559 Občianskeho zákonníka č. 40/1964 Zb. (Nedostatok č. 4)
4.	Tým, že pri uvedených DF chýbala úplná účtovná dokumentácia – objednávky, príp. zmluvy uzatvorené medzi zmluvnými stranami a jej všetky náležitosti, nemohol byť v plnej miere dodržaný postup, ktorý ukladá ustanovenie § 9 zákona NR SR č. 502/2001 Z. z. o finančnej kontrole a vnútornom audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov, došlo k porušeniu § 8 ods. 1 a § 10 ods. 1 zákona NR SR č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve a tým organizácia neviedla účtovníctvo správne, úplne, preukázateľne, zrozumiteľne a spôsobom zaručujúcim trvalosť účtovných záznamov. (Nedostatok č. 5 a 6)
5.	Tým, že pri objednávkach priložených k DF nebola vykonaná PFK došlo k porušeniu § 6 ods. 1 a § 9 ods. 1, 3 a 4 zákona NR SR č. 502/2001 Z. z. o finančnej kontrole a vnútornom audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov. (Nedostatok č. 6)
6.	Tým, že organizácia nezaevidovala všetky prijaté, ale aj vystavené faktúry v účtovnej knihe, došlo k porušeniu § 8 ods. 1, 2 a 3 a § 11 ods. 1, 2 a 3 zákona NR SR č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve. 
K bodu D.1 Pokladňa a pokladničné doklady
1.	Tým, že pri vyššie uvedených pokladničných dokladoch chýbali podpisy osôb zodpovedných za daný účtovný prípad, príp. za jeho zaúčtovanie, chýbal dátum vyhotovenia pokladničného dokladu, označenie účtov, na ktorých sa účtovný prípad zaúčtuje a tým, že pri PPD preukazujúcich príjmy z MŠ a ŠKD chýbali základné náležitosti ako napr.: číslo dokladu, označenie účastníkov účtovného prípadu, podpisy osôb a pod., došlo k porušeniu § 10 ods. 1 písm. a), b), d), f) a g) zákona NR SR č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve. 
2.	Tým, že v evidencii pokladničných dokladov chýbali pokladničné doklady týkajúce sa príjmu nájomného za telocvičňu a jeho následného odvodu na príjmový účet organizácie, tým, že pri vyššie uvedených pokladničných dokladoch nebol priložený doklad potvrdzujúci predmetnú pokladničnú operáciu, namiesto originálnych pokladničných dokladov boli v evidencii zaradené iba kópie týchto dokladov a tým, že účtovná jednotka nezabezpečila trvalosť účtovných záznamov po celú dobu ich spracovania a úschovy, došlo k porušeniu § 8 ods. 1, 2, 4 a 6 zákona NR SR č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve.
3.	Tým, že pri vyššie uvedených pokladničných dokladoch nebola vykonaná PFK, tým, že oprávnené osoby nepotvrdili svojím podpisom a uvedením dátumu vykonania PFK jej vykonanie a tým, že riaditeľka ZŠ s MŠ schválila pokladničnú operáciu podľa pokladničných dokladov, ale zároveň vykonala aj PFK, došlo k porušeniu § 6 ods. 1, § 8 písm. c) a § 9 ods. 1, 3 a 4 zákona NR SR č. 502/2001 Z. z. o finančnej kontrole a vnútornom audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov.
4.	Tým, že organizácia vo vyššie uvedených dňoch prekročila stanovený denný limit pokladničnej hotovosti, porušila vlastnú vnútornú smernicu - Smernicu o zásadách financovania a dodržiavania obehu účtovných dokladov platnú od 01.02.2005. 
K bodu D.3 Cestovné náhrady
1.	Tým, že pri vyššie uvedených CP chýbali podpisy osôb zodpovedných za daný účtovný prípad, príp. za jeho zaúčtovanie, chýbali dátumy vyúčtovania a schválenia pracovných ciest, došlo k porušeniu § 10 ods. 1 písm. e) a f) zákona NR SR č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve. 
2.	Tým, že organizácia pri vyúčtovaní pracovnej cesty podľa CP zo dňa 17.04.2009 nevyplatila zamestnancovi sumy stravného podľa Opatrenia MPSVaR SR č. 110/2009 zo dňa 16.03.2009, došlo k porušeniu tohto Opatrenia a zároveň k porušeniu zákona NR SR č. 283/2002 Z. z. o cestovných náhradách. 
3.	Kontrolovaný subjekt vzhľadom na zistené nedostatky v oblasti PFK nezabezpečil princíp efektívnosti, hospodárnosti, účelnosti, účinnosti nakladania s finančnými prostriedkami, nebol v plnom rozsahu zabezpečený účinný systém vnútornej kontroly a tým došlo k nedodržaniu § 6 ods. 1 a § 9 ods. 1 a 4 zákona NR SR č. 502/2001 Z. z. o finančnej kontrole a vnútornom audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov. (týka sa aj bodu E. Zmluvné vzťahy)
4.	Tým, že pri vyššie uvedených pokladničných dokladoch aj CP chýbala informatívna suma uvedená v Sk v rámci duálneho zobrazovania, ktoré fungovalo v r. 2009, došlo k nedodržaniu povinnosti duálneho zobrazovania podľa zákona NR SR č. 659/2007 Z. z. o zavedení meny euro v SR a o zmene a doplnení niektorých zákonov. (týka sa aj bodu D.1 Pokladňa a pokladničné doklady)
K bodu E. Zmluvné vzťahy
1.	Tým, že pri vyššie uvedených dodávateľských zmluvách chýba podpis druhej zmluvnej strany, organizácia porušila ustanovenie § 43 Občianskeho zákonníka č. 40/1964 Zb.: „Účastníci sú povinní dbať, aby sa pri úprave zmluvných vzťahov odstránilo všetko, čo by mohlo viesť k vzniku rozporov“.

Poverenie č. 25/2010 – Správa č. 25/2010
Predmet metodickej kontroly:
Kontrola dodržiavania a uplatňovania zákona č. 311/2001 Z. z. – Zákonníka práce v podmienkach MsÚ v Žiline  - kontrola uzatvárania dohôd o hmotnej zodpovednosti a ich obsah.
Kontrolovaný subjekt:   Mestský úrad v Žiline 
Kontrolované obdobie: rok 2010 do 30.10.2010
Miesto a čas konania kontroly:  MsÚ v Žiline
Kontrola bola vykonaná v čase : od 05.11.2010 do 10. 12. 2010
Zahájenie kontroly a vyžiadanie dokladov bolo dňa 03.11.2010

Všeobecné právne predpisy, ktoré tvoria základný právny rámec pre výkon a postup pri výkone kontroly:
•	Zákon č.311/2001 Z. z. – Zákonník práce
•	Pracovný poriadok zamestnancov  mesta Žilina zo dňa 15.10.2008

Všeobecný komentár k právnemu vymedzeniu základného právneho rámca podľa premetu kontroly:
Jednou zo základných povinností zamestnanca podľa Zákonníka práce je povinnosť riadne hospodáriť s prostriedkami, ktoré mu zamestnávateľ zveril, strážiť a ochraňovať majetok zamestnávateľa pred poškodením, stratou, zničením a zneužitím. Na zvýšenie ochrany majetku zamestnávateľa v tých prípadoch, keď vykonávanie určitej práce alebo funkcie je natoľko samostatné, že nie je možné sústavne a pravidelne kontrolovať plnenie pracovných úloh a zabezpečiť  ochranu zverených hodnôt, uzatvára  zamestnávateľ s pracovníkom dohodu o hmotnej zodpovednosti. Dohoda o hmotnej zodpovednosti  (ďalej len „dohoda“) musí byť písomná a je možné ju uzatvoriť najneskôr v deň, kedy zamestnanec dosiahne 18 rokov svojho veku. Musí ísť v nej o majetok, s ktorým bude zamestnanec priamo nakladať. Tieto hodnoty musia byť určené pre obeh alebo obrat a zamestnanec ich musí vyúčtovať. Aj keď dohoda o hmotnej zodpovednosti sa najčastejšie uzatvára mimo pracovnej zmluvy, môžu ju účastníci uzavrieť aj v rámci pracovnej zmluvy. 
Pri jej uzatvorení je potrebné vykonať inventarizáciu, aby bolo zrejmé, aké hodnoty zamestnanec  preberá (zistenie počiatočného stavu) a tieto mu musia byť aj riadne odovzdané a prevzaté. Nevykonanie inventarizácie pred podpisom dohody o hmotnej zodpovednosti nespôsobuje jej neplatnosť, ale v prípade nesplnenia tejto požiadavky sa zamestnávateľ môže dostať do dôkaznej núdze pri preukazovaní možného manka vzhľadom na  jeho výške.
•	Ak ide o pracovisko, kde dohoda o hmotnej zodpovednosti bola uzatvorená len s jedným zamestnancom, musí byť inventarizácia vykonaná v týchto prípadoch     § 184 ods. 1) :
-	Pri uzatváraní dohody o hmotnej zodpovednosti
-	Pri zániku dohody o hmotnej zodpovednosti
-	Pri preradení zamestnanca na inú prácu alebo na iné pracovisko
-	Pri preložení zamestnanca
-	Pri skončení pracovného pomeru
•	Ak ide o pracovisko, kde pracujú zamestnanci so spoločnou hmotnou zodpovednosťou, musí byť inventarizácia uskutočnená v týchto prípadoch             § 184 ods. 2) :
-	Pri uzatvorení dohôd o hmotnej zodpovednosti so všetkými spoločne zodpovednými zamestnancami
-	Pri preradení na inú prácu alebo preložení všetkých spoločne zodpovedných zamestnancov
-	Pri zmene vo funkcii vedúceho  alebo jeho zástupcu
-	Na žiadosť ktoréhokoľvek zo spoločne zodpovedných zamestnancov pri zmene v ich kolektíve
-	Pri odstúpení niektorého z nich od dohody o hmotnej zodpovednosti, ktoré musí byť oznámené písomne (§183 ZP)
-	Pri skončení všetkých dohôd
Ak zamestnanec so spoločnou hmotnou zodpovednosťou, ktorého pracovný pomer skončil, alebo ktorý bol preradený na inú prácu alebo iné pracovisko, alebo bol preložený, zároveň nepožiada o vykonanie inventarizácie, zodpovedá za prípadný schodok zistený najbližšou inventarizáciou na jeho predchádzajúcom pracovisku.

Zákonník práce rozdeľuje zodpovednosť zamestnanca za škodu na všeobecnú a osobitnú, do ktorej patrí zodpovednosť za schodok a zodpovednosť za stratu zverených predmetov:
•	Všeobecná zodpovednosť zamestnanca za škodu  (§ 179 - § 181): 
§ 179 ods. 1: Zamestnanec zodpovedá zamestnávateľovi za škodu, ktorú mu spôsobil zavineným porušením povinností pri plnení pracovných úloh  alebo v priamej súvislostí s ním. Zamestnávateľ je povinný preukázať zamestnancovo zavinenie okrem prípadov uvedených § 182 až 185.
§ 179 ods. 2: Zamestnanec zodpovedá aj za škodu, ktorú spôsobil úmyselným konaním proti dobrým mravom. 

•	Zodpovednosť zamestnanca za schodok na zverených  hodnotách, ktoré je zamestnanec povinný vyúčtovať  ( §182 – §184)
§ 182 ods. 1.:  Ak zamestnanec prevzal na základe dohody o hmotnej zodpovednosti zodpovednosť za zverené hotovosti, ceniny, tovar, zásoby materiálu alebo iné hodnoty určené na obeh alebo obrat, ktoré je povinný vyúčtovať, zodpovedá za vzniknutý schodok. V dohodách sa môže so zamestnancami súčasne dohodnúť, že ak budú pracovať na pracovisku s viacerými zamestnancami, ktorí uzatvorili dohodu o hmotnej zodpovednosti, zodpovedajú s nimi za schodok spoločne (spoločná hmotná zodpovednosť)
§   182 ods. 2: Dohoda o hmotnej zodpovednosti sa musí uzatvoriť písomne, inak je neplatná
§ 182 ods. 3: Zamestnanec sa zbaví zodpovednosti celkom alebo sčasti, ak preukáže, že schodok vznikol celkom alebo sčasti bez jeho zavinenia.
§ 183 ods. 2: Dohoda o hmotnej zodpovednosti zaniká dňom skončenia pracovného pomeru alebo dňom odstúpenia od tejto dohody.
§ 184 ods. 1: Inventarizácia sa musí vykonať pri uzatvorení dohody o hmotnej zodpovednosti, pri jej zániku, pri preradení zamestnanca na inú prácu alebo na iné pracovisko, pri jeho preložení a pri  skončení pracovného pomeru.

•	Zodpovednosť zamestnanca za stratu zverených  predmetov (§ 185)
§ 185 ods. 1: Zamestnanec  zodpovedá za stratu nástrojov, ochranných pracovných prostriedkov a iných podobných predmetov, ktoré mu zamestnávateľ zveril na základe  písomného potvrdenia. 
§ 185 ods. 2: Zamestnanec sa zbaví zodpovednosti úplne alebo sčasti, ak sa preukáže, že strata vznikla úplne alebo sčasti bez jeho zavinenia.

Priebeh, výkon a výstup z vykonanej kontroly
KS na základe vyžiadania preverila všetky  Dohody o hmotnej zodpovednosti na MsÚ v Žiline. V priloženej tabuľke sú jednotlivé dohody o hmotnej zodpovednosti rozdelené podľa predmetu  hmotnej zodpovednosti  s vyčíslením počtu, u ktorých boli zistené nedostatky

Dohody o hmotnej zodpovednosti podľa „predmetu“	Počet  podpísaných dohôd	Počet dohôd u ktorých boli zistené nedostatky	
Hotovosť	13	5	
Hotovosť + ceniny	2	2	
Ceniny	1	0	
Automobily + kreditné karty na PHM	10	Vymedzenie zodpovednosti - zlúčenie všetkých skupín, čím sa stráca prehľadnosť zodpovednosti na zverených hodnotách	
Bez uvedenia „predmetu“ 	6	6	
Hotovosť +ceniny +tovar +zásoby	1	0	

Spolu	
32		

Dohody o hmotnej zodpovednosti sú súčasťou spisovej zložky zamestnanca, ktorá sa nachádza na pracovisku OOaVS. 

Obligatórne opakujúce sa nedostatky v Dohodách o hmotnej zodpovednosti – vychádzajúc z konkrétnych nálezov v zmysle prílohy č. 1:
•	Nie je uvedené ustanovenie právneho predpisu, na základe ktorého bola dohoda podpísaná
•	Nie je uvedený dátum podpísania pracovnej zmluvy
•	Nie je doložený inventúrny súpis, deklarujúci zverené hodnoty
•	Nie je doložený inventúrny súpis, na ktorý je odvolávka v texte dohody
•	Nie je uvedená výška inventarizovaných a prevzatých hodnôt
•	Nie je prevedená zmena priezviska u zamestnanca na základe zmeny stavu
•	Nie je uvedený predmet hmotnej zodpovednosti
Samostatnú kategóriu  tvoria Dohody zodpovednosti  za škodu, ktoré sú spísané v rozsahu § 179- § 191 ZP,   ktorým podlieha  prevzatie kreditnej karty na PHM. 
KS to uvádza z tohto dôvodu, že  platné dohody v texte majú odvolávku v nasledovnom znení: „ ... zamestnanec  zodpovedný za hmotný majetok, ktorý osobne prevzal podľa § 182 ZP na pracovisku dňa ... v hodnote ..., osobný automobil + doplnky, ako aj za hodnoty, ktoré mu budú zverené počas jeho výkonu funkcie a je ich povinný vyúčtovať.„  
KS upozorňuje na skutočnosť, že „dohody“ na motorové vozidlá sú koncipované  v zmysle § 182 ZP, podľa ktorého sa aplikuje zodpovednosť za schodok na zverených hodnotách, ktoré je zamestnanec povinný vyúčtovať.  Medzi hodnoty,  ktoré podliehajú vyúčtovaniu a na ktoré je aplikovateľné  vyššie uvedené ustanovenie  § 182 ZP patria pri tejto kategórii „dohôd“, len kreditné karty na nákup PHM. Vozidlo nie je hodnota na vyúčtovanie, preto pri ňom kontrola odporúča prehodnotiť voľbu  postupu  v prepojení na iné ustanovenia  Zákonníka práce - prehodnotiť možnosť aplikovať primeraným spôsobom napr. § 185 Zákonníka práce - samozrejme za podmienky, že zamestnanec je jediný, ktorý s vozidlom jazdí. Pokiaľ s vozidlom jazdia viacerí zamestnanci, navzájom si ho odovzdávajú, je možné uzavrieť tzv. kolektívnu dohodu, podľa ktorej budú za vozidlo zodpovedať spoločne a nerozdielne. V dohode by mali byť presne stanovené podmienky, aké sú povinnosti zamestnanca na jednej starne a  zamestnávateľa na druhej strane. Pokiaľ súvisia s používaním služobného vozidla (či už osobného alebo nákladného) aj nejaké hodnoty na vyúčtovanie (platobné karty na PHM), na tieto hodnoty je potrebné uzavrieť samostatne dohodu o hmotnej zodpovednosti podľa § 182 ZP.
Tieto skutočnosti je potrebné rozlišovať, nakoľko aj základný právny predpis Zákonník práce  vo svojich ustanoveniach definuje rozdiely, z ktorých je potrebné vychádzať a možno tieto skutočnosti upraviť interným predpisom. 
Dohody o hmotnej zodpovednosti na hodnoty, ktoré podliehajú vyúčtovaniu a u ktorých boli zistené nedostatky sú uvedené v prílohe č. 1. 

Podľa účtovnej evidencie majetku mesta (motorových vozidiel),  sú  pri motorových vozidlách uvádzané ŠPZ a u niektorých aj mená osôb, ktorým bol majetok zverený do užívania. Medzi „dohodami“  KS našla také dohody, ktorých uvádzané zverené hodnoty sa v majetkovej evidencii nenachádzali. KS vyžiadala vyjadrenie k daným zisteniam a zdokumentovanie skutočností prípadného vyradenia motorového vozidla  z majetkovej evidencie resp. potvrdenie zmeny ŠPZ. KS boli predložené Protokoly o vyradení majetku, ktoré skontrolovala s údajmi na „dohodách“ a zistila nasledovné: 
V  prípade motorových vozidiel sa nevenuje dostatočná pozornosť evidencii majetku mesta, čo sa prejavilo  neúplnosťou a nepresnosťami medzi údajmi v majetkovej evidencie, údajmi na „dohodách“ a údajmi na „protokol o vyradení majetku“ .  
•	Údaje uvedené na „dohodách“ a  následne na vyraďovacích protokoloch neboli v základných údajoch komparatívne. Išlo o údaj nadobúdacej hodnoty zvereného majetku, ktorý bol na „dohodách“ iný ako vo vyraďovacom protokole 
•	rozdiely medzi ŠPZ uvedenými v „dohodách“ a v protokoloch o vyradení ,
•	vo vyraďovacom protokole neuvedená ŠPZ motorového vozidla, 
•	chýbajúce vyraďovacie protokoly.

Z vyššie uvedeného KS nedokáže objektívne vyhodnotiť či predložené protokoly o vyradení majetku sa vzťahujú ku konkrétnym dohodám o hmotnej zodpovednosti. 
Ide o tieto „dohody“: 
1/ Dohoda o zodpovednosti za škodu (vozidlo PEUGEOT 406, ŠPZ ZAH 34-67 zo dňa       
    27.1.1997)
2/ Dohoda o  zodpovednosti  za škodu (vozidlo  Š-Forman ŠPZ ZAD 96-28 zo dňa 20.2.1996)
3/ Dohoda  o  zodpovednosti za škodu (vozidlo Volkswagen ZAB 71-59 zo dňa 7.7.1993)
4/ Dohoda o  zodpovednosti  za škodu (vozidlo PEUGEOT 406, ŠPZ ZAH 21-21 zo dňa 
    15. 7.1996)
5/ Dohoda o zodpovednosti  za škodu (vozidlo  PEUGEOT 405, ŠPZ ZAE 87-08 zo  dňa 
    20.2.1996)
6/ Dohoda o  zodpovednosti za škodu (vozidlo CITROEN C 15D, ŠPZ  ZA-359 BK)

KS dáva do pozornosti pri tejto kategórii „dohôd“ postupovať s náležitou zodpovednosťou, nakoľko ide o majetok vysokej nadobúdacej hodnoty. V dohode je potrebné  presne špecifikovať podmienky oboch strán, čo sa týka ochrany vozidla: musia byť definované povinnosti zamestnanca, ako sa  musí o vozidlo starať, dodržiavať všetky predpisy súvisiace s jeho použitím a na druhej strane zamestnávateľ  musí zamestnancovi na to vytvoriť podmienky - zabezpečenie priestoru na vhodné parkovanie, poistenia a v neposlednom rade dohodnúť podmienky kto a kde má motorové vozidlo odstaviť, odovzdať doklady a kľúče k nemu a pod. Presne uviesť plnú „technickú identifikáciu vozidla“ z technického preukazu, jeho nadobúdaciu hodnotu, a priložiť zostavu z majetkovej evidencie. V prípade, že pri takýchto „dohodách“ dôjde zo strany vlastníka k jeho odpredaju, resp. vyradeniu z majetkovej evidencie, k „dohode“  je potrebné doložiť písomné oznámenie  o tejto skutočnosti, ktoré bude plniť aj inštitút ukončenia  platnosti podpísanej „dohody“  vrátane protokolu o vyradení majetku z majetkovej evidencie.
Kontrola uvádza skutočností súvisiace s evidenciou majetku  v správe z kontroly o uzatváraní dohôd o hmotnej zodpovednosti a ich obsahu  z toho titulu, že tieto skutočnosti boli uvádzané v Dohodách o hmotnej zodpovednosti a v Dohodách o zodpovednosti za škodu a vzhľadom na skutočnosť, že boli zistené nedostatky, ktoré je potrebné napraviť.

Kontrolné odporúčania:
•	Aktualizovať stávajúce Dohody o hmotnej zodpovednosti na zúčtovateľné hodnoty (peniaze, ceniny, tovar, zásoby) zmysle nálezu KS 
•	Výsledky z inventarizácie majetku  k 31.12.2010 použiť ako regulérne a zákonné podklady k aktualizácii  týchto „dohôd“ o hmotnej zodpovednosti s poukazom na ich pohyb v priebehu zvereného obdobia
•	Inventarizačný zápis, na ktorý je odvolávka v „dohodách“  priložiť ako prílohu    „dohody“,
•	V spolupráci s  odborom právnym a majetkovým vyprecizovať dohody o hmotnej zodpovednosti  a stanoviť postup na preberanie   zverených  hodnôt  „motorové vozidlá“
•	Výstupy z inventarizácie majetku k 31.12.2010 použiť na spresnenie, doplnenie a aktualizáciu  majetkovej evidencie účtu  022-samostatné hnuteľné veci a súbory hnuteľných vecí
•	Aktualizovať stav pri evidovaných dohodách o hmotnej zodpovednosti na motorové vozidlá - doplniť oznámenie o zániku dohody, z dôvodu vyradenia majetku z evidencie,  na základe  protokolov  o vyradení  z majetkovej evidencie a doplniť do spisových zložiek zamestnancov
•	Zabezpečiť posun navrhnutých opatrení súvisiacich s nápravou nedostatkov zistených pri kontrole dohôd o hmotnej zodpovednosti a dohôd o zodpovednosti za škodu na zverených hodnotách aj na ostatné  pracoviská a organizácie v zriaďovateľskej pôsobnosti  mesta 

•	Kontrola odporúča nastaviť obligatórne  náležitosti Dohody o hmotnej zodpovednosti v zmysle § 182 zákonníka práce č. 311/2001 Z. z.
-	Meno zamestnanca
-	Označenie organizačnej zložky zamestnávateľa
-	Dátum uzavretia pracovnej zmluvy, na základe ktorej pracovník  preberá hmotnú zodpovednosť  
-	Bližšie vymedzenie zverených hodnôt – hotovosť, ceniny alebo iné hodnoty
-	Dátum inventúry, na základe ktorej zamestnanec prebral hmotnú zodpovednosť, sumu inventarizovaných hodnôt a inventúry zápis  doložiť ako prílohu dohody
-	Stanovenie podmienok, kedy musí byť inventarizácia hodnôt na vyúčtovanie  vykonaná (ku dňu podpísania dohody, pri zániku dohody, pri preradení zamestnanca na inú prácu alebo iné pracovisko
-	Definovanie záväzku zamestnávateľa na vytvorenie podmienok na riadny výkon práce spojenej s hmotnou zodpovednosťou
-	Vymedzenie povinnosti zamestnanca upozorniť zamestnávateľa na nevytvorené pracovné podmienky 
-	Zánik dohody o hmotnej zodpovednosti – skončením pracovného pomeru, alebo dňom odstúpenia od tejto dohody
-	Dátum
-	Podpis zamestnanca
-	Pečiatka zamestnávateľa a podpis osoby oprávnenej konať za zamestnávateľa 

Poverenie č. 26/2010 – Správa č. 26/2010
Predmet následnej finančnej kontroly:
Vykonanie následnej finančnej kontroly a kontroly hospodárenia s finančnými prostriedkami
Kontrolovaný subjekt:
Základná škola, Gaštanová 56, 010 07 Žilina
Kontrolované obdobie: Rok 2009
Miesto a čas vykonania následnej finančnej kontroly:
Základná škola, Gaštanová 56, 010 07 Žilina - od 18. 11. 2010 do 13. 12. 2010
Zhrnutie kontrolných zistení
Následná finančná kontrola v ZŠ, Gaštanová 56, Žilina, bola zameraná na preskúmanie splnenia podmienok poskytovania verejných prostriedkov podľa platných VZPP, hospodárne čerpanie verejných prostriedkov pridelených rozpisom rozpočtu na rok 2009 a na posúdenie dodržovania zásady hospodárnosti, efektívnosti a účinnosti čerpania verejných prostriedkov. NFK bola vykonaná v dňoch od 18.11.2010 do 13.12.2009, keď na základe výsledku kontrolovaných skutočností bolo klasifikovaných celkom 13 kontrolných zistení, pri ktorých neboli postupy v súlade so všeobecne záväznými právnymi a internými predpismi pri ich porovnaní so skutočnosťou v kontrolovanom subjekte. 
K bodu A.3 Interné smernice a vnútorné predpisy platné v ZŠ
1.	Tým, že ZŠ, v kontrolovanom období roku 2009, nemala platný štatút školy, ktorý je v zmysle zákona súčasťou ďalšej dokumentácie školy alebo školského zariadenia a je súčasťou registratúry podľa osobitného predpisu (§ 2 ods. 14 zákona NR SR č. 395/2002 Z. z. o archívoch a registratúrach a o doplnení niektorých zákonov), došlo k porušeniu § 11 ods. 9 a 10 písm. e) a ods. 12 zákona NR SR č. 245/2008 Z. z. o výchove a vzdelávaní a o zmene a doplnení niektorých zákonov (školský zákon). 
K bodu B.5 Tvorba a čerpanie sociálneho fondu
1.	Tým, že ZŠ neuskutočnila prevod finančných prostriedkov na účet SF do piatich dní po dni dohodnutom na výplatu mzdy alebo platu alebo najneskôr do konca kalendárneho mesiaca, došlo k porušeniu § 6 ods. 2 zákona NR SR č. 152/1994 Z. z. o sociálnom fonde a o zmene a doplnení zákona č. 286/1992 Zb. o daniach z príjmov v znení neskorších predpisov a zároveň ZŠ porušila ustanovenia vlastnej Kolektívnej zmluvy, konkrétne Prílohy č. 3 tejto zmluvy – článok 1, bod 4. 
K bodu C.1 Kontrola čerpania bežných výdavkov
1.	Tým, že oprávnené osoby nepotvrdili uvedením dátumu vykonania PFK jej vykonanie a tým, že riaditeľ ZŠ dal príkaz na úhradu predmetnej dodávateľskej faktúry a zároveň vykonal PFK, došlo k porušeniu § 9 ods. 3 a § 8 písm. c) zákona NR SR č. 502/2001 Z. z. o finančnej kontrole a vnútornom audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov.
2.	Tým, že pri vyššie uvedenej DF nedošlo k správnemu uvedeniu sumy v Knihe došlých, resp. odoslaných faktúr, došlo k porušeniu § 8 ods. 1, 2 a 4 a § 32 ods. 1 písm. a) zákona NR SR č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve.
3.	Tým, že vyššie uvedené DF boli uhradené až po lehote splatnosti, došlo k nedodržaniu § 559 Občianskeho zákonníka č. 40/1964 Zb. a zároveň k porušeniu vlastnej vnútornej smernice č. 1/2009 – Vnútorný predpis pre vedenie účtovníctva, Plán obehu účtovných dokladov, konkrétne článku 4, bodu 6 tejto smernice. 
4.	Tým, že pri uvedených DF chýbala úplná účtovná dokumentácia – objednávky, príp. zmluvy uzatvorené medzi zmluvnými stranami a jej všetky náležitosti, došlo k nedostatočnému plneniu § 8 ods. 1 a § 10 ods. 1 zákona NR SR č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve, čím organizácia neviedla účtovníctvo správne, úplne, preukázateľne, zrozumiteľne a spôsobom zaručujúcim trvalosť účtovných záznamov. Zároveň organizácia porušila aj vlastnú vnútornú smernicu č. 1/2009 – Vnútorný predpis pre vedenie účtovníctva, Plán obehu účtovných dokladov, konkrétne článok 2, bod 3 tejto smernice. 
K bodu D.1 Pokladňa a pokladničné doklady
1.	Tým, že pri vyššie uvedených pokladničných dokladoch chýbali podpisy osôb zodpovedných za daný účtovný prípad, príp. za jeho zaúčtovanie, označenie účtov, na ktorých sa účtovný prípad zaúčtuje, došlo k porušeniu § 10 ods. 1 písm. f) a g) zákona NR SR č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve a zároveň k porušeniu vlastných vnútorných smerníc č. 1/2009 a 9/2009. Tým, že vyššie uvedené pokladničné doklady boli vystavené na inú sumu, ako znel doklad potvrdzujúci danú pokladničnú operáciu, tým, že došlo k zaúčtovaniu inej sumy, ako bol vystavený pokladničný doklad a aj doklad potvrdzujúci pokladničnú operáciu, tým, že v evidencií pokladničných dokladov neboli vystavené a priložené VPD, ale bol priložený iba doklad potvrdzujúci túto pokladničnú operáciu a tým, že príjem aj výdaj prostriedkov bol v pokladničnej knihe zaznamenaný iba jedným zápisom, došlo k porušeniu § 8 ods. 1, 2 a 4 a § 32 ods. 1 písm. a), § 6 ods. 1 a 2, § 11 ods. 2 zákona NR SR č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve.
2.	Tým, že pri vyššie uvedených pokladničných dokladoch nebola vykonaná PFK, resp. nebola vykonaná správne, tým, že oprávnené osoby nepotvrdili uvedením dátumu vykonania PFK jej vykonanie a tým, že riaditeľ ZŠ schválil pokladničnú operáciu podľa pokladničných dokladov, ale zároveň vykonal aj PFK, došlo k porušeniu § 6 ods. 1, § 8 písm. c) a § 9 ods. 1, 3 a 4 zákona NR SR č. 502/2001 Z. z. o finančnej kontrole a vnútornom audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov.
3.	Tým, že pri vyššie uvedených pokladničných dokladoch chýbala informatívna suma uvedená v Sk v rámci duálneho zobrazovania, ktoré fungovalo v r. 2009, došlo k nedodržaniu povinnosti duálneho zobrazovania podľa zákona NR SR č. 659/2007 Z. z. o zavedení meny euro v SR a o zmene a doplnení niektorých zákonov.
K bodu D.3 Cestovné náhrady
1.	Tým, že pri vyššie uvedených CP chýbalo ich samostatné číslovanie, uvedenie adresy pracovníka, jeho telefónneho a osobného čísla, pracovného času, nebola priložená správa z pracovnej cesty, nebol presne vyznačený začiatok a koniec pracovnej cesty, tým, že riaditeľ ZŠ si sám schválil pracovnú cestu a tým, že pracovník vôbec nevyplnil vyššie uvedený CP, došlo k porušeniu vlastnej vnútornej smernice ZŠ č. 1/2009, konkrétne článku 6, bodu 3, 4, 5 a 8 a vnútornej smernice ZŠ č. 6/2009, konkrétne § 2 ods. 2 a 3 a § 4 ods. 1 a 2 tejto smernice. 
2.	Tým, že pri vyššie uvedených CP chýbali podpisy osôb zodpovedných za daný účtovný prípad, príp. za jeho zaúčtovanie, chýbali dátumy vyúčtovania a schválenia pracovných ciest a neboli označené účty, na ktorých sa daný účtovný prípad zaúčtuje, došlo k porušeniu § 10 ods. 1 písm. d), e), f) a g) zákona NR SR č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve a zároveň k porušeniu vlastnej vnútornej smernice č. 1/2009, konkrétne článku 6, bodu 3 tejto smernice. 
3.	Kontrolovaný subjekt vzhľadom na zistené nedostatky v oblasti PFK nezabezpečil princíp efektívnosti, hospodárnosti, účelnosti, účinnosti nakladania s finančnými prostriedkami, nebol v plnom rozsahu zabezpečený účinný systém vnútornej kontroly a tým došlo k nedodržaniu § 6 ods. 1 a § 9 ods. 1 a 4 zákona NR SR č. 502/2001 Z. z. o finančnej kontrole a vnútornom audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov a zároveň organizácia porušila vlastnú vnútornú smernicu č. 6/2009, konkrétne § 2 ods. 4 tejto smernice a vnútornú smernicu č. 7/2009, § 3. 
K bodu E. Zmluvné vzťahy
1.	Tým, že organizácia nevykonala PFK pri vyššie uvedených zmluvných vzťahoch, došlo k porušeniu § 9 ods. 1 a 4 zákona NR SR č. 502/2001 Z. z. o finančnej kontrole a vnútornom audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov a organizácia zároveň porušila aj vlastnú vnútornú smernicu č. 7/2009 o finančnej kontrole, konkrétne § 3 tejto smernice.

Poverenie č. 27/2010 – Správa č. 27/2010
Predmet kontroly:
Kontrola a preverenie postupu pri Návrhu na vysporiadanie záväzkov a pohľadávok MŠK  Žilina zo strany správcu vychádzajúc zo Zápisnice Škodovej komisie zo dňa 28.05.2010
Kontrolovaný subjekt:  Mestský úrad v Žiline
Kontrolované obdobie:  Obdobie vzniku a evidencie záväzkov a pohľadávok MŠK  Žilina
Kontrola bola vykonaná v čase:  Od 24.11.2010 do 23. 12. 2010

Všeobecné právne predpisy, ktoré tvoria základný právny rámec pre výkon kontroly:
-	Zákon č.431/2002 Z. z. o účtovníctve
-	Zákon č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení
-	Zákon č. 523/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách verenej správy a o zmene  a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov
-	Zákon č.583/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy
Útvar hlavného kontrolóra pri kontrole správnosti financovania, oprávnenosť, hospodárnosť a efektívnosť použitia finančných prostriedkov pri poskytnutých dotáciách (poverenie č.13/2010) na základe predložených materiálov k tejto kontrole zistil skutočnosti, ktoré sa vzťahujú na „riešenie“ záväzkov a pohľadávok MŠK  Žilina. 
Na základe predloženej  Zápisnice zo zasadnutia škodovej komisie konanej dňa 28.5.2010, (príloha č.1) Škodová komisia riešila predložený návrh na prejednania záväzkov a pohľadávok MŠK (zrušenej príspevkovej organizácie), najmä z obdobia rokov 1996-2002 (neznáme platby). K týmto pohľadávkam a záväzkom  podľa stanoviska škodovej komisie, EO nedisponuje dokladmi (krádež v MŠK v roku 2002) a vzhľadom na dobu ich vzniku a premlčaciu lehotu, je ich vymožiteľnosť obmedzená. Škodová komisia navrhla, z dôvodu zreálnenia účtovníctva, aby navrhnuté pohľadávky a záväzky  boli vyradené z evidencie pri dodržaní ustanovenia čl.15 ods.6 Zásad hospodárenia a nakladania s majetkom Mesta Žilina – o takomto vyradení môže rozhodnúť len Mestské zastupiteľstvo. 
V čase kontroly  účtovný stav k 30.10.2010   pohľadávok  vrátane neznámych faktúr z obdobia 1996-2002 bol vo výške 102 012,71 € (príloha č.2) a záväzky boli vo výške 105 033,53 € (príloha č.3).
Dňa 31.8.2010 Škodová komisia (príloha č. 4 ) odporučila časť z pohľadávok a záväzkov MŠK účtovne odpísať. Podľa predloženého účtovného dokladu č.42120024 dňa 30.9.2010 došlo k zúčtovaniu odpisu pohľadávok vo výške 155,35 €, poskytnutých preddavkov vo výške  165,97 € a záväzkov vo výške 8 883,48 € (267 623,72.-Sk) (príloha č.5) 
Všeobecné zistenia:
MŠK  Žilina, príspevková organizácia mesta Žilina, bola zrušená uznesením č.7/2006 na 26.zasadnutí Mestského zastupiteľstva v Žiline, konanom dňa 20.02.2006. Nakoľko uznesenie neuvádza formu zrušenia, pričom v zmysle zákona č.523/2004 Z.z. o rozpočtových pravidlách § 21 ods.13 cit:  „Ak rozpočtová organizácia alebo príspevková organizácia zaniká zrušením bez právneho nástupcu, práva a povinnosti sa prevádzajú dňom zrušenia na zriaďovateľa, ako osobitný zákon neustanoví inak.“ 
V zmysle tohto zákonného ustanovenia,  všetky práva a povinnosti príspevkovej organizácie MŠK prechádzajú na jej zriaďovateľa -  Mesto Žilina. V prípade MŠK došlo k zrušeniu príspevkovej organizácie  bez likvidácie  k dátumu  28.2.2006 a na základe tejto skutočnosti k prevzatiu záväzkov a pohľadávok. 
Príspevkové organizácie a rozpočtové organizácie vedú svoje účtovníctvo podľa zákona č.431/2002 Z.z o účtovníctve v z.n.p a v súlade s Opatreniami vydanými MFSR na základe splnomocňujúceho ustanovenia v § 4 ods. 2 uvedeného zákona.
Príspevková organizácia  MŠK na základe rozhodnutia zriaďovateľa o jej zrušení  k 28. 02. 2006 bez likvidácie bola v zmysle zákona č.431/2002 Z.z o účtovníctve povinná zostavením mimoriadnej účtovnej závierky a s uzatvorením účtovných kníh ku dňu zrušenia bez likvidácie (§16 ods.4 zákona č.431/2002 Z.z o účtovníctve). Povinnými náležitosťami mimoriadnej účtovnej závierky sú  aj jej súčasti v zmysle §17 zákona č.431/2002 Z.z ktorými sú: výkaz ziskov a strát, súvaha, poznámky a účtovné knihy v zmysle §12 zákona č.431/2002 Z.z o účtovníctve  - hlavná kniha- v ktorej sa účtovné zápisy usporadúvajú z vecného hľadiska systematicky a v ktorej sa preukazuje zúčtovanie všetkých účtovných prípadov na účty majetku, záväzkov, rozdielu majetku a záväzkov, nákladov. Na základe účtovných kníh – hlavnej knihy- nástupnícka organizácia prevezme do svojho  účtovníctva majetok, záväzky a rozdiel majetku a záväzkov organizácie zrušenej bez likvidácie ku dňu nasledujúcemu po dni zrušenia bez likvidácie obratovo.
Na základe predložených materiálov a dokumentov z pracoviska OFM, kontrola musí skonštatovať, že príspevková organizácia a ani  zriaďovateľ nedodržal všetky povinné náležitosti  a postupy pri zrušení príspevkovej organizácii – nebolo doložené:
-	Zostavenie  mimoriadnej účtovnej závierky 
-	Zabezpečenie inventarizácie majetku, záväzkov a rozdielu majetku a záväzkov v zmysle §29 zákona č.431/2002 Z.z o účtovníctve k dátumu zostavenia mimoriadnej inventarizácie 
-	Mimoriadnu účtovnú  závierku doložiť povinnými náležitosťami v  zmysle §17 ods.3 zákona č.431/2002 Z.z a účtovnými knihami (hlavnou knihou )
-	Bola predložená len Súvaha  k 28.2.2006 bez podpisových záznamov oprávnených osôb.
Toto zistenie  v plnom rozsahu potvrdzuje aj písomné vyjadrenie OFM k otázke pohľadávok a záväzkov MŠK zo dňa 29.11.2010, cit:  „ pohľadávky a záväzky boli zaúčtované sumárnymi finančnými čiastkami zo súvahy  MŠK k 28.2.2006. Pri špecifikovaní jednotlivých záväzkov a pohľadávok sa vychádzalo z predložených tabuliek MŠK k inventarizácii k 31.12.2005“. Príloha č.6
•	Priložená inventarizácia pohľadávok a záväzkov nezaplatených k 31.12.2005
(príloha č. 7) má dátum vypracovania 15.1.2006, na  ktorej chýba podpis osoby, ktorá  „zoznam „ nezaplatených záväzkov a pohľadávok vypracovala (osoba zodpovedná za zostavenie účtovnej závierky) a súčasne aj podpis osoby, ktorá tento stav mala svojim podpisom schváliť(štatutár účtovnej jednotky). Tento „zoznam“  nemá povinné náležitosti inventúrneho súpisu v súlade s § 30 ods. 2 zákona č.431/2002 Z. z. o účtovníctve,  účtovného záznamu, ktorým sa zabezpečuje preukázateľnosť účtovníctva (§8 ods.4) a ani inventarizačného zápisu, ktorým sa preukazuje vecná správnosť účtovníctva (§8 ods. 2). V tomto “zozname“ sa nachádzajú pohľadávky a záväzky subjektov, ktoré sú v podnikateľskom prostredí stále aktívne. Ako príklad okrem iných, kontrola uvádza  pohľadávky voči MŠK a.s. v objeme 109 386,50 Sk (z roku 2005  a záväzky voči DPMŽ s r.o. vo výške 182 102.- Sk    (6 0474,68 €)  z obdobia rokov 2003-2005) 
•	Pohľadávky voči spoločnosti MŠK a. s Žilina, v sume 109 386,50 Sk (ref. náklady) sú
z obdobia roku 2005. Ide o spoločnosť, ktorá aktívne pôsobila a pôsobí v podnikateľskom prostredí od roku 2004, pritom  správca pohľadávky nevyzval spoločnosť k finančnému plneniu predmetnej pohľadávky, nezabezpečil jej platnosť vzájomným odsúhlasením, t.j. svojou nečinnosťou tak vytvoril priestor na jej premlčanie. 

•	 Dňa 5.10.2005  na základe predloženého dokladu (príloha č. 8),  formou Uznania
záväzku a na základe „vzájomného odsúhlasenia“  MŠK potvrdil záväzky  voči DPMŽ s r.o. vo  výške 182 102.- Sk. Zoznam záväzkov (účtovných dokladov) v členení podľa konkrétnych faktúr, s dátumom vystavenia a s dátumom splatnosti, nie sú  súčasťou  „Uznania záväzku“ aj keď ide o zmluvné potvrdenie záväzkov a pohľadávok medzi DPMŽ s r.o. a MŠK  ešte v čase jeho aktívneho pôsobenia ako príspevkovej organizácie

•	Dňa 20.4.2007  DPMŽ s r.o. zaslalo na mesto  „Pokus o zmier“, (príloha č. 9 ) ktorý 
obsahuje  zoznam faktúr z roku 2001 a je na sumu 182 102.-Sk. Podľa priloženého platobného poukazu č.20609056 (príloha č.10) bol tento „Pokus o zmier“  zaevidovaný  v knihe došlých faktúr pod položkou   07/2883 dňa 25.7.2007 v celkovej  sume a  uhradený dňa 23.7.2007 v plnej výške  s poznámkou na platobnom poukaze –Uznanie záväzku z 5. 10. 2005. Kontrola musí konštatovať,  že tieto záväzky  boli zaevidované a zúčtované v jednej sume a aj zaplatené. Kontrola upozorňuje na skutočnosť, že  zaevidovanie, zúčtovanie a zaplatenie týchto záväzkov  EO  zrealizoval už v čase neexistencie MŠK, bez vyžiadania opisu týchto faktúr od DPMŽ s r. o., čím nebola v dostatočnej miere zabezpečená preukázateľnosť  účtovných dokladov mesta Žilina. 
Kontrola upozorňuje na skutočnosť, že  organizácia DPMŽ  s r.o.  ktorá  je   právnickou osobou povinnou vykonaním inventarizácie v zmysle §29 a §30 zákona č.431/2002 Z.z. o účtovníctve , je  plátcom  DPH v zmysle zákona zákon č.222/2004 Z.z. o dani z pridanej hodnoty,  je plátcom  dane z príjmu právnických osôb v zmysle zákona  č.595/2003 Z.z.  o dani z príjmov  a realizovala  účtovné závierky a daňové priznania v zmysle ustanovení vyššie uvedených zákonov,  evidovala vo svojom účtovníctve pohľadávky za MŠK z roku 2001 (Pokus o zmier)   v rovnakej výške ako  za obdobie rokov 2003-2005 ( Inventarizácia záväzkov MŠK nezaplatených k 31.12) , pričom záväzky z roku 2001 mesto Žilina  organizácii DPMŽ s r.o. uhradilo v roku 2007 a záväzky MŠK voči DPMŽ s r.o.    z obdobia  rokov 2003-2005 si organizácia DPMŽ s r.o. neuplatňovala  , dokladovo neodsúhlasila a v prípade, že ich evidovala ako nezaplatené , nežiadala o ich finančné vyrovnanie , vrátane uplatnenia sankcií. 
Kontrola z dôvodu preverenia objektívnosti  a opodstatnenosti nezaplatených záväzkov voči DPMŽ s r.o. vedných v účtovníctve mesta ,  písomne oslovila organizáciu DPMŽ s r.o. o potvrdenie skutočnosti, (príloha č.11)  či faktúry týkajúce sa obdobia rokov 2003-2005  nachádzajúce sa v inventúrnom zozname MŠK k 31.12.2005, organizácia vedie vo svojej účtovnej evidencii ako nezaplatené. Zoznam sa skladá zo zálohových faktúr, ktorých číselné značenie je 5204 a riadnych faktúr s číselným označením 320 (doúčtovacích faktúr) k zálohovým   faktúram. Organizácia DPMŽ s r.o.  k jednotlivým faktúram doplnila dátum úhrady zálohovej faktúry, a číslo dokladu a dátum, ktorým bol prijatý doplatok do ostrej faktúr. (príloha č.12)
K jednotlivým faktúram zo zoznamu nezaplatených faktúr kontrola   na základe vyjadrenia DPMŽ s r.o. uvádza nasledovné:
•	zálohová faktúra č.5203055 na sumu 7 650.- Sk bola uhradená 17.9.2003 a doplatenie do ostrej faktúry č.3203601na sumu 9 172,80 bolo zrealizované pokladničným dokladom  č.2401 dňa 3.10.2003 v sume  2062,80 Sk
            Napriek tejto skutočnosti v inventúrnom zozname nezaplatených faktúr sa nachádza aj    
            zálohová faktúra(č.5203055) aj doúčtovacia  faktúra č. 3203601(ostrá faktúra) 
             v celkovej sume 17 362,80 Sk
•	zálohová faktúra č.5203007 na sumu 7 590.- Sk bola uhradená 23.9.2003 a doplatenie do ostrej faktúry č.3203610 v sume 10 944.- Sk bolo realizované pokladničným dokladom č.2401 dňa 3.10.2003 v sume 3 354.- Sk. V inventúrnom zozname  nezaplatených faktúr sa nachádza len zálohová faktúra č.5203007 na sumu 7 590.- Sk
•	zálohovú faktúru č.5204029 z 23.7.2003 na sumu 25 000.- Sk organizácia DPMŽ nemá vo svojej evidencii
•	zálohová faktúra č.5204029 zo dňa 4.8.2004 na sumu 14.000.- Sk bola uhradená 30.7.2004 a doplatenie do ostrej faktúry č.3204575 na sumu 14 756.- Sk bolo zrealizované pokladničným dokladom č.1955 dňa 9.8.2004 na sumu 756.- Sk
•	zálohová faktúra č.5204030 na sumu 20 000.- Sk bola uhradená 31.7.2004
             a doplatenie do ostrej faktúry č.3204583 v sume 28 500,50  Sk bolo realizované   
            pokladničným dokladom dňa 16.8.2004 v sume 8 500,50 Sk. 
•	faktúra č.3204576 na celkovú sumu 26 695.- Sk, bola uhradená  30.7.2004 ako zálohová faktúra č.72004 v sume 16212.-Sk a doplatenie bolo zrealizované pokladničným dokladom č.1955 dńa 9.8.2004 v sume 10483.- Sk. V inventúrnom zozname sa nachádza táto faktúra nezaplatená v sume 10 483.- Sk
•	faktúra č.3204582 na celkovú sumu 6804.- Sk bola uhradená pokladničným dokladom č.2003 dňa 16.8.2004 v sume 6803,50 Sk a na faktúru v sume 0,50 Sk. V inventúrnom zozname je táto faktúra uvedená ako nezaplatená v sume 3 804.- Sk
•	zálohová faktúra č.5204026 v sume 23 712,50 Sk bola uhradená 30.6.2004, doplatenie do ostrej faktúry č.3204515 na sumu 28500,50 bolo zrealizované pokladničným dokladom č.1882 dňa 29.7.2004 na sumu 4 788.- Sk. V zozname nezaplatených faktúr sa  zálohová faktúra ( č.5204026) nachádza ako nezaplatená ale v sume 2 892,70 Sk
•	faktúra č.3203702  v celkovej sume 7 353.- Sk bola uhradená zálohovou faktúrou č.5203016 dňa 27.10.2003 v sume 5000.- Sk a pokladničným dokladom č.2688 dňa 6.11.2003 v sume 2 353.- Sk
•	faktúra č.3203723 v celkovej sume 14 934.- bola uhradená 31.10.2003 v sume 12 565.- a pokladničným dokladom č.2688 dňa 26.11.2003 v sume 2 369.-Sk
•	faktúra č.3203764 v celkovej sume 9 633.-Sk bola uhradená zálohovou faktúrou č.5203022 dňa 12.11.2003 v sume 7 658.- Sk a doplatená pokladničným dokladom č.3000 dňa 26.11.2003 v sume 1 975.- Sk
•	faktúra č.3203830 v celkovej sume 6 897.- Sk bola uhradená zálohou faktúrou č.5203024 dňa 2.12.2003 v sume 6 025.- Sk a doplatená pokladničným dokladom č.96 dňa 14.1.2004 v sume 1 975.- Sk
•	faktúra č.3203867 na sumu 969.- Sk bola uhradená 14.1.2004

Z vyššie uvedeného je zrejmé, že viaceré záväzky voči DPMŽ s. r. o., ktoré sú uvedené v „zozname  inventarizácie  nezaplatených záväzkov k 31.12.2005“ , boli v čase ich prevzatia do účtovníctva mesta po zrušení príspevkovej organizácie v roku 2006 už finančne vysporiadané . 
Tak, ako  kontrola preverila pravdivosť týchto záväzkov voči DPMŽ s r.o., bol povinný postupovať zodpovedný pracovník aj pri ostatných záväzkoch, ku ktorým má k dispozícii aj originálne účtovné doklady (faktúry) a počas procesu inventarizácie objektivizovať ich účtovný stav vzájomným odsúhlasením, čo sa však v priebehu  rokov v zúčtovacom procese zo strany EO vôbec nerealizovalo. 

•	Záväzky a pohľadávky, ktoré sú v zozname  inventarizácie nezaplatených záväzkov
a pohľadávok uvádzané ako „neznáme platby“ z obdobia rokov 1996-2002  Škodová komisia  doporučila riešiť v zmysle  čl.15 ods.6 Zásad hospodárenia a nakladania s majetkom mesta (odpis pohľadávok potvrdiť  schvaľovacím procesom v MZ ). Je potrebné uviesť, že Škodová komisia odporúčania stanovila na základe podkladov, ktoré predložili pracovníci ekonomického odboru. Kontrola na základe uvedeného vyššie konštatuje, že pracovník zodpovedný za túto kategóriu záväzkov a pohľadávok , v rokoch 2006 a 2007  nedostatočne zabezpečil  všetky kroky smerujúce k zákonnému usporiadaniu záväzkov a pohľadávok s poukazom na využitie inštitútu vzájomného zápočtu v zmysle ustanovení Obchodného zákonníka a to konkrétne  § 364 Obchodného zákonníka: „Na základe dohody strán je možno započítať akékoľvek vzájomné pohľadávky.“ ,  nakoľko dohoda sa týkala ako na strane záväzkov tak aj na strane pohľadávok mesta , ako nástupníckej organizácie MŠK , pri dodržaní inštitútu zaevidovania prevzatých záväzkov a pohľadávok z MŠK do účtovníctva mesta Žilina podľa partnerov. Zmluvným partnerom v kategórii „ neznámych pohľadávok a záväzkov z obdobia rokov 1996-2002“ sa na základe prechodu práv a povinností  stalo Mesto Žilina.
V súčasnosti pracovisko EO na základe  upozornenia kontroly pripravuje podklady na zúčtovanie týchto pohľadávok a záväzkov tak, aby sa docielila čistota účtovníctva a odstránenie porušenia ustanovení zákona č.431/2002 Z.z o účtovníctve v slede niekoľkých rokov , ktoré kontrola uvádza v záverečnej časti tejto  správy.

•	V inventúrnom zozname nezaplatených záväzkov k 31.12.2005 sú uvedené záväzky
voči spoločnosti TENTO a.s. Žilina  v sume 14 620 932,20 Sk. V predloženej kópii listu riaditeľa príspevkovej organizácie zo dňa 27.7.2005 (príloha č.13) na predsedu predstavenstva spoločnosti TENTO a.s. Žilina,  rozporuje oprávnenosť finančného nároku z dôvodu nečitateľnosti podpisov, z ktorých nie je možné určiť, či tieto dohody podpísala oprávnená osoba. Napriek tejto skutočnosti príspevková organizácia v danom čase nezabezpečila zúčtovacie postupy k predmetnému záväzku , nakoľko sa  tento záväzok  nachádza  v Súvahe MŠK k  31.12.2006  t.j. na strane MŠK v danom čase nedošlo k využitiu a  naplneniu  zákonných možností na ich objektivizáciu v účtovníctve .

Kontrola  vyššie uvedené zistenia  kvalifikuje v reťazci niekoľkých rokov ako prejav neodbornosti, neznalosti, nečinnosti a nezáujmu zo strany výkonných a zodpovedných pracovníkov pri tejto kategórii pohľadávok a záväzkov komunikovať so zmluvnými partnermi, aplikovať, riadiť a dodržiavať  pri svojej pracovnej činnosti  ustanovenia všeobecne platných právnych predpisov, čo sa prejavilo v porušení ustanovení:  
§ 364 Obchodného zákonníka 513/1991 Zb. 
„Na základe dohody  strán možno započítať akékoľvek vzájomné pohľadávky.“ 
Zákona č. 431/2002 Z. z.  o účtovníctve : 
§4 ods.5)
„Účtovná jednotka je povinná viesť účtovníctvo ako sústavu účtovných záznamov podľa §31 ods.2.Účtovným záznamom sa rozumie údaj, ktorý je nositeľom informácie týkajúcej sa predmetu účtovníctva alebo spôsobu jeho vedenia. Každú informáciu týkajúcu sa predmetu účtovníctva alebo spôsobu jeho vedenia je účtovná jednotka povinná zaznamenávať len účtovnými záznamami.“
§ 6 ods.1) : 
„ Účtovná jednotka je povinná doložiť účtovné prípady účtovnými dokladmi (§10).“
§ 6 ods.2)
„Účtovanie účtovných prípadov v účtovných knihách vykoná účtovná jednotka účtovným zápisom iba na základe účtovných dokladov.“
§ 6  ods.3)
„Účtovná jednotka je povinná inventarizovať majetok, záväzky a rozdiel majetku a záväzkov podľa § 29 a § 30.“
§ 7 ods.1)
„Účtovná jednotka je povinná účtovať tak, aby účtovná závierka poskytovala verný a pravdivý obraz a skutočnostiach ktoré sú predmetom účtovníctva a o finančnej situácii účtovnej jednotky.“
§ 8 ods.1)
„Účtovná jednotka je povinná viesť účtovníctvo správne, úplne, preukázateľne, zrozumiteľne a spôsobom zabezpečujúcim trvalosť účtovných záznamov.“
§ 8 ods. 2)
„ Účtovníctvo účtovnej jednotky je správne, ak účtovná jednotka vedie účtovníctvo podľa  tohto zákona a ostatných osobitných predpisov.“
§8 ods.4)
„Účtovníctvo účtovnej jednotky je preukázateľné, ak všetky účtovné záznamy sú preukázateľné (§32) a účtovná jednotka vykonala inventarizáciu.“
§10 ods.1)
„ Účtovný doklad je preukázateľný účtovný záznam, ktorý musí obsahovať
a)	slovné a číselné označenie účtovného dokladu,
b)	obsah účtovného prípadu a označenie jeho účastníkov,
c)	peňažnú sumu alebo údaj o cene za mernú jednotku a vyjadrenie množstva,
d)	dátum vyhotovenia účtovného prípadu, ak nie je zhodný z dátumom vyhotovenia,
e)	dátum uskutočnenia účtovného prípadu, ak nie je zhodný z dátumom vyhotovenia,
f)	podpisový záznam osoby (§32 ods.3)zodpovednej za účtovný prípad  v účtovnej jednotke a podpisový záznam osoby zodpovednej za jeho zúčtovanie,
§10 ods.2
„ Účtovná jednotka je povinná vyhotoviť účtovný doklad bez zbytočného odkladu po zistení skutočnosti, ktorá sa ním preukazuje, a to tak, aby bolo možno určiť obsah každého jednotlivého účtovného prípadu spôsobom podľa §8 ods.5.“
§29 ods.1)
„Inventarizáciou overuje účtovná jednotka, či stav majetku, záväzkov a rozdielu majetku a záväzkov v účtovníctve zodpovedá skutočnosti.“
§31 ods.1)
„Účtovnú dokumentáciu účtovnej jednotky tvorí súhrn všetkých účtovných záznamov vytváraných podľa §4 ods.5.“
§32 ods.1)
„ Na účely tohto zákona sa za preukázateľný účtovný záznam považuje iba účtovný záznam,
a)	ktorého obsah priamo dokazuje skutočnosť,
b)	ktorého obsah dokazuje skutočnosť nepriamo obsahom iných preukázateľných účtovných záznamov,
c)	prenesený spôsobom podľa §33, ak spĺňa požiadavky podľa písmena a) alebo písmena b)

Poverenie č. 28/2010 – Správa č. 28/2010
Predmet kontroly:  
Kontrola plnenia príjmov a čerpania výdavkov rozpočtu mesta v priebehu rozpočtového roka  k termínu 30. 06. 2010              
Kontrolovaný subjekt:   Mestský úrad v Žiline 
Kontrolované obdobie:    k 30. 06. 2010
Miesto a čas vykonania kontroly:  MsÚ v Žiline  od 25. 11. 2010 do 15. 12. 2010
Podkladom pre vyhodnotenie čerpania rozpočtu bola Informatívna a monitorovacia správa o plnení programového rozpočtu Mesta Žilina k 30. 06. 2010
Všeobecné záväzné predpisy, ktoré tvoria základ pre postup pri výkone kontroly a ktoré boli predmetom následnej finančnej kontroly - ich dodržiavanie a uplatňovanie:
•	zákona č. 583/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov a
•	zákona č. 523/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov

Výsledky následnej finančnej kontroly:
1)	Kontrola zostavenia rozpočtu mesta a kontrola vykonávania zmien rozpočtu
Mestské zastupiteľstvo na decembrovom zasadnutí MZ 2009 neschválilo Návrh programového rozpočtu na rok 2010. Mesto Žilina  v roku 2010 vstúpilo do hospodárenia v režime rozpočtového  provizória. 
Programový rozpočet Mesto Žilina na rok 2010 Mestské zastupiteľstvo v Žiline schválilo dňa 19. 04. 2010 uznesením č. 34/2010. Rozpočet bol zostavený ako prebytkový, pričom celkové príjmy boli plánované v objeme 49 994 190 € a celkové výdavky v objeme 49 802 385 €. Prebytok predstavoval sumu 191 805 €. 
Kontrolný orgán pri následnej finančnej kontrole (ďalej len „kontrola“) vychádzal zo základných údajov schváleného rozpočtu.
Schválený rozpočet mesta Žilina do 30. 06. 2010 nebol upravovaný. 
Vzhľadom na dátum spracovania Správy považujem za vhodné uviesť, že Rozpočtovým opatrením č. 1/2010 – Uznesenia MZ v Žilina č. 78/2010 zo dňa 16. 07. 2010 došlo k zmenám v rozpočte, pričom rozpočet podľa plánovaného rozpočtu bol zostavený ako vyrovnaný v príjmovej aj výdavkovej časti vo výške 50 819 290 €. 
K termínu rokovania MZ 18. 10. 2010 bola pripravovaná 2 zmena rozpočtu – Rozpočtovým opatrením č. 2/2010, ktorá však nebola zaradená do programu rokovania MZ a z toho dôvodu ani nebola v procese schvaľovania. 

2)	Kontrola plnenia príjmov rozpočtu mesta
Vzhľadom na polročné obdobie vyhodnotenia sledovania rozpočtu pri príjmoch je optimálnou hranicou 50 %-né plnenie a viac pričom podľa nálezu plnenie k 30. 06. 2010 bolo nasledovné:
•	bežných príjmov celkom   na		48,42 %
•	kapitálových príjmov celkom na 		67,59 %
•	príjmy celkom na 				51,90 %
Kontrolou jednotlivých druhov príjmov bolo zistené, že schválený rozpočet príjmov sa k termínu vyhodnotenia nepodarilo naplniť na niektorých rozpočtových položkách a na niektorých dosahovalo výrazné prekračovanie viď prehľad:
100 Daňové  príjmy celkom: 
•	schválený rozpočet 	29 221 000,-     €
•	upravený rozpočet 	29 221 000,-     €
•	plnenie:		13 335 487,17  €	=  45,64  %
Podľa štruktúry jednotlivých daní:
111 Dane z príjmov fyzickej osoby – podielové dane
•	schválený rozpočet 	20 000 000,-    €
•	upravený rozpočet 	20 000 000,-    €
•	plnenie:		  7 817 844,98 €	=  39,09 %

120  Dane z majetku:
•	schválený rozpočet	 5 556 000,- €
•	upravený rozpočet	 5 556 000,- €
•	plnenie		 2 937 015,24 €	=  52,86 %
pričom Daň z nehnuteľností bola splnená v členení na 
o	daň z pozemkov na  33,38 %   
o	zo stavieb na 54,97%  
o	z bytov a nebytových priestorov v bytovom dome na  80,25 % 	

130 Dane za tovary a služby :
•	schválený rozpočet	3 665 000,-   €
•	upravený rozpočet	3 665 000,-   €
•	plnenie		2 580 626,95  €	=     70,41  %
pričom v tejto skupine daní bolo priebežné plnenie podľa jednotlivých druhov nasledovné:
 
o	Daň za psa   -   103,74  % ,  
o	Daň za nevýherné hracie prístroje   -   110  %,  
o	Daň za predajné automaty   -  106,9 %, 
o	Daň za vjazd motorovým vozidlom do hist. častí miest  -  80,33 %,  
o	Daň za ubytovanie    -   47,33  %, 
o	Daň za užívanie verejného priestranstva    -  137,46 %
o	Poplatok za komunálny odpad a drob. stav. odpady   -   66,99 %
Pri daňových príjmoch je najviac prepadajúcou položkou príjmy z podielových daní, pričom podľa vývoja napĺňania príjmov vlastných daní je možno vyhodnotiť pozitívny vývoj podľa percentuálneho vývoja plnenia rozpočtu z vlastných príjmov. Tento jav môže byť spôsobený nastavením nového postupu správcu dane v oblasti sledovania plnenia si povinností daňovníkov.

200 Nedaňové príjmy  celkom 
•	schválený rozpočet	6 647 330,-   €
•	upravený rozpočet	6 647 330,-   €
•	plnenie		2 411 050,98   €	=  36,27 %
Podľa percentuálneho vývoja napĺňania rozpočtu je zrejmý výpadok, ktorý spôsobilo nenaplnenie na týchto položkách: 
220 Administratívne  a iné poplatky a platby 
•	schválený rozpočet	1 363 010,-   €
•	upravený rozpočet	1 363 010,-   €
•	plnenie		   517 908,21  €	=  38,00 %
kde najväčší prepad je zaznamenaný na 221 – Administratívne poplatky – 23,85 % pričom však na  229 – Ďalšie administratívne a iné poplatky a platby je zaznamenaný stav plnenia na úrovni – 76,10 %. 

230  Kapitálové príjmy
•	schválený rozpočet	2 335 166,-   €
•	upravený rozpočet	2 335 166,-   €
•	plnenie		   256 623,10   €	=  10,99 %
kde najväčší prepad plnenia bol zaznamenaný na položke 233 Príjem z predaja pozemkov a nehmotných aktív 
•	schválený rozpočet	2 000 000,-   €
•	upravený rozpočet	2 000 000,-   €
•	plnenie		   123 275,93   €         =   6,16 %
čo môže byť dôsledok celkovej krízy ako aj stav, kedy predaj rozhodujúcej časti pozemku bola pripravovaná prostredníctvom verejnej dražby, ktorá bola plánovaná na II. polrok 2010. 
Na základe uvedených údajov plnenia rozpočtovaných príjmov k 30. 06. 2010 až na pár drobných výnimiek (daň za ubytovanie, administratívne poplatky a príjem z predaja pozemkov, ktorého však rozhodný podiel napĺňania bol plánovaný na II. polrok 2010) odhliadnuc od úrovne  napĺňania podielových daní je možné konštatovať, že úroveň napĺňania príjmovej časti rozpočtu bola k 30. 06. 2010 uspokojivá, pričom však je potrebné v priebehu roku pripravovať opatrenia na dosiahnutie plánovaných limitov, prípadne avizovať úpravu rozpočtu ak vznikli objektívne príčiny pre tieto zmeny. 
Bez ohľadu na vlastné možnosti plnenia príjmov je nevyhnutné postupovať v súlade s ustanovením § 12 ods. 2 a 3 zákona o rozpočtových  pravidlách územnej samosprávy, podľa ktorého „obce .... hospodária s rozpočtovými prostriedkami podľa schváleného rozpočtu ...., obce ....sledujú v priebehu rozpočtového roka vývoj hospodárenia podľa rozpočtu a v prípade potreby vykonávajú zmeny vo svojom rozpočte,...“. 

3)	Kontrola čerpania výdavkov rozpočtu mesta 
Čerpanie bežných výdavkov celkom k 31. 12. 2009 bolo:
•	Bežných výdavkov  na 		  49,88 %
•	Kapitálových výdavkov na 	  58,28 %
•	Výdavky celkom na 		  51,35 %
Kontrolou bolo zistené, že pri schválenom rozpočte bolo evidované prekročenie čerpanie nad 50 %  na niektorých položkách, pričom niektoré položky nedosahovali čerpanie úrovne 50  %.
•	Čerpanie na rozpočtovej položke 630 – tovary a služby u jednotlivých odvetví s čerpaním nad 50 % bolo nasledovné: 
01.1.1.6 – Obec  -   630 – tovary a služby  
•	schválený rozpočet	2 818 273,-   €
•	upravený rozpočet	2.818 273,-   €
•	plnenie		1 463 846,48  €  =  51,94 %

01.6.0. Všeobecné verejné služby inde neklasifikované  -   630 – tovary a služby  
•	schválený rozpočet	          2 076,-   €
•	upravený rozpočet	          2 076,-   €
•	plnenie		        56 722,38   €  =  2 732,29 %

03.1.0 – Policajné služby  -  630 – tovary a služby
•	schválený rozpočet	   226 833,-   €
•	upravený rozpočet	   226 833,-   €
•	plnenie		   123 415,56  €  =  54,41 %

04.1.2  – Všeobecná pracovná oblasť -  630 – tovary a služby 
•	schválený rozpočet	        4 675,-  €
•	upravený rozpočet	        4 675,-  €
•	plnenie		        923 283,15   €  =   56,50   %

04.5.1.3  – Správa a údržba ciest -  630 – tovary a služby 
•	schválený rozpočet	     1 634 230,-  €
•	upravený rozpočet	     1 634 230,-  €
•	plnenie		        923 283,15   €  =   56,50   %
05.1.0 Nakladanie s odpadmi  -  630 – tovary a služby 
•	schválený rozpočet	   3 794 193,-   €
•	upravený rozpočet	   3 794 193,-   €
•	plnenie		   1 944 172,-   €  =   51,24 %

06.6.0  Bývanie a občianska vybavenosť inde neklasifikované  – 630 – tovary a služby
•	schválený rozpočet	     1 305 600,-   €
•	upravený rozpočet	     1 305 000,-   €
•	plnenie		        826 341,88  €  =  63,29 %

10.7.0.1 Dávky sociálnej pomoci - pomoc občanom v hmotnej núdzi a sociálnej núdzi - 630 – tovary a služby
•	schválený rozpočet	        4 708,-   €
•	upravený rozpočet	        4 708,-   €
•	plnenie		        9 547,19  €  =   202,749%

•	Čerpanie na rozpočtovej položke 640 – transfery – s čerpaním nad 50 % podľa jednotlivých odvetví bolo nasledovné: 
01.3.3. Iné všeobecné služby  -   640 – bežné transfery  
•	schválený rozpočet		450,-   €
•	upravený rozpočet		450,-   €
•	plnenie		            256,-   €  =  56,95 %

03.1.0 – Policajné služby  -  640 – bežné transfery 
•	schválený rozpočet	        1.926,-   €
•	upravený rozpočet	        1.926,-   €
•	plnenie		        1 886,69  €  =   97,96  %

04.5.1  – Cestná doprava  -  640 – bežné transfery 
•	schválený rozpočet	        2 558 256,-   €
•	upravený rozpočet	        2 558 256,-   €
•	plnenie		        1 915 000  €  =   74,86   %

04.5.1.3  – Správa a údržba ciest -  640 – bežné transfery 
•	schválený rozpočet	           132 000,-   €
•	upravený rozpočet	           132 000,-   €
•	plnenie		             78 000,-   €  =   59,09 %  

08.1.0  – Rekreačné a športové služby -  640 – bežné transfery 
•	schválený rozpočet	           1 741 265,-   €
•	upravený rozpočet	           1 741 265,-   €
•	plnenie		              917 078,-   €  =   52,67 %

08.2.0.1  – Kultúrne služby - Divadlá -  640 – bežné transfery 
•	schválený rozpočet	            648 576,-   €
•	upravený rozpočet	            648 576,-   €
•	plnenie		            335 000,-   €  =   51,81 %

•	Čerpanie výdavkov bez plánovaných položiek v rozpočte podľa jednotlivých odvetví: 
07.3.1 – Všeobecná nemocničná starostlivosť   -  1 393,04 €   
07.6.0 – Zdravotníctvo inde neklasifikované  -   3 673,- €  
09.8.0 – Vzdelávanie inde neklasifikované  -  19 065,- €  
10.1.2.4 – Príspevky neštátnym subjektom – invalidita a ťažké zdravotné postihnutie – 
                6 624 ,- €  
10.2.0.3 – Príspevky neštátnym subjektom – staroba  -  231,-  
10.4.0.4 – Príspevky neštátnym subjektom – rodina a deti – 9 420,- €  
kde došlo k čerpaniu výdavkov na ekonomickej klasifikácii 640 -  bežný transfer, pričom neboli podľa plánovaného rozpočtu rozpočtované. Na základe stanoviska pracovníkov Odboru finančného manažmentu, ide o položky, ktoré boli plánované v rámci Grantového systému, ktorý bol v plánovaní uvedený v globále, pričom pri predkladaní návrhu rozpočtu neboli zrejmé jednotlivého odvetvové naplnenia. Je potrebné upraviť rozpočet do podoby, že po schválení grantového systému tento rozpracovať a naplniť jednotlivé odvetvové kapitoly podľa funkčnej a ekonomickej klasifikácie. 

V rámci jednotlivých položiek sú vykázané významné prekročenia 50 %-ného podielu nad schválený rozpočet, pričom nebolo ani operatívne  uplatnené uznesenie MZ 162/2008, podľa ktorého primátor mesta môže urobiť zmeny v rozpočte v rámci položiek, čím je možné účinne predísť týmto nezrovnalostiam pri sledovaní rozpočtu. 

Tieto skutočnosti možno hodnotiť, že došlo k použitiu rozpočtových prostriedkov nad rámec schváleného rozpočtu alebo ako nedostatočné operatívne uplatňovanie zmien rozpočtu s použitím uznesenia č. 162/2008, pričom tieto skutočnosti je možné operatívne riešiť návrhom zmeny rozpočtu alebo v rámci kompetencie primátora v zmysle uznesenia 162/2008 pri úprave rozpočtu. 

Kontrolou bolo zistené konanie s nedostatočným usledovaním ustanovení :
•	§ 9 ods. 1 zákona č. 502/2001 Z. z. o finančnej kontrole ...., podľa ktorého sa predbežnou finančnou kontrolou overuje súlad pripravovanej finančnej operácie so schváleným rozpočtom .... alebo s internými aktami riadenia o hospodárení s verejnými prostriedkami so zameraním na hospodárnosť, efektívnosť, účinnosť a účelnosť použitia verejných prostriedkov,
•	§ 12 ods. 2 a 3 zákona č. 583/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy, podľa ktorého „obec ... hospodária s rozpočtovými prostriedkami podľa schváleného rozpočtu a počas roka kontrolujú hospodárenie s rozpočtovými prostriedkami podľa osobitného predpisu a monitorujú a hodnotia plnenie programov obce ... obce ....sledujú v priebehu rozpočtového roka vývoj hospodárenia podľa rozpočtu a v prípade potreby vykonávajú zmeny vo svojom rozpočte,...“. 
•	§ 14 ods. 2 zákona č. 583/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy „príslušný orgán obce ......vykonáva zmeny rozpočtu v priebehu rozpočtového roka rozpočtovými opatreniami, ktorými sú:
d)	presun rozpočtovaných prostriedkov v rámci schváleného rozpočtu, pričom sa nemenia celkové príjmy a celkové výdavky
e)	povolené prekročenie výdavkov pri dosiahnutí vyšších príjmov,
f)	viazanie rozpočtovaných výdavkov, ak ich krytie je ohrozené neplnením rozpočtovaných príjmov alebo ak sa očakáva narušenie vyrovnanosti bežného rozpočtu
     čo má za následok rozpor s uvedenými ustanoveniami. 

Odporúčanie: 
Kontrolná skupina odporúča nastaviť opatrenia, ktoré budú mať za následok:
•	zvýšiť dôraz na uplatňovanie § 9 ods. 1 zákona č. 502/2001 Z. z. o finančnej kontrole podľa ktorého sa predbežnou finančnou kontrolou overuje súlad pripravovanej finančnej operácie so schváleným rozpočtom a tento postup dôraznejšie uplatňovať a vyžadovať od zodpovedných pracovníkov vecne príslušných odborov v rámci čerpania ich rozpočtov 
•	Zvýšiť dôraz na rozpočtovú disciplínu v súlade so zákonom č. 583/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy tak, aby boli plne naplnené ustanovenia:  
•	§ 12 ods. 2 a 3 zákona č. 583/2004 Z. z. podľa ktorého mesto hospodári s rozpočtovými prostriedkami podľa schváleného rozpočtu a počas roka kontroluje  hospodárenie s rozpočtovými prostriedkami a sleduje v priebehu roka vývoj hospodárenia podľa rozpočtu a v prípade potreby vykonávajú zmeny v rozpočte
•	§ 14 ods. 2  zákona č. 583/2004 Z. z. podľa ktorého príslušný orgán mesta vykonáva zmeny rozpočtu v priebehu rozpočtového roka rozpočtovými opatreniami, ktorými sú presun rozpočtových prostriedkov, resp. povolené prekročenie výdavkov pri dosiahnutí vyšších príjmov. 

Poverenie č. P-1/2010 – Záznam č. P-1/2010
Vykonanie následnej finančnej kontroly stavu pokladničnej hotovosti pokladne na MsÚ v Žiline   
Predmet kontroly: 
Kontrola stavu pokladničnej hotovosti –  porovnanie účtovného a fyzického stavu pokladne 
Miesto a čas vykonanie kontroly:  
Mestský úrad v Žiline – pokladňa č. 2 – o 17.00 hod po ukončení pokladničných operácií a pred uzatvorením  pokladne
Predložené v IS na rokovaní MZ 30. 08. 2010

Poverenie č. P-2/2010 – Záznam č. P-2/2010
Vykonanie následnej finančnej kontroly stavu pokladničnej hotovosti pokladne na MsÚ v Žiline
Predmet kontroly: 
Kontrola stavu pokladničnej hotovosti –  porovnanie účtovného a fyzického stavu pokladne 
Miesto a čas vykonanie kontroly:  
Mestský úrad v Žiline – pokladňa č. 2 – o 17.00 hod po ukončení pokladničných operácií a pred uzatvorením  pokladne
Predložené v IS na rokovaní MZ 30. 08. 2010

Poverenie č. 18/2009 – Správa  č. 18/2009
Kontrola bola vykonaná v súlade s Plánom kontrolnej činnosti hlavného kontrolóra Mesta Žilina na II. polrok 2009 schváleným na 22. Zasadnutí MZ – Uznesením č.78/2009 zo dňa 29.06.2009 a v súlade so zákonom č.502/2001 Z. z. o finančnej kontrole a vnútornom audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov a následným poverením č.18/2009 na vykonanie
kontroly, vydaným hlavnou kontrolórkou Mesta Žilina zo dňa 31.10.2009. Vzhľadom na personálne posuny na ÚHK ako aj rozsah kontroly kontrola bola dokončená v roku 2010. 

Kontrolovaný subjekt:
Žilinská parkovacia spoločnosť s r.o., Košická 2, Žilina
Predmet kontroly:
Kontrola hospodárenia v spoločnosti Žilinská parkovacia spoločnosť s r.o.
Kontrolované obdobie: Roky 2007, 2008
Miesto a čas vykonania následnej finančnej kontroly: 
Následná finančná kontrola sa prevádzala na pracovisku ÚHK MsÚ v Žiline v čase od 4.11.2009 do 15. 11. 2010

Pri výkone následnej finančnej kontroly sa kontrolná skupina riadila ustanoveniami a postupmi v zmysle platných právnych predpisov a kontrolnou skupinou bolo preverené dodržiavanie všeobecne záväzných nariadení a právnych predpisov:
-	Zákon č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení
-	Zákona č.431/2002 Z. z. o účtovníctve
-	Zákon č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov
-	Zákon č. 138/1991 Zb. o majetku obcí
-	Zásady hospodárenia a nakladania s majetkom mesta a majetkom štátu dočasne ponechaným do hospodárenia mesta z 8.2.1995
-	Zásady hospodárenia s majetkom mesta Žilina s účinnosťou od 12.9.2007
-	Plnenia VZN  o miestnych poplatkoch 
-	Obchodný zákonník 513/1991 Zb.
-	Zákon o obchodnom registri 530/2003 Z. z. 
-	Zmluvné dojednania zmluvných partnerov podľa jednotlivých zmlúv

Právny rámec pôsobnosti hlavného kontrolóra:
V zmysle zákona č.369/1990 Z. z o obecnom zriadení, §18d ods. 2 ., kontrolnej činnosti hlavného kontrolóra podlieha:
a)	Obecný úrad
b)	Rozpočtové a príspevkové organizácie
c)	Právnické osoby v ktorých má obec majetkovú účasť  a iné osoby, ktoré nakladajú s majetkom obce alebo ktorým bol majetok obce prenechaný na užívanie, a to v rozsahu dotýkajúcom sa tohto majetku.
d)	Osoby, ktorým boli poskytnuté z rozpočtu obce účelové dotácie alebo návratné finančné výpomoci, či nenávratné finančné výpomoci podľa osobitného predpisu v rozsahu nakladania s týmito prostriedkami

Úvod:
Predmet kontroly definovaný uznesením MZ - Kontrola hospodárenia v spoločnosti Žilinská parkovacia spoločnosť s r.o. určuje pomerne širokú oblasť bez bližšieho definovania predmetu kontroly a vymedzenia časového obdobia, za ktoré je potrebné kontrolu vykonať. Kontrolná skupina si vymedzila tematické celky s cieľom zmapovať v maximálnej miere situáciu v obchodnej spoločnosti, v rozsahu prislúchajúcej kompetencii hlavného kontrolóra,  so zameraním na oblasti, ktoré boli hlavným predmetom záujmu poslancov MZ, súčasne s dôrazom na výsledok hospodárenia spoločnosti, vyhodnotenie zmluvných dojednaní, preveriť reálny stav uplatňovania práv mesta ako podielového vlastníka obchodnej spoločnosti, stav správy a ochrany majetku, ktorý bol do obchodnej spoločnosti vložený alebo jej daný do správy ako aj vyhodnotiť ostatné skutočnosti, ktoré môžu mať  vplyv na hospodárenie s majetkom mesta v obchodnej spoločnosti. 

Kontrolná skupina zadefinovala a vymedzila 4 základné tematické  bloky, ktoré boli nosnými oblasťami pre vykonanie kontroly: 

1.	Účel založenia obchodnej spoločnosti s majetkovou účasťou mesta, hlavný predmet činnosti, genéza vzniku spoločnosti, schválenie jej založenia a majetkovej účasti prostredníctvom mestského zastupiteľstva, základné imanie, splatenie majetkovej účasti
Na základe zmluvných dojednaní, ktoré tvorili základný právny rámec, ktorý definoval podmienky o prevádzke parkovísk a poskytovanie služieb pri prevádzke parkovísk, možno uviesť, že  hlavným účelom založenia spoločnosti popri ďalších cieľoch bolo:
-	Dosiahnutie a zabezpečenie využitia verejných parkovísk, verejných komunikácií a ostatných verejných priestranstiev na parkovanie a státie tak, aby bola zabezpečená čo najkomplexnejšia využiteľnosť plôch, plynulosť dopravnej premávky v meste Žilina
-	Deklarovaného záujmu zo strany mesta a verejnoprospešného záujmu a záujmu mesta zúčastniť sa na výstavbe nadzemných a podzemných parkovísk, ktoré mali slúžiť na znížení dopravnej zaťaženosti centra mesta a ostatných častí mesta
-	Ekonomizácie a optimalizácie využitia plôch a zníženia dopravnej zaťaženosti centra mesta
-	Zabezpečenia odbornosti a ekonomickej primeranosti pri prevádzke plôch na účely parkovania a státia

Predmetom podnikania spoločnosti podľa výpisu z OR  je :
•	Maloobchodná činnosť v rozsahu voľných živností 
•	Veľkoobchodná činnosť v rozsahu voľných činností
•	Sprostredkovateľská činnosť v rozsahu voľných živností
•	Prenájom nehnuteľností vrátane bytového hospodárstva
•	Podnikateľské poradenstvo
•	Reklamná činnosť
•	Prenájom strojov a prístrojov bez obsluhujúceho personálu
•	Vydavateľská činnosť
•	Prenájom parkovacích  plôch

Podľa ustanovenia § 11 ods. 4 písm. 1) zákona č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení v znení neskorších predpisov: „Obecné zastupiteľstvo rozhoduje o základných otázkach života obce, najmä je mu vyhradené .... zriaďovať, zrušovať a kontrolovať rozpočtové a príspevkové organizácie obce a na návrh starostu vymenúvať a odvolávať ich vedúcich (riaditeľov), zakladať a zrušovať obchodné spoločnosti a iné právnické osoby a schvaľovať zástupcov obce do ich štatutárnych a kontrolných orgánov, ako aj schvaľovať majetkovú účasť obce v právnickej osobe ....“ 

Vznik a genéza následného vývoja Žilinskej parkovacej spoločnosti, s.r.o. je datovaná k 02. 08. 2002, kedy  bola založená Spoločenskou zmluvou podľa §105 a násl. zákona č.513/1991 Z. z. – Obchodného zákonníka so zápisom 11. 09. 2002 v Obchodnom registri  Okresného súdu Žilina oddiel Sro , vložka č.13786/L. Následne prešla rôznymi zmenami:
Uznesením č. 46/2003 Mestské zastupiteľstvo v Žiline zo 6. Zasadnutia MZ, konaného dňa 23. 06. 2003,  schválilo vstup Mesta Žilina do Žilinskej parkovacej spoločnosti s.r.o. Žilina s 25 %-ným podielom, ktorý bol pokrytý vkladom 50 tis. Sk a zároveň boli schválení za mesto 1 konateľ a 1 člen dozornej rady. Podľa výpisu z OR  tento úkon je zaznamenaný v OR od 09. 03. 2004, kedy Mesto Žilina malo  v spoločnosti  25 % podiel. Uznesenie č. 46/2003 tvorí prílohu č. 3.
Následne Mesto Žilina a Žilinská parkovacia spoločnosť, s r.o.  (Prevádzkovateľ) dňa 6.6.2003 podpísali Zmluvu o prevádzke parkovísk a poskytovaní služieb pri prevádzke parkovísk (príloha č. 4). Obsahom zmluvy bolo zadefinovanie - vybraté rozhodujúce údaje a ustanovenia, ktoré mali rozhodujúci vplyv na budúci vývoj:
	základný cieľ a účel zmluvného dojednania
	predmet zmluvného dojednania okrem iného bol, že prevádzkovateľ 
•	bude v mene Mesta Žilina a na účet mesta Žilina vyberať prostredníctvom parkovacích automatov cenu od fyzických a právnických osôb za využívanie plôch na účely parkovania a státia,  
•	sa zaväzuje  na vlastné náklady a vo vlastnom mene zabezpečiť inštaláciu parkovacích automatov a zabezpečovať ich bezporuchový chod, vrátane pravidelnej údržby a výmeny. Výška odmeny za parkovanie a státie bola stanovená VZN 
•	za plnenie predmetu tejto zmluvy mal nárok na úhradu odplaty vo výške stanovenej podľa zmluvy.
	Definovaný systém používania zabezpečovacích zariadení pri nepovolenom parkovaní s definovaním finančného plnenia zo strany mesta s vynútením súčinnosti poriadkového orgánu – MP a záväzkom, že mesto neuzatvorí obdobnú zmluvu s iným subjektom 
	Doba platnosti  Zmluvy  -   doba určitá na 20 rokov
	Platobné podmienky: Mesto Žilina a Prevádzkovateľ sa dohodli, že 50% príjmov za parkovanie a státie sa použije na vybudovanie podzemných a nadzemných parkovacích miest. Zmluvné strany sa dohodli že suma zodpovedajúca 50% príjmov za parkovanie a státie sa vždy do 5 pracovných dní po skončení kalendárneho mesiaca poukáže na osobitný účet, ktorého správcom bol Prevádzkovateľ. Prevádzkovateľ bol povinný vždy do 10 dní po skončení kalendárneho mesiaca peňažné prostriedky vedené na osobitnom účte previesť ako účelovo viazané prostriedky na výstavbu podzemných a nadzemných parkovacích miest v prospech Nadácie Spoločne pre región. Prevádzkovateľ sa zaväzoval vždy do 30 dní po skončení kalendárneho polroka zaslať Mestu Žilina písomné oznámenie o sume uhradenej v prospech Nadácie Spoločne pre región. 
Príjmy Prevádzkovateľa, na ktoré sa nevzťahovali vyššie uvedené skutočnosti boli odplatou vrátane DPH a boli určené pre pokrytie bežných výdavkov Prevádzkovateľa. Prevádzkovateľ vždy do 20 dňa nasledujúceho mesiaca mal povinnosť vystaviť faktúru voči mestu, ktorou si uplatnil odplatu podľa tohto bodu. Doručením faktúry  sa považovala odplata podľa tohto bodu za uhradenú z peňažných prostriedkov vybratých podľa osobitného ustanovenia zmluvy. Ako prílohu k faktúre mal Prevádzkovateľ zaslať Mestu Žilina vyúčtovanie prijatej sumy za parkovanie a státie a výšku odplaty Prevádzkovateľa podľa osobitného článku. 
	Zmluva obsahovala osobitný článok, ktorý upravoval okolnosti a situácie pre mimoriadne ukončenie zmluvného vzťahu, kde boli veľmi tvrdo postavené sankcie pri nezabezpečení súčinnosti zo strany mesta, čo umožňovalo prevádzkovateľovi jednostranne odstúpiť od zmluvy, avšak ak by prevádzkovateľ odstúpil od zmluvy Mesta Žilina v prípade odstúpenia prevádzkovateľa od tohto zmluvného vzťahu sa mesto touto zmluvou zaväzovalo uzatvoriť dohodu o pristúpení k záväzkom Prevádzkovateľa, ktoré vznikli v súvislosti s vybudovaním podzemných a nadzemných parkovacích miest a všetkým nákladom s tým súvisiacimi, vrátane záväzkov, ktorých splatnosť ešte nenastala ale v zmysle záväzkových vzťahov mala nastať v budúcnosti, definovanie zmluvnej pokuty vo výške zodpovedajúcej súčtu všetkých záväzkov a nákladov, ktoré mali vzniknúť v súvislosti s vybudovaním parkovacích miest.
Posledne menované ustanovenia tejto zmluvy a doba platnosti tejto zmluvy boli rozhodujúcimi a limitujúcimi faktormi pre ďalší vývoj tohto zmluvného dojednania v prepojení na jeho ďalší vývoj.  
K vyššie uvedenej zmluve boli 6. 6. 2003 prijaté ZÁSADY prevádzkovania systému plateného parkovania na verejných priestranstvách v meste Žilina, podpísané primátorom za mesto Žilina a konateľkou za Žilinskú parkovaciu spoločnosť, s.r.o. (príloha č. 5)

Následne bol prijatý Dodatok č. 1 zo dňa 24.11.2003  k Zmluve ... (príloha č. 6), ktorý uvádzal skutočnosť že dňa 20.6.2003 MZ uznesením č.46/2003  schválilo vstup Mesta Žilina do Žilinskej parkovacej spoločnosti s r.o. 25% podielom na základnom imaní a dňa 15.8.2003 sa Mesto Žilina stalo spoločníkom Žilinskej parkovacej spoločnosti s r.o. Taktiež boli dodatkom upravené platobné podmienky, podľa ktorých prevádzkovateľ do 5 pracovných dní po skončení mesiaca mal poukázať všetky príjmy získané za parkovanie a státie v súlade s predmetom zmluvy na účet mesta a následne mesto do 10 kalendárnych dní malo poukázať 50 % na účet prevádzkovateľ a 50 %  v prospech Nadácie spoločne pre región, ktoré mali byť účelovo viazané na výstavbu parkovacích miest. Dodatok bol podpísaný dňa 24. 11. 2003 primátorom za mesto Žilina a dvoma konateľmi za Žilinskú parkovaciu spoločnosť, s.r.o.

Následne bol prijatý Dodatok č. 2 zo dňa 3. 5.2006 k Zmluve ....(príloha č. 7), ktorý dojednával, že prevádzkovateľ oboznámil mesto Žilina, že sú zabezpečené všetky podmienky pre začatie výstavby diela, uzatvorenie Úverových zmlúv a zostávajúcich súvisiacich  zmlúv potrebných pre financovanie Diela (Zmluva o dielo zo dňa 29. 7. 2005 v znení platnom ku dňu podpisu dodatku č. 2, na základe ktorej sa Zhotoviteľ zaviazal vybudovať za podmienok uvedených v Zmluve o dielo podzemné parkovacie miesta ako aj skutočnosti, že mesto Žilina bolo oboznámené s obsahom Zmluvy o dielo a súhlasilo s jej uzavretím a má záujem potvrdiť svoju vôľu a úmysel aj naďalej byť viazané Zmluvou a zabezpečiť výstavbu parkovacích miest) a pristúpenie k tomu, že Slovenská investičná a realitná spoločnosť, ako väčšinový  vlastník poskytol Prevádzkovateľovi pôžičku vo výške 40 mil. Sk, ktorá mala byť použitá výlučne na výstavbu Diela. Taktiež dodatok riešil, že mesto s týmto postupom v plnej miere a bez výhrad súhlasilo. Taktiež obsahoval ustanovenia, ktoré deklarovali ochranu investície s definovaním povinného doplatku zo strany mesta, ak odplata bude nižšia ako výška odpisov investície. Dodatok bol podpísaný 3. 5. 2006 primátorom za mesto Žilina a 2 konateľmi za Žilinskú parkovaciu spoločnosť, s.r.o.

Následne prijatý Dodatok č. 3 zo dňa 11. 09. 2006 k Zmluve .... pojednával, že prevádzkovateľ oboznámil mesto o možnosti rozšírenia Diela a zväčšenie kapacity parkovacích miest v Diele a deklarácia toho, že mesto Žilina považuje výstavbu Diela za verejný a strategický záujem mesta a rozšírenie kapacity parkovacích miest v Diele považuje za krok v prospech občanov mesta Žilina. Vzhľadom k uvedeným skutočnostiam mesto vyjadrilo súhlas so znením Dodatku v celom rozsahu. Dodatok bol podpísaný 11. 9. 2006 primátorom za mesto Žilina a 2 konateľmi za Žilinskú parkovaciu spoločnosť, s.r.o.      (príloha č. 8)

Dňa  6.6.2003 bola  medzi Mestom Žilina a Nadácia Spoločne pre región podpísaná Zmluva o použití peňažných prostriedkov na vybudovanie podzemných  a nadzemných parkovacích miest, ktorá bola upravená Dodatkom č.1 zo dňa  24.11.2003 článok II. Predmet zmluvy, ktorých základný rámec upravoval postupnosť krokov, ktoré bolo potrebné zaviesť pre naplnenie úkonov vyplývajúcich zo Zmluvy (príloha č. 9).

Skutočnosti uvedené vyššie kontrola uvádza z dôvodu, že všetky tieto skutočnosti tvorili základný právny rámec, ktorým mesto bolo od založenia spoločnosti a pristúpením k podpisu zmluvných dojednaní viazané a z ktorých bolo nevyhnutné vychádzať v čase formovania nových vzťahov v roku 2007. Tieto skutočnosti nebolo možné nebrať do úvahy, nakoľko zmeniť tieto dojednané podmienky bolo možné iba na základe dohody oboch zmluvných strán, pričom už len neposkytnutie súčinnosti zo strany mesta vytváralo predpoklad pre jednostranný úkon zo strany prevádzkovateľa - odstúpiť od zmluvy s možnosťou uplatniť si sankčné postihy pre mesto na úrovni všetkých záväzkov prevádzkovateľa s dovtedy  vybudovaním parkovacích plôch v rámci spoločne budovaného diela. Tu bola na mieste práve pre nevýhodnosť, v ktorej mesto z titulu z minulosti zdedených zmluvných dojednaní bolo,  riešiť túto budúcu hrozbu, aby mesto v budúcnosti neutrpelo vážnu ujmu na svojom majetku.  
Z pohľadu kontroly najkontroverznejšie body zmluvných dojednaní zdedených v minulosti:
•	Uzatvorené zmluvné dojednania pre mimoriadne ukončenie zmluvného vzťahu bolo nastavené veľmi nevyvážene v prospech väčšinového spoločníka, čo bolo zjavnou nevýhodou pre mesto
•	Zmluva na dobu určitú – 20 rokov pretrvávať v dojednaní, kde z menšinového vlastníka sa stáva vazal s nesením plnej zodpovednosti za vzniknuté náklady a aj budúce záväzky bez možnosti zásadného vplyvu
•	Nastavené platobné podmienky boli definované veľmi zložito, chaoticky a v prepojení na Nadáciu  zbytočne prekombinované, čo vytváralo nejednotný a nesystémový posun verejných zdrojov, veľmi ťažko kontrolovateľný, čo sa v praxi prejavilo v priebehu roku 2007.
•	Ďalšie  skutočností (Športová hala), ktoré mali zásadný vplyv na vývoj usporiadania tejto situácie a oprávnene vyvolalo požiadavku na nastavenie nového systému a spôsobu zmluvných dojednaní a posunu finančných tokov.

Uznesením  č. 51/2007  zo 6. zasadnutia MZ dňa 25. 6. 2007 (príloha č. 10) bolo schválené:
Memorandum o spoločnom postupe medzi Mestom Žilina a Slovenskou investičnou a realitnou spoločnosťou a.s., (príloha č. 11) 
	Základným cieľom uzatvorenia a schválenia dokumentu bolo upraviť  vzájomné vzťahy vyplývajúce zo skutočností zmluvných a záväzkových vzťahov, ktorými boli mesto Žilina a Slovenská investičná a realitná spoločnosť viazané v prepojení na zmluvné dojednania medzi Mestom Žilina a Žilinskou parkovacou spoločnosťou, ako aj medzi Mestom Žilina a Nadáciou Spoločne pre región. 
	Poskytnutie účelovo viazanej dotácie na prevádzku športovej haly vo výške 3 000 000.-Sk
	Uzatvorenie Dohody o urovnaní medzi Mestom Žilina a spoločnosťou ANTRADE s r.o., 
	Vklad nepeňažného vkladu do základného imania spoločnosti Žilinská parkovacia spoločnosť s r.o. vo výške určenej znaleckým posudkom, ktorý bude predstavovať pohľadávka voči spoločnosti Žilinská parkovacia spoločnosť s r.o., ktorá vznikne z právneho titulu dohody o prevzatí dlhov medzi Mestom Žilina a Žilinskou parkovacou spoločnosťou  s r.o. na základe ktorej malo dôjsť k prevzatiu dlhov žilinskej parkovacej spoločnosti s r.o. voči Dexia banka Slovensko a.s. mesto Žilina - Mesto Žilina prevzalo dlh od Žilinskej parkovacej spoločnosti voči Dexia banka SK vo výške nominálnej hodnoty prevzatých dlhov v predpokladanej maximálnej výške 160 mil. za odplatu v tej istej výške. 
	Uzatvorenie dodatku k spoločenskej zmluve Žilinskej parkovacej spoločnosti vo forme nového znenia spoločenskej zmluvy, s účinnosťou od zvýšenia základného imania. 
	Uzatvorenie dohody o prevzatí dlhov spoločnosti Žilinská parkovacia spoločnosť voči Dexia banka Slovenska a.s.
	Mesto Žilina a Slovenská investičná a realitná spoločnosť sa dohodli o časovom postupe a obsahovom zadaní Spoločenskej zmluvy
	Súčasťou dokumentu Memoranda bol aj návrh a prejav vôle na usporiadanie vzájomných vzťahov uzavretím dohody o urovnaní a aby sporové strany ukončili tento proces súdnym zmierom – Žaloba zo dňa 24. 05. 2007 voči mestu na zaplatenie náhrady škody vo výške 50 mil. Sk z dôvodu zmarenia splnenia podmienok pre prevod obchodného podielu na imaní spoločnosti. 
Pri hlasovaní o uznesení č. 51/2007 bolo prítomných 25 poslancov z toho bolo 21 poslancov za, 1 bol proti a 3 sa zdržali hlasovania. Podľa hlasovania návrh bol schválený. (príloha č. 12)

Na základe prijatia tohto dokumentu boli vykonané Zmeny v Žilinskej parkovacej spoločnosti, s.r.o., zmeny zmluvných vzťahov z minulosti, úprava vzťahov spoločnosti ANTRADE v nadväznosti na športovú halu a návrh na riešenie súdnych sporov. Skutočnosti uvedené v dokumente, ktoré mali rozhodujúci vplyv na mesto Žilina:
•	Mesto Žilina prevzalo dlh od Žilinskej parkovacej spoločnosti voči Dexia banka a.s. vo výške nominálnej hodnoty prevzatých dlhov v predpokladanej maximálnej výške 160 mil. za odplatu v tej istej výške, pričom úverové zaťaženie mesta podľa účtovnej evidencie dosiahol  čiastku   135.227.603,- Sk 
•	Mesto Žilina a Slovenská investičná a realitná spoločnosť sa dohodli, že nepeňažnými vkladmi dôjde k navýšeniu základného imania Žilinskej parkovacej spoločnosti  a to:
•	Mesto Žilina vloží do základného imania ŽPS svoju pohľadávku, ktorá vznikne z dohody o prevzatí  dlhu uvedeného vyššie
•	Slovenská investičná a realitná spol.  zabezpečí, aby pohľadávka vyplývajúca zo zmluvy o pôžičke medzi SAD Žilina, a.s. a ŽPS bola vložená do ZI ŽPS (max. výška 40 mil. Sk  a zároveň aby Slov. inv. a real. spol.  zabezpečila vložiť do ZI ŽPS Športovú halu, pričom vkladateľom môže byť aj iná spoločnosť, avšak za podmienky, aby ŽPS mala okrem mesta Žilina len jedného spoločníka, pričom je predmetom dokumentu navrhnutý aj variantný postup o oprávnenej spoločnosti, pričom sa uvádza aj spoločnosť SIRS-Developmnet, a.s.
•	Slovenská investičná a realitná spoločnosť mala zabezpečiť do určenej lehoty aby bola vlastníkom pozemkov odčlenená časť pozemku o výmere 17.510 m2 na vybudovanie podzemných parkovacích miest
•	Mesto Žilina a Slov. inv. a realit. spol. sa dohodli na  zastúpení spoločníkov vo výkonných a kontrolných orgánoch ŽPS 

Uznesením č.79/2007 z 8. zasadnutia MZ dňa 29.10.2007 (príloha č. 13)  bolo schválené:
Schválenie úveru vo výške 135 227 603.-Sk od Dexia banky  na zabezpečenie podmienok vyplývajúcich zo schváleného Memoranda o spoločnom postupe medzi Mestom Žilina a Slovenskou investičnou a realitnou spoločnosťou a.s., 
Pri hlasovaní o uznesení č. 79/2007 bolo prítomných 28 poslancov z toho bolo 22 poslancov za, 2 boli proti a  4 sa zdržali hlasovania. Podľa hlasovania návrh bol schválený. (príloha č. 14)

Spoločenská zmluva prešla viacerými úpravami, pričom v zmysle posledného znenia Spoločenskej zmluvy v znení dodatkov č. 1., 2., 3., 4. a 5. je vydané a platné úplné znenie s účinnosťou od 1. 1. 2009 vyhotovené podľa § 141 ods. 3 zákona č. 513/1991 Zb. Obchodného zákonníka. (príloha č. 15)
V súlade s vyššie uvedenou  spoločenskou zmluvou a podľa výpisu z OR k termínu vykonávania kontroly spoločníkmi Žilinskej parkovacej spoločnosti s r.o. sú Mesto Žilina  s výškou splateného vkladu v objeme 5 312 687,- € čo predstavuje 59%  na základnom imaní Žilinskej parkovacej spoločnosti, s.r.o.  a spoločnosť SIRS – Development, a.s. s výškou splateného vkladu v objeme 3 656 311,- € čo prestavuje 41% na základnom imaní Žilinskej parkovacej spoločnosti, s.r.o. (príloha č. 16)

Kontrolou účtovnej skupiny 06 – Dlhodobý finančný majetok Mesta Žilina podľa hlavnej knihy k 31. 12. 2009 ako aj aktuálny stav k termínu uzatvárania kontroly bolo zistené, že Mesto Žilina vo svojej účtovnej evidencii nevedie svoj majetkový podiel v hodnote                (5 312 687,- €) čo zodpovedá výške majetkového podielu v Žilinskej parkovacej spoločnosti, s.r.o. Žilina podľa výpisu z OR. Rozdiel je hodnota, ktorá zodpovedá výške podielu pred navýšením podielu na základnom imaní  vedenej v pôvodnej mene 50 tis. Sk v prepočte na menu € 1.659,69, o ktorú je účtovná skupina 06 – účet 061 1 08, kde sú vedené podiely na účtovnú jednotku – Žilinská parkovacia spoločnosť, s.r.o. -   nižšia. (príloha 17)
Kontrolné zistenie na strane Mesta Žilina:
Tým, že kontrolná skupina zistila vyššie uvedený rozdiel mesto Žilina nedodržalo:
1.	Ustanovenie § 7 ods. 2 písm. d) zákona č. 138/1991 Zb., podľa ktorého orgány mesta sú povinné viesť majetok v účtovníctve podľa osobitného predpisu (zákon o účtovníctve).
2.	Nedostatočným vedením majetkového podielu v spoločnosti Žilinská parkovacia spoločnosť, s.r.o. v účtovníctve mesta Žilina nedodržalo mesto § 7 ods. 1 zákona č. 431/2002 Z. z., podľa ktorého účtovná jednotka je povinná účtovať tak, aby účtovná závierka poskytovala verný a pravdivý obraz o skutočnostiach, ktoré sú predmetom účtovníctva, t.j. aj o stave a pohybe majetku
3.	Mesto Žilina nepostupovalo v súlade s § 8 ods. 1 zákona č. 431/2002 Z. z., podľa ktorého účtovná jednotka je povinná viesť účtovníctvo správne a úplne. Podľa § 8 ods. 2 a3 zákona č. 431/2002 Z. z. účtovníctvo účtovnej jednotky je správne ak, účtovná jednotka vedie účtovníctvo podľa tohto zákona a ostatných osobitných predpisov a účtovníctvo účtovnej jednotky je úplné, ak účtovná jednotka  zaúčtovala v účtovnom období v účtovných knihách všetky účtovné prípady. 

Pre uzavretie celej problematiky zmluvných dojednaní v súčasnosti platných a prijatie správnych záverov vyplývajúcich z prevedenia tejto problematiky v priereze kontroly je nevyhnutné poukázať aj na platnosť Dohody o úprave vzájomných práv a povinností medzi Mestom Žilina  a Žilinskou parkovacou spoločnosťou zo dňa 11.2.2008 (príloha č. 18), ktorá je jedným z následných krokov dohodnutých v Memorande. Na základe tejto Dohody mesto prenecháva  Žilinskej parkovacej spoločnosti s r.o. ako „prevádzkovateľovi “ za odplatu do užívania plochy určené na parkovanie a státie motorových vozidiel  formou nájomnej zmluvy. Cena za parkovné je príjmom prevádzkovateľa, pričom výška nájomného bola dohodnutá na sume zodpovedajúcej 50% ceny za parkovanie bez DPH do 30.6.2008 a 60% ceny za parkovanie bez DPH od 1.7.2008. Prevádzkovateľ vždy do 15 dní po skončení kalendárneho mesiaca doručí Mestu Žilina písomné oznámenie o výške výberu ceny za parkovné, na základe ktorej Mesto Žilina vystavuje faktúru za nájomné.  Dohoda o úprave vzájomných práv a povinností zo dňa 11.02.2008, ktorá bola len logickým vyústením dohodnutých podmienok v Memorande, ukončila a uzavrela povinnosť  úhrady 50% z ceny za parkovanie Nadácii spoločne pre región. Záverom Dohoda ruší všetky dojednania z minulosti  a touto dohodou sú nastavené nové postupy finančného vysporiadavania spolupráce spoločníkov Žilinskej parkovacej spoločnosti, s.r.o. 
Kontrolou predložených dokladov pri schvaľovaní založenia spoločnosti, majetkovej účasti mesta a zvyšovaní základného imania mestským zastupiteľstvom nebol po procesnej stránke zistený nesúlad medzi stavom skutočným a stavom požadovaným v súlade so zákonom č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení, okrem kontrolného zistenia týkajúceho sa nesprávne vedeného svojho podielu v účtovníctve mesta Žiline.   

Stanovisko kontrolnej skupiny
Je potrebné uviesť, že predmetom kontroly bolo vyhodnotiť, či proces schválenia a založenia spoločnosti s majetkovou účasťou bolo alebo nebolo v súlade so zákonom, k čomu je uvedený výrok vyššie. Dlhodobo rezonuje v prepojení na túto tému výhodnosť alebo nevýhodnosť tohto postupu pre mesto Žilina. Hlavný kontrolór pri svojej práci posudzuje súlad alebo nesúlad s platnými právnymi predpismi, pričom je možné pripustiť v osobitných prípadoch, či je alebo nie je možné poukázať na zjavnú nevýhodnosť pre mesto, avšak pri rešpektovaní vecných a časových súvislostí. Vyjadrenie sa k výhodnosti alebo k zjavnej nevýhodnosti tohto prípadu s odstupom  2 rokov, kedy už pominuli mnohé dôvody a hrozby vyplývajúce z vtedy daného stavu,  by bolo z mojej strany absolútne nezodpovedné a nebolo by objektívne aj vzhľadom na časový posun vývoja stavu. V obdobných prípadoch sa v praxi používa inštitút súdnoznaleckých posudkov, v tomto prípade špecialistami v obore ekonomiky a právnych vzťahov, ktorých výstupy sú mnohokrát ťažko spochybniteľné a berie ich za relevantné aj súd.  
 Avšak berúc do úvahy historické súvislosti vznikajúce od roku 2002,  zmluvné vzťahy a z toho vyplývajúce záväzky pre mesto je potrebné uviesť, že bolo nevyhnutné pristúpiť k úprave zmluvných dojednaní pre nastavenie podstatne inak fungujúceho systému ochrany práv mesta a právom chránených záujmov s dôrazom budúceho zamedzenia vzniku neprimeranej škody. Podľa vývoja situácie vyjednávajúce tímy hľadali zhodu, ktorá bola predložená na schválenie MZ v Žiline, pričom považujem za dôležité uviesť, že ak bola pochybnosť o vyrokovaní dostatočne výhodných podmienok pre mesto, bolo možné tieto skutočnosti riešiť v čase, keď bol tento problém aktuálny, prípadne sa obrátiť na prokuratúru s podnetom na preskúmanie Uznesenia, ktoré tento postup odsúhlasilo. Uznesenie bolo prijaté výraznou zhodou poslancov za predložený návrh, čo tiež, v čase schvaľovania uznesenia, malo a nepochybne aj dnes má veľkú váhu. Nastavenie systému fungovania spoločnosti po navýšení podielu mesta v spoločnosti upravený zmluvným dojednaním zaznamenalo inú úroveň ochrany práv mesta, aj keď daň za túto zmenu bola pomerne vysoká  (prevzatie úveru a z toho automaticky vyplývajúce bremeno navýšenia dlhovej služby pre mesto) avšak tejto dani zodpovedá majetkový podiel v spoločnosti s nie malým a zanedbateľným základným imaním, čo je podstatou vlastného imania, pričom sa odvrátili ďalšie hrozby pre mesto, ktoré v reálnom čase existovali – žaloby.
Vyššie uvedené skutočnosti analyzujú stav podľa reality, ktorá po roku 2006 nastala pri rozhodnutí pokračovať v spolupráci so Žilinskou parkovacou spoločnosťou spôsobom úpravy majetkových pomerov a úpravy zmluvných dojednaní so Žilinskou parkovacou spoločnosťou. Správa nerozoberá a neanalyzuje možnosť, ktorá je vždy možná a to odstúpenie od pôvodných zmluvných dojednaní z titulu, že stav záväzkov vyplývajúcich zo zmluvných dojednaní v čase nebol zmapovaný a nie je zrejmý a kontrola nemala relevantné podklady pre vyčíslenie hroziacich škôd, ktoré mestu z týchto dojednaní mohli plynúť. Tieto skutočnosti boli rozhodujúce v čase rozhodovania o postupe, ktoré však pravdepodobne neboli žiadané a teda ani nie sú zdokumentované.
Vždy je možné mať pocit, či bolo možné vyrokovať lepšie podmienky alebo bolo vhodné ísť inou cestou, avšak práca hlavného kontrolóra a pracovného tímu kontroly nie je o pocitoch ale o faktoch, ktoré  kontrolná skupina mala k dispozícii a z toho základné  výstupy uviedla vyššie.  
Vzhľadom na skutočnosti, ktoré sa vyvinuli a vzhľadom na skutočnosť, ktorá je témou dňa – Parkovací dom v prepojení na nový obchodný dom a z toho vyplývajúce podnety na využívanie parkovacieho domu – je toto aktuálnou témou na  rokovanie pre zodpovedných a touto témou je potrebné sa zaoberať a návrhy a postupy  predložiť  poslancom MZ. 

2.	Uplatňovanie práv mesta ako vlastníka obchodnej spoločnosti prostredníctvom jeho orgánov a účasť zástupcov mesta v štatutárnych a kontrolných orgánoch obchodnej spoločnosti

Podľa čl. VII. Zakladateľskej listiny zo dňa 17. 12. 2008 orgány spoločnosti sú:
-	Valného zhromaždenie
-	Konatelia
-	Dozorná rada
-	Prokurista

Valné zhromaždenie 
Podľa § 125 ods. 1 zákona č. 513/1991 Zb. Obchodného zákonníka v znení neskorších predpisov je najvyšším orgánom spoločnosti a podľa Zakladateľskej listiny jeho členom je každý prítomný spoločník spoločnosti. 
•	V Čl. VIII. ods. 2 je definovaná pôsobnosť VZ
•	V Čl. VIII. ods. 6  spoločenskej zmluvy sú výslovne dohodnuté podiely na hlasovacích právach jednotlivých spoločníkov a to v pomere Mesto Žilina  49%  hlasovacích práv  a spoločnosť SIRS - Development a.s. 51% hlasovacích práv
Tento postup je uplatnený v súlade s § 127 ods. 2 zákona č. 513/1991 Zb. Obchodného zákonníka „Počet hlasov každého spoločníka sa určuje pomerom hodnoty jeho vkladu k výške základného imania spoločnosti, ak spoločenská zmluva neurčuje iný počet hlasov.“
•	V Čl. VIII. ods. 11 spoločenskej zmluvy je definovaná potreba dvojtretinovej väčšina hlasov potrebných pre prijatie rozhodnutí a definovanie prípadov, kedy sa táto väčšina hlasov uplatňuje. 
Tento postup je uplatnený v súlade s § 127 ods. 3 zákona č. 513/1991 Zb. Obchodného zákonníka, pričom potreba 2/3 hlasovania je podľa spoločenskej zmluvy nastavená u všetkých rozhodujúcich hlasovaniach o spoločnosti, čím je zabezpečený stav, že nie je možné jednostranne rozhodnúť o významných skutočnostiach týkajúcich sa spoločnosti zo strany spoločníka s vyššími hlasovacími právami. Rozhodovanie prostou väčšinou hlasov je obmedzené na činnosti, ktoré súvisia so zabezpečovaním nepretržitého a bezproblémového chodu spoločnosti – napr. menovanie a odmeňovanie konateľov, členov DR a predsedu DR, vymenovanie a odvolanie prokuristu na návrh predsedu DR, schvaľovanie obchodno-finančného plánu spoločnosti a zásad odmeňovania členov orgánov spoločnosti a ďalšie otázky patriace do pôsobnosti VZ zverené zákonom alebo spol. zmluvou. 
Kontrolné odporúčanie:
Kontrola dáva do pozornosti, že v Spoločenskej zmluve v čl. VIII. ods. 11 nie je v texte správne uvedená odvolávka na článok, je uvedené VII. Správne má byť uvedené VIII. Tento stav je potrebné upraviť, aby nedošlo k zmätočným postupom. 

Konatelia 
Konateľ je štatutárnym orgánom spoločnosti. 
•	Podľa Čl. IX. spoločnosť má 2 konateľov, pričom konatelia konajú spoločne. Je definovaný záväzok pre spoločníka SIRS-Development, a.s. pri návrhu nominanta za mesto Žilina hlasovať za tento návrh spolu s mestom pri splnení obligatórnych podmienok kladených na morálnu, vzdelanostnú a odbornú úroveň nominanta
Z uvedeného vyplýva, že mesto Žilina má zagarantovanú akceptáciu nominanta na funkciu konateľa, pri splnení základných podmienok, na ktoré kladie dôraz aj mesto. Konatelia musia konať spoločne a nie je možné za spoločnosť jednotlivo rozhodovať a konať. 

Dozorná rada
Spoločnosť má trojčlennú dozornú radu. 
•	Pôsobnosť dozornej rady je definovaná v čl. X Spoločenskej zmluvy, pričom vychádza z obligatórnych zákonných práv a povinností v zmysle Obchodného zákonníka. Taktiež je v zmluve zadefinovaný záväzok pre spoločníka SIRS – Development a.s. pri návrhu nominanta za mesto Žilina hlasovať za tento návrh spolu s mestom, čím je zabezpečená jeho akceptácia. 
•	Kreovanie DR je definované  v schválenom Memorande, avšak tento bod Memoranda – dohoda zastúpenia spoločníkov v DR nie je v tomto znení prenesená do spoločenskej zmluvy.   
•	Podľa Výpisu z OR a znalosti problematiky zloženia DR v čase vykonávania kontroly je jeden člen zástupca spoločníka Mesto Žilina, druhý a tretí je zástupca spoločníka SIRS-Development, a.s., pričom však druhý z členom zástupcu druhého spoločníka je tiež poslancom Mestského zastupiteľstva v Žiline, pričom je jeho povinnosťou, ktorá mu vyplýva zo zákona pri zložení sľubu poslanca, že je povinný„..ochraňovať záujmy obce..“ 
Kontrolné odporúčanie:
Pri precizovaní Spoločenskej zmluvy preniesť dohodnutý postup na kreovanie Dozornej rady v Memorande do textu Spoločenskej zmluvy. 

Prokurista
Spoločnosť má jedného prokuristu
•	Prokurista je oprávnený vykonávať všetky úkony, ktoré súvisia so zabezpečením prevádzky spoločnosti, pričom sú deklarované obmedzenia jeho konania bez súhlasu konateľov.
•	Kontrola v priebehu výkonu kontroly pri preverovaných písomnostiach a dokladoch  nezaznamenala prekročenie právomocí prokuristu. 
Z pohľadu kontroly postup, ktorý je upravený v spoločenskej zmluve pre vymedzenie práv a povinnosti rozhodujúcich, výkonných a kontrolných orgánov spoločnosti je nastavený spôsobom, ktorý zabezpečuje dostatočnú ochranu práv a právom chránených záujmov mesta pri uskutočňovaní zásadných rozhodovacích a výkonných aktov  jednotlivých orgánov aj keď bol nastavený  iný pomer hlasovacích práv, ako vyplýva z pomernej hodnoty vkladu väčšinového vlastníka, čo Obchodný zákonník pripúšťa. Na základe spoločenskej zmluvy nie je možné bez účasti mesta rozhodnúť o zásadných otázkach spoločnosti, nakoľko pri týchto aktoch je nevyhnutná 2/3 väčšina hlasov spoločníkov a nadpolovičná väčšina hlasov, je uplatňovaná v prípadoch, ktoré sú realizované pri zabezpečení bežného chodu spoločnosti. Skutočnosti uvádzané v tomto bloku je možné verifikovať v dokumente Spoločenská zmluva, ktorá tvorí prílohu č. 15.
Kontrola dáva do pozornosti, že podľa Výpisu z OR zo dňa 21. 10. 2010 – v časti Ďalšie právne skutočnosti je uvedený  posledný zápis dokumentov zo dňa  09. 04. 2004 (schválený dodatok č. 2 k spoločenskej zmluve z 15. 08. 2003 a schválený dodatok č. 3 k spoločenskej zmluve zo dňa 12. 12., 2003. Následné zmeny v Spoločenskej zmluve – Dodatok č. 4 a 5 ako aj nové úplné znenie Spoločenskej zmluvy s účinnosťou od 1. 1. 2009 nie sú podchytené v kolónke ďalšie právne skutočnosti OR, pričom je potrebné uviesť, že podľa výpisu zo Zbierky listín k 27. 10. 2010 je odovzdaná Zápisnica z VZ z 27. 05. 2008 s dátumom doručenia 02. 07. 2008, pričom súbežne boli odovzdané listiny s podpisovými vzormi prokuristu a oboch aktuálnych konateľov. Z uvedeného nie je zrejmé, čo bolo obsahom zápisnice VZ. Posledná zmena Spoločenskej zmluvy bola vykonaná k 17. 12. 2008, pričom kontrola podľa Výpisu z OR ani podľa výpisu zo Zbierky listín nezaregistrovala zápis, ktorý by sa vzťahoval k prevedeným zmenám k 17. 12. 2008. Príloha č. 16
Kontrolné odporúčanie:
Preveriť, aby  boli existujúce listinné dokumenty spoločnosti – dodatky spoločenskej zmluvy, podľa evidovaného stavu v plnom rozsahu registrované v zbierke listín tak, aby boli plne v súlade s § 2 a 3 zákona č. 530/2003 Z. z. o obchodnom registri a o zmene a doplnení niektorých zákonov. Tieto skutočnosti je potrebné v plnom rozsahu preveriť a doplniť aj v registratúre na Mestskom úrade v Žiline – príslušnom odbore.  

Plnenie povinnosti zverejňovania účtovných závierok  v Zbierke listín (príloha č. 19)
Kontrolovaný subjekt podľa Výpisu z OR – Listiny uložené v Zbierke listín má uložené listiny deklarujúce jeho hospodárenie:
Účtovná závierka 2007 + poznámky, 
Účtovná závierka 2008 + zápisnica z VZ zo dňa 23. 06. 2009 + poznámky,
Účtovná závierka 2009 + poznámky + SNA
V Zbierke listín OS v Žiline, čo je v súlade s § 9 ods. 2 Zákona č. 530/2003 Z. z. 
3.	Kontrola hospodárenia vzhľadom na dosiahnuté výsledky hospodárenia
Kontrolná skupina požiadala kontrolovaný subjekt o súčinnosť v zmysle §13 ods. d.) zákona č.502/2001 Z. z. o finančnej kontrole a vnútornom audite a kontrolovaný subjekt predložil doklady podľa jednotlivých rokov a v blokoch, ako si ich kontrolná skupina žiadala: výkaz ziskov a strát, súvahu a hlavnú knihu  za roky 2006 – 2009 a ďalšie doklady za obdobie rokov  2007 a 2008. Kontrolovaný subjekt predložil  materiály v požadovanom rozsahu a tvoria osobitnú prílohovú časť pre ekonomickú oblasť. 

Kontrola hospodárenia spoločností, v ktorých mesto Žilina  nemá 100% podiel, má svoje zákonné obmedzenia. Rozsah kontrolnej činnosti je obmedzený v rozsahu dotýkajúcom sa toho majetku, ktorý možno definovať  v zmysle  § 18d ods. 2 písm. c) zákona č.369/1990 Z. z. o obecnom zriadení:
„ kontrolnej činnosti podliehajú  právnické osoby, v ktorých má obec majetkovú účasť a iné osoby, ktoré nakladajú s majetkom obce alebo ktorým bol majetok obce prenechaný na užívanie, a to v rozsahu dotýkajúcom sa tohto majetku.“
KS upozorňuje na skutočnosť, že účtovníctvo a hospodárenie spoločnosti funguje ako uzavretý systém, z ktorého nie je možné objektívne a pri dodržaní percentuálneho podielu na základnom imaní spoločnosti vyberať účtovné operácie, obchodné prípady ako z účtovného hľadiska, tak aj z pohľadu zmluvných obchodných vzťahov, pri zachovaní ochrany práv a chránených záujmov tretích osôb a pri zachovaní pravidla neprekročenie kompetencií hlavného kontrolóra mesta.  
Považujem za dôležité upriamiť pozornosť, že spoločnosti s majetkovou účasťou mesta sú obligatórne obchodné spoločnosti a pokiaľ mesto nemá v spoločnosti 100 % účasť  v záujme dodržania zákona č.369/1991 Z. z. o obecnom zriadení existujú nástroje na  uplatňovanie si výkonu kontroly svojich práv a právom chránených záujmov ako aj majetku mesta hlavne 
•	cez členov kontrolného orgánu spoločnosti t.j. dozornú radu
•	cez uplatňovanie  § 25 ods.3 písm. c) zákona 369/1990 Z. z. o obecnom zriadení, na základe ktorého má poslanec  oprávnenie požadovať od riaditeľov právnických osôb založených alebo zriadených obcou vysvetlenie vo veciach týkajúcich sa ich činnosti 

Aj napriek skutočnosti, že hlavný kontrolór má kompetenciu v rámci vykonávanej kontrolnej činnosti preveriť skutočnosti  v rozsahu dotýkajúcom sa majetku, ktorý bol zverený spoločnosti, kontrolná skupina vyvinula maximálne úsilie na preverenie stavu hospodárenia s týmto majetkom a kontrolná skupina uvádza rozhodujúce skutočnosti, ktoré pri výkone kontroly zmapovala a analyzuje rozhodujúce oblasti – podľa ekonomický skupín, ktoré vždy majú  rozhodujúci vplyv na hospodárenie spoločnosti: 
Náklady – účtovná trieda 5  -  tabuľka č. 1
Výnosy – účtovná trieda 6   -   tabuľka č. 2

Na základe predložených tabuliek kontrolná skupina predkladá analýzu vývoja nákladových účtov podľa ich členenia:
501 – Spotreba materiálu (suroviny, pomocné látky, prevádzkové látky, náhradné diely pri           opravách, obaly, reklamačný a propagačný materiál, odborná literatúra, pohonné            hmoty, spotreba materiálu a inventarizácia – manká a prebytky ...... )
Podľa vývoja v tabuľke tento nákladový účet mal rastúcu tendenciu do roku 2008, pričom v roku 2009 nastal obrat, keď jeho výška  nedosiahla ani úroveň roku 2006, čo možno pozitívne vyhodnotiť. Ak KS vyhodnotí tento nákladový účet v % v roku 2006 tento účet tvoril 7,2 % z celkových nákladov roku 2006, v roku 2009 tento účet tvoril 2,7 % z celkových nákladov roku 2009, z čoho možno vyhodnotiť pokles podielu tohto nákladového účtu na celkovú nákladovú účtovnú triedu, kde sú vedené náklady. 
502 – Spotreba energie (voda, para, plyn, elektrická energia)
Aj tento účet vykazuje rastúce hodnoty do roku 2008, pričom rok 2009 vykazuje zvrat na úroveň roku 2007, pričom tento účet tvoril 3,974 % z celkových nákladov roku 2009 čo vzhľadom na krytie potrieb spoločnosti je primerané, ak nie podhodnotené. 

Účtovná skupina – 51 – Služby 
511 – Opravy a udržiavanie  (externé náklady na opravy a udržiavanie dlhodobého            hmotného majetku, opravami sa odstraňuje čiastočné fyzické opotrebenie alebo            poškodenie s cieľom uviesť do predchádzajúceho alebo prevádzkyschopného stavu,            čím sa spomaľuje fyzické opotrebovanie, predchádza sa jeho následkom a odstraňujú sa drobnejšie  závady) 
Analýzou výsledkov tohto účtu je zrejmé, že rok 2006 bol nábehový, pričom za ostatné roky 2007, 2008 a 2009 výška tohto účtu dosahuje pomerne konštantnú hodnotu, pričom je potrebné zobrať do úvahy rozsah  ako aj životnosť technických zariadení, ktoré podliehajú opravám, čo v budúcnosti môže zaznamenať vychyľujúcu – rastúcu  hodnotu. Avšak hodnota 2,2 % nákladového účtu na opravy na udržiavanie z celkových nákladov roku 2009 nie je neprimeraná hodnota. 

512 – Cestové  (náhrady výdavkov pri tuzemských a zahraničných pracovných cestách podľa zákona č. 283/2002 Z. z. o cestovných náhradách)
Od roku 2006 do roku 2009 tento účet vykazuje klesajúcu tendenciu, pričom celkový podiel týchto nákladov v roku  2009 činí zanedbateľnú zložku  0,02%  z celkových nákladov roku 2009. 

513 – Náklady na reprezentačné  (Náklady vynaložené na reprezentáciu, výdavky na pohostenie, občerstvenie a bezplatne poskytnuté služby)
Nákladové položky vedené na tomto účte majú svoje zákonné obmedzenia z pohľadu uznania daňového alebo nedaňového výdavku.
Tento nákladový účet mal do roku 2008 rastúcu úroveň, pričom v roku 2009 bol zaznamenaný jeho pokles oproti roku 2008. Jeho podiel v roku 2009 činil 0,19 % na celkových nákladoch roku 2009. 

518 – Ostatné služby (nájomné, poštovné, poradenstvo a právne zastupovanie, prepravné, náklady na reklamu, náklady za sprostredkovanie, náklady za čistenie a upratovanie, za odvoz odpady, náklady za vedenie účtovníctva a za služby audítora, náklady za rozmnožovanie, za tlmočenie, za preklady atď.)
Výška pohybov na tomto účte do roku 2007 vykazuje podstatne nižšie hodnoty, čo je ešte dobeh podmienok dohodnutých podľa pôvodných zmlúv. V roku 2008  kategóriu  nákladov za služby ovplyvnil postup, ktorý bol výsledkom dohody o prenájme parkovacích plôch v priamy prospech Mesta Žilina, ktoré v roku 2008 tvorili 55,29%  z týchto nákladov a „vynútené“ náklady spojené s prechodom na EUR, čo zásadným spôsobom ovplyvnilo výšku tohto nákladového účtu. V roku 2009 tento vývoj je len potvrdením nastavených nových pravidiel spolupráce Žilinskej parkovacej spoločnosti a Mesta Žilina. 

Účtovná skupina  52  – Osobné náklady  v sebe zahŕňa:
521 – Mzdové náklady, 523 – Odmeny členom orgánov spoločnosti, 524 – Zákonné sociálne poistenie, 525 – ostatné sociálne poistenie, 527 – zákonné sociálne náklady
Na základe analýzy tejto účtovnej skupiny možno vyhodnotiť, že osobné náklady spoločnosti mali kolísavý vývoj vo vzťahu k celkovým nákladom v priereze rokov  2006-2009. Osobitne pri tejto skupine nákladov považujem za vhodné upozorniť, že vývoj mzdových nákladov je potrebné brať do úvahy vo vzťahu k výške dosahovaných výkonov, čo prezentuje práve druhá tabuľka – prierez účtu  602 – Tržby z predaja služieb, čo pri letmom vyhodnotení rokov 2006 -2009 je 100% nárast. Úroveň osobných nákladov v roku 2009 činí 17,95 % z celkových nákladov roku 2009. 

Účtovná skupina 53  – Dane a poplatky 
531 – Cestná daň, 532 – Daň z nehnuteľností, 538 – Ostatné dane
V sebe zahŕňajú obligatórne daňové povinnosti štandardného podnikateľského subjektu, ktoré sú limitované zákonnými obmedzeniami, ktoré nie je možné zo strany spoločnosti akým koľvek  zásadným spôsobom ovplyvniť. 

Účtovná skupina 54 – Iné náklady na hospodársku činnosť
541 – Zostatková cena predaného dlhodobého majetku    
V roku 2008 došlo k účtovnému vysporiadaniu - predaj športovej haly, ktorá do majetku Žilinskej parkovacej spoločnosti bola vložená ako nepeňažný vklad Mesta Žilina. Zostatková cena predávaného majetku bola  68 655 560.- Sk. V zmysle Opatrenia MF SR zo 16.decembra 2002  č.23054/2002-92 v znení neskorších Opatrení organizácia dodržala účtovný postup pri zúčtovaní zostatkovej ceny predávaného majetku, ktorý zúčtovala  na ťarchu účtu 541-zostatková cena vyradeného majetku a  tržby z odpredaja predmetného majetku v sume 70 000 000.- Sk zúčtovala na účte výnosov (účet 641). Celá táto transakcia zásadným spôsobom ovplyvnila výšku ako na strane nákladov tak aj na strane výnosov spoločnosti, čo sa následne prejavilo v záverečných hodnotách týchto účtovných tried a ich hodnoty v porovnaní s inými rokmi vykazujú výnimočný nárast. Pre vytvorenie si porovnávajúcich kritérií v priereze rokov 2006 -2009 je možné tento údaj eliminovať. Aj v roku 2009 došlo k odpredaju majetku, pričom hodnota na strane výnosov prekračuje hodnotu vedenú v zostatkovej cene na strane nákladov. 

545 – Ostatné pokuty, penále 
V roku 2006 bola vykázaná hodnota – pokuta – správny delikt a v rokoch 2007 a 2008 boli vykázané penále z obchodného styku. V roku 2009 tento účet nevykazuje pohyb, čo znamená, že neboli voči organizácii uplatnené žiadne pokuty a penále. Výškou svojho podielu tento účet vykazuje zanedbateľnú hodnotu vzhľadom na výšku nákladov ako aj výnosov. 

546 – Odpis pohľadávky
V roku 2008 bol vykonaný odpis pohľadávky v hodnote 391,- Sk, v ostatných rokoch nebol vykázaný žiaden pohyb na tomto účte, čo znamená, že nebol vykázaný žiaden odpis pohľadávky. Odpis pohľadávky sa vykonáva, ak sa upustí od jej vymáhania alebo pri ukončení konkurzu alebo vyrovnania. Hodnota 391,- Sk zásadným spôsobom neovplyvňuje výšku nákladov spoločnosti. 
547 – Tvorba opravnej položky k pohľadávkam
Na tomto účte sa účtuje tvorba a zúčtovanie opravných položiek k pohľadávkam, pričom základný princíp tvorby opravnej položky tkvie v zásade opatrnosti, ak je opodstatnené predpokladať, že nastala skutočnosť, ktorá je dôvodom na odhad zníženia budúcich ekonomických úžitkov z tohto druhu majetku. Tento účet vykazuje aktívnu hodnotu v roku 2008, v ostatných rokoch vykazuje 0. Dôvodom  vytvorenia OP v roku 2008 bola skutočnosť, neakceptovania faktúr za TPZOV za mesiace január a február zo strany mesta, ktoré aj predmetné faktúry (originály) vrátilo. Mesto z fakturovanej čiastky akceptovalo len 10%  a žiadalo o zmenu faktúry. Nakoľko k zeme postoja nedošlo ani na strane mesta ani na strane Žilinskej parkovacej spoločnosti, organizácia na plnú výšku vystavených faktúr, ako nárokovateľných pohľadávok, u ktorých vzniklo  rizikom z ich nezapletania, vytvorila opravnú položku.

548 – Ostatné  náklady na hospodársku činnosť
Na tomto účte sa účtujú príspevky ostatným právnickým osobám – podľa analytického členenia na tomto účte sú zaúčtované pohyby typu – Povinné zmluvné poistenie vozidiel, Havarijné poistenie vozidiel, poistenie budov, poistenie parkovacích automatov, poistné udalosti, členské, zápisné. Hodnoty na tomto účte majú klesajúci trend čo do absolútnej hodnoty ako aj čo do % -álneho vyjadrenia ich podielu na celkových nákladoch spoločnosti. 

Účtovná skupina 55 – Odpisy, rezervy a opravné položky nákladov na hospodársku činnosť
551 – Odpisy dlhodobého nehmotného majetku a dlhodobého hmotného majetku 
Na tomto účte sa účtujú hodnoty, ktoré sú vytvárané v súlade s osobitným právnym predpisom zákon č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov. Čo do objemu najvyššiu hodnotu dosahoval tento účet v roku 2007, čo je plne opodstatnené  vzhľadom na procesy súvisiace so zmenami v spoločnosti a zaradením majetku. Zaradenie podzemného parkoviska a Športovej haly do majetku Žilinskej parkovacej spoločnosti sa prejavilo v nákladoch na účte, ktoré v roku 2007 boli vo výške už 16 351 390.- Sk, čo sa oproti roku 2006 výrazne prejavilo vo zvýšení odpisov o 15 972 724.- Sk, čo malo rozhodujúci vplyv na nárast nákladových položiek  spoločnosti pre rok 2007.
Vývoj tohto účtu podľa absolútnych hodnôt má klesajúci trend, čo je prirodzené, pokiaľ nebude významný pohyb na účte majetku.  Odpisy svojou hodnotou sú jednou  z najvýznamnejších nákladových položiek, ktoré zásadným spôsobom ovplyvňujú výsledok hospodárenia spoločnosti, avšak tak ako je uvedené vyššie, táto položka je legitímnou nákladovou položkou obchodnej spoločnosti, pričom jej výška má priamy dopad a vplyv na daňové povinnosti  spoločnosti. 

552 – Tvorba zákonných rezerv
Podľa analýzy tohto účtu v prepojení na dikciu Spoločenskej zmluvy možno vyhodnotiť, že rezervný fond v priebehu rokov 2007 - 2009 bol tvorený v súlade s týmto dokumentom a keďže v rokoch 2007-2009 bola vykázaná strata a rezervný fond sa tvorí z čistého zisku, z toho titulu na tomto účte nebol v týchto rokoch vykázaný pohyb.   

553 – Tvorba a zúčtovanie opravných položiek k dlhodobému majetku 
559 -  Tvorba ostatných opravných položiek
V roku 2006 Žilinská parkovacia spoločnosť s r.o. vytvorila opravnú položku  v sume 2 573 330.- Sk (účet 559), ktorá zodpovedá 2-mesačnému odpisu k obstarávanému dlhodobému majetku (podzemné záchytné parkovisko). V roku 2007 bola táto hodnota prenesená z účtu 559 na účet 553, pre zabezpečenie správneho analytického členenia. V dôsledku nastavených zmien v spoločnosti z roku 2007 tento účet už v ďalších obdobiach 2008  a 2009 vykazuje nulové hodnoty. 

Účtovná skupina 56 – Finančné náklady
562	- Úroky
Úroky za rok 2006 a 2007 predstavujú  úroky z úverových vzťahov spoločnosti, ktoré boli uzatvorené v predchádzajúcich rokoch, ktoré po zmenách v spoločnosti boli zásadným spôsobom eliminované. V roku 2009 spoločnosť podľa účtu nevykazovala žiadne úroky. 

563 – Kurzové straty
Štandardné účtovné postupy – hodnota tohto účtu je zanedbateľná čo do absolútnej hodnoty ako aj %-álneho vyjadrenia. 

568 – Ostatné finančné náklady
Na tomto účte sa účtujú náklady peňažného styku – bankové výdavky, poistné – poistenie proti škodám, leasingy. Tento účet z pohľadu vývoja od roku 2006 do roku 2009 má výrazne klesajúci trend, pričom v roku 2009 nedosahuje ani 0,5 % z celkových nákladov. 

Účtovná skupina 59 – Dane z príjmov a prevodové účty
592 – Odložená daň z príjmov z bežnej činnosti
Legislatíva umožňovala zaviesť inštitút odloženej dane z príjmov z bežnej činnosti, pričom spoločnosť tento inštitút využila a aktivovala tento účet podľa pohybov pre rok 2008. 

Vyššie uvedené údaje sú vysvetlením vývoja nákladových položiek spoločnosti za roky 2006 -2009 v prepojení na tabuľku č. 1. V záverečnom riadku je uvedený sumár Náklady celkom, pričom údaje sú prevzaté zo základných dokumentov  spoločnosti  Hlavná kniha - podľa jednotlivých rokov. 

Pre správne posúdenie skutočností nie je možné brať do úvahy len nákladové položky, ale je nevyhnutné uviesť aj vývoj výnosov spoločnosti, čo kontrolná skupina uvádza nižšie na základe účtovnej triedy 6 - Výnosy. 

Účtovná skupina 60 – Tržby za vlastné výkony a tovar
602 – Tržby z predaja služieb
V rámci tohto účtu je vedená analytika, ktorá umožňuje sledovať príjem podľa záujmových oblasti, pričom v tabuľke sú uvedené len údaje v analytickom členení tých príjmov, z ktorých mestu plynie príspevok v zmysle Dohody ako priamy príjem - PA – parkovacie automaty, PKP – parkovacie karty platené, RKP – rezidentné karty platené, SPK – služobné platené karty, TPZOV – technické zábrany. V rámci  tohto syntetického účtu sú ďalšie analytické účty, ktoré sú priradené jednotlivým sektorom parkovacieho domu. Podľa analytického členenia je zrejmé, že tržby z parkovania okrem položky TPZOV má výrazný rastúci trend a porovnaním rokov 2006 až 2009 jeho výber v roku 2009 dosiahol 100%-ný nárast  hodnoty  roku 2006, čo je v čase celospoločenskej situácie pod vplyvom hospodárskej krízy maximálne neobvyklý avšak mimoriadne pozitívny jav.  

Účtovná skupina – 64 – Iné výnosy z hospodárskej činnosti
641 – Tržby z predaja dlhodobého nehmotného majetku a dlhodobého hmotného majetku
Tento účet vykazuje výnimočnú hodnotu v roku 2008 a paralelne súvisí s nákladovým účtom 541, čím boli dokonané postupy stanovené úvodnými dokumentmi. Taktiež v roku 2009 spoločnosť získala zdroje z predaja svojho majetku, ktorý bol vedený v nižšej zostatkovej hodnote, ako bol predaný. 

644 – Zmluvné pokuty, penále a úroky z omeškania
V roku 2009 spoločnosť zaznamenala príjem na tomto účte, čo sa premietlo do celkových výnosov. 

648 – Ostatné výnosy z hospodárskej činnosti
Na tomto účte sa účtujú výnosy ktoré majú vzťah k hospodárskej činnosti (nároky na náhradu škody alebo manka, úhrada poistných udalostí, rozpúšťanie pomernej časti dotácií)
V rokoch 2007 a 2008 sa významnou mierou prejavil príspevok mesta na činnosť športovej haly a prijatie dobropisu vo významnej hodnote. V roku 2009 čiastku tvorili poukázanie náhrady škody od poisťovne a rozpustenie pomernej časti dotácie.

Účtovná skupina – 66 – Finančné výnosy
662 – Úroky
Spoločnosť na úrokoch získala čiastku pomerne slušného významu. V rámci účtu je vytvorená analytika, podľa ktorej je možné vyhodnotiť kto je pôvodca tohto finančného výnosu pre spoločnosť. 
668 – Ostatné finančné výnosy
Tento účet vykazuje pohyb v roku 2007 – ide o pohyby súvisiace ešte s fungovaním Nadácie. V roku 2008 bol zvolený úplne iný posun prostriedkov, čo malo aj vplyv na pohyb na tomto účte – bez zmeny. 

Vyššie uvedené údaje sú vysvetlením vývoja výnosových účtov spoločnosti za roky 2006 -2009 v prepojení na tabuľku č. 2. V záverečnom riadku je uvedený sumár Výnosy celkom, pričom údaje sú prevzaté zo základných dokumentov spoločnosti - Hlavná kniha podľa jednotlivých rokov. 

Kontrolná skupina pri globálnom zhodnotení vývoja nákladových položiek spoločnosti v priereze rokov 2006 -2009 (neberúc do úvahy významnú hodnotu  účtu 541 v roku 2008, ktorá jednorázovo ovplyvnila hodnoty ako na strane nákladov, tak aj na strane výnosov) vyhodnocuje, že účtovná trieda 5 – Náklady  v roku 2007 zaznamenali najvyššiu hodnotu, pričom je potrebné uviesť, že v roku 2007 bol rok zmien a nábehový rok nových vlastníckych pomerov, ktoré zásadným a významným spôsobom vždy ovplyvňujú budúci vývoj v spoločnosti. Po nábehovom roku 2007 v rokoch 2008 a 2009 za spoločnosť na účtovnej triede 5 – Náklady vývoj týchto položiek vykazuje porovnateľnú hodnotu, pričom nie je možné prihliadať len na konštantný vývoj nákladových položiek bez prepojenia na skutočnosti  ako sa vyvíjali príjmy spoločnosti. Rozhodujúcim ukazovateľom účtovnej triedy 6 – Výnosy je  účet 602, ktorý vykazuje hodnoty z predaja služieb, čo je nosnou úlohou spoločnosti a práve pri tomto účte možno vyhodnotiť, že od roku 2006 do roku 2009 je zaevidovaný priebežný medziročný nárast tržieb, čo je vždy rozhodujúcim ukazovateľom pozitívneho vývoja spoločnosti. 

Kontrolná skupina preverila náhodným výberom účtovné prípady účtovných tried 5 a 6 v rokoch 2007 a 2008, pričom nenašla prípady pre spochybnenie alebo vznesenie podnetu na nedodržanie  zúčtovacích postupov a pravidiel v zmysle  zákona č.431/2002 Z. z. o účtovníctve v prepojení na zákon č. 595/2003 Z. z. o dani s príjmov. 

Pre potvrdenie relevantnosti údajov uvedených vyššie,  kontrolná skupina uvádza, že v roku 2009 Daňový úrad v spoločnosti Žilinská parkovacia spoločnosť, s.r.o. vykonával kontrolu, pričom predmetom kontroly bolo:
1)	Dodržiavanie ustanovení zákona č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve v znení neskorších predpisov – účtovné obdobie: kalendárny rok 2007
2)	Daň z príjmov právnickej osoby podľa zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov – rok 2007
Na základe záverov kontroly Daňového úradu časť finančných služieb vo výške 123 500.- Sk klasifikoval ako obstaranie hmotného majetku (účet 042) a nie ako ostatné služby (účet 518001). Kontrolný orgán na základe kontroly upravil - zvýšil základ dane o 123 500.- Sk, čo sa prejavilo v znížení vykázanej daňovej straty o túto čiastku. V protokole Daňového úradu neboli ďalšie iné vznesené nedostatky voči dodržiavaniu právnych predpisov, ktoré boli predmetom kontroly, čo korešponduje aj s nálezom kontroly Útvaru hlavného kontrolóra mesta Žilina. 

Kontrolná skupina si vyžiadala Správy nezávislého audítora pre spoločníkov Žilinská parkovacia spoločnosť, s.r.o. spolu s účtovnými závierkami za obdobie rokov 2006 -2009. Sumár týchto dokumentov tvorí samostatnú prílohu tejto správy. Audítorské správy deklarujú jednoznačný výrok audítora, že účtovná závierka poskytuje pravdivý a objektívny pohľad na finančnú situáciu spoločnosti  a na výsledky jej hospodárenia a peňažné toky za príslušné roky v súlade so Zákonom o účtovníctve. Správy audítora sú jedným z nástrojov pre uplatnenie  nestranných, objektívnych a hlavne odborných kontrolných nástrojov a mechanizmov, ktoré obchodné spoločnosti musia dodržiavať, čo v tomto prípade bolo v plnom rozsahu naplnené. 

4.	Preverenie dodržiavania postupu na základe Dohody o úprave vzájomných práv a povinnosti medzi Mestom Žilina a spoločnosťou Žilinská parkovacia spoločnosť, s.r.o.

Dohoda o úprave vzájomných práv a povinností zo dňa 11.02.2008 upravila podmienky  Zmluvy o prevádzke parkovísk a poskytovaní služieb pri prevádzke parkovísk zo dňa 6.6.2003, čo z pohľadu kontrolnej skupiny vyhodnocujeme za zásadný pozitívny krok pre dočistenie vzťahov mesta a Žilinskej parkovacej spoločnosti. Žilinská parkovacia spoločnosť  (prevádzkovateľ) sa dňom podpisu “Dohody o úprave  vzájomných vzťahov“ stala prevádzkovateľom a zároveň nájomcom parkovacích plôch podľa dohodnutých percentuálnych podmienok úhrady nájomného.  Dohodou sa 50% z ceny za parkovanie na Nadáciu Spoločne pre región prestalo uhrádzať a zaviedol sa nový – podstatne transparentnejší a hlavne kontrolovateľný systém fakturácie v zmysle Dohody....

Preverenie ustanovení, z ktorých mesto malo získavať príspevky v zmysle Dohody: 
Rok 2007
Zmluva o prevádzke parkovísk a poskytovaní služieb pri prevádzke Čl. II ods.2.6:
•	odplata vo výške 300.-Sk za každé jedno použitie zariadenia  TPZOV (technický prostriedok k zabráneniu odchodu vozidla).

KS preverila v tejto kategórii nasledovné faktúry za rok 2007 vystavené Žilinskou parkovacou spoločnosťou s r.o. (pohľadávky voči Mestu Žilina):

Číslo faktúry	Interné číslo	Suma v Sk	mesiac	
OF2007/03/1	20070511	264 300.-	január	
OF2007/08/1	20070765	293 699.-	február	
OF2007/13/1	20071425	321 599.-	marec	
OF2007/17/1	20071997	225 000.-	apríl	
OF2007/21/1	2007211	  50 100.-	máj	
OF2007/25/1	20072858	    2 100.-	jún	

Pri faktúrach sa nachádza aj tabuľková evidencia výkonov za príslušný mesiac, ktorá je verifikovaná ako zo strany Žilinskej parkovacej spoločnosti tak aj zo strany MsP.
KS pri tomto druhu výkonov  nezistila žiadne porušenie zmluvného ustanovenia predmetného článku zo strany Žilinskej parkovacej spoločnosti pri fakturácií týchto výkonov.(príloha č.24)

•	Úhrada 50%  z príjmov za parkovanie a státie  v zmysle Zmluvy o prevádzke parkovísk a poskytovaní služieb pri prevádzke parkovísk zo dňa 6.6.2003v znení  jej dodatkov

KS v tejto kategórii preverila nasledovné faktúry vystavené Žilinskou parkovacou spoločnosťou s r.o.:
Číslo faktúry	Interné číslo	Suma v Sk	mesiac	Tržby celkom	
OF2007/2   *	20070180	606 525.-	január	1 006 350.-	
OF2007/07  *	20070769	635 034.-	február	    967 568.-	
OF2007/12  	20071174	691 532.-	marec	1 090 764.-	
OF2007/20  *	20072102	689 568.-	máj	1 056 736.-	
OF2007/24  *	20072616	759 179.-	jún	1 052 958.-	
OF2007/28  	20073005	714 514,50.-	júl	   999 129.-	
OF2007/32  *	20073258	804 144.-	august	   960 788.-	
OF2007/34  *	20073582	844 874.-	september	   915 448.-	
OF2007/36  *	20073900	861 712,50	október	 1 014 525.-	
OF2007/52  *	20074208	814 061.-	november	    931 810.-	
 Pri kontrole týchto faktúr KS zistila, že v prípade technickej poruchy parkovacieho automatu a po jej odstránení počítadlo príslušného PA začína evidovať výšku tržieb „od nuly.“ KS tieto skutočnosti zistila pri faktúrach, ktoré sú označené hviezdičkou. (príloha č.25)
Na základe dodatočného poskytnutého stanovisku kontrolná skupina prijala argumenty: Technik zodpovedný za prevádzku PA pri jeho poruche spisuje záznam, o inicializácii*,  v ktorom je uvedený dátum novej inicializácie, dôvod poruchy, údaj o  výbere hotovosti z PA pred výmazom jeho pamäti, a informácia o tom, že následné počítanie hotovosti (stavu počítadla) pokračuje od stavu „nula“. KS požiadala o kópiu tohto záznamu za mesiac január PA č.303 Štefánikova 03, za mesiac máj PA č. 308 Jánošíkova, za mesiac jún PA č. 317, za mesiac september  PA č. 202 na Studničkách, za mesiac október PA č.223 Legionárska. 
(príloha č.26) 
KS zároveň požiadala o písomné zdôvodnenie PA č.227 Veľká Okružná, ktorý sa v priebehu roku 2007 v evidencii tržieb nenachádzal ale  v mesiaci november 2007 je uvedený v zozname s počiatočným stavom počítadla  361 729 Sk.  Podľa písomného stanoviska (príloha č.26), dňa 26.11.2007 bol premiestnený parkovací automat č. 320 z ul.Orlovská (pásmo III ) na ulicu Veľká Okružná (pásmo II) pod číslom 227, pričom konečný stav PA č.320 sa stal počiatočným stavom v PA č.227 .
inicializácia – pri výpočtovej technike nastavenie počiatočnej hodnoty dátového objektu,. operácie potrebné na uvedenie zariadenia do počiatočného stavu pred zahájením procesu

Rok 2008
Zmluva o prevádzke parkovísk a poskytovaní služieb pri prevádzke Čl. II ods.2.6:
•	odplata vo výške 300.-Sk za každé jedno použitie zariadenia  TPZOV (technický prostriedok k zabráneniu odchodu vozidla).
KS preverila nasledovné faktúry vystavené Žilinskou parkovacou spoločnosťou s r.o.(príloha č.27):
Číslo faktúry	Interné číslo	Suma v Sk	mesiac	
OF2008/07/01	20081411	  9 300.- 	marec	
OF2008/09/01	20081583	  6 000.-	apríl	
OF2008/13/01	20082550	15 600.-	júl	
OF2008/15/01	20082785	15 300.-	august	
OF2008/19/01	20083910	  9 000.-	november	
OF2008/23/01	20090166	12 900.-	december	
				
•	Dohoda o úprave vzájomných práv a povinností týkajúca sa Zmluvy o prevádzke parkovísk a poskytovaní služieb pri prevádzke parkovísk zo dňa 11.2.2008 
Podľa tejto „Dohody“ je ŽPS s r.o.  nájomcom parkovacích plôch, pričom výška nájomného bola dohodnutá  do 30.6.2008 vo výške 50% z vybratého parkovaného a od 30.6.2008 na 60% z výšky vybratého parkovného. Nájomné je fakturované zo strany Mesta Žilina ako pohľadávka za Žilinskou parkovacou spoločnosťou s r.o. (príloha č.28)

Číslo faktúry	suma	mesiac	Tržby celkom	% z tržieb	
20080084	644 556,50	január	1 534 045.-	50%	
20080182  *	430 280.-	február	1 024 066.-	50%	
20080183  *	450 245,50.-	marec	1 071 584.-	50%	
20080216	539 623.-	apríl	1 284 303.-	50%	
20080712  *	608 265.-	júl	1 206 392.-	60%	
20080863  *	552 373,20.-	august	1 095 540.-	60%	
20080941  *	779 422,20.-	september	1 545 864.-	60%	
20081079	816 013,80.-	október	1 618 427.-	60%	
20081154  *	727 620.-	november	1 443 121.-	60%	
20090077  *	667 142,40.-	december	1 323 171.-	60%	
Aj v roku  2008 na faktúrach boli zmeny v konečných zostatkoch na počítadlách oproti počiatočnému stavu a dosiahnutým tržbám. Tieto faktúry sú označené hviezdičkou.  Z dôvodu preukaznosti KS požiadala o záznamy k PA č.308 Jánošíková za mesiac marec, PA č. 216 Tvrdého 16 za mesiac apríl, ktoré tvoria prílohovú časť a  zdôvodnenie prečo v evidencii je PA č. 228 Štúrova bez celoročných pohybov. Podľa písomného vyjadrenie tento parkovací automat od jeho preradenia z Pásma I (po jeho zrušení) do pásma II nebol v prevádzke ale uskladnený v sklade  a používaný na testovanie ND do PA  .(príloha č.29)
Najväčším dopad na inicializáciu údajov PA zaznamenal mesiac august, z dôvodu prechodu na duálny spôsob zobrazovania, kde nastavenie počítadiel bolo rozdelené do dvoch etáp, počas ktorých jedna časť PA bola až do prestavenia duálneho zobrazenia mimo prevádzky.

 KS odporúča do budúcich období :
•	V záujme predísť nejasnostiam aby súčasťou podkladov na fakturáciu nájomného, boli aj kópie správ potvrdzujúce odpočty počítadiel pred technickým zásahom z dôvodu úplnosti zabezpečenia  predbežnej finančnej kontroly zo strany EO pred vstupom do finančného záväzku .

Analýza povinnosti  Mesta vyplývajúcej z prevzatého úverového zaťaženia vo vzťahu k výnosom vyplývajúcich zo zmluvných dojednaní: 
Ako už bolo uvedené vyššie, Mesto Žilina prevzalo od Dexia banky a.s.  úverové plnenie za Parkovací dom, čo tvorilo výšku nepeňažného vkladu do spoločnosti za spoločníka Mesto Žilina. Mesto Žilina získava z dosiahnutého výberu parkovného na určených technických zariadeniach Žilinskej parkovacej spoločnosti s r.o. 60% z inkasovaného nájomného – priamy príjem mesta Žilina, pričom by bolo žiaduce, aby tento príjem sa maximálne približovať na pokrytie výšky mesačnej splátky úveru. 
Pre ilustráciu KS uvádza :
•	za rok 2008 dosiahla Žilinská parkovacia spoločnosť celkovú výšku tržieb z prevádzky parkovacích plôch  10 731 647.-Sk. Ročná výška splátky prevzatého úveru za rok 2008 bola 9 116 460.- Sk. 
•	Za rok 2009 Žilinská parkovacia spoločnosť dosiahla tržby na úrovni  551 505.-€ (16 614 648.-Sk)  pričom ročná splátka úveru bola vo výške  302 611.-€ (9 116 460.-Sk).

Z uvedeného je zrejmé, že aj keď tržby za parkovné majú rastúci trend,(tabuľka č.2)  príjem mesta vo výške nájomného (50 - 60 % z tržieb parkovného bez DPH) ešte stále nie je recipročný k výške splátky úveru. Túto reciprocitu ovplyvňuje   cena za parkovanie a cena za parkovacie karty, čo je a v budúcnosti aj môže byť rozhodujúcim a zásadným príjmom mesta na vykrytie splátky prevzatého úverového záväzku. A preto priebežné vyhodnocovanie reálne nastaveného poplatku a stanovenie výšky sadzby za parkovné je kľúčové pre správne rozhodovanie pri riešení celej tejto problematiky v prepojení na dobré hospodárenie. 
Výber parkovného v Parkovacom dome na Hurbanovej  v roku 2007 dosiahol úroveň 5 008 135.-Sk, v roku 2008  tržby boli na úrovni 7 647 308.- Sk a v roku 2009 tržby boli na úrovni 
238 353.-€ (7 190 631.-Sk). (tabuľka č.2) Priebeh vývoja tejto kategórie tržieb má sínusoidný charakter, pričom v prípade Parkovacieho domu, vzhľadom na zásadným spôsobom meniace sa podmienky jeho využívania bude nanajvýš aktuálnou otázkou pre štatutárov vstúpiť do rokovaní o možnom využívaní a spoplatňovaní služieb poskytovaných v tomto objekte. 
KS dáva do pozornosti možné rezervy v kategórii tržieb za TPZOV (tabuľka č.2), ktoré majú klesajúcu tendenciu. V roku 2007 tržby za túto kategóriu boli vo výške 1 000 080.- Sk, v roku 2008 výška tržieb  bola 259 663.- Sk a v roku 2009 boli na úrovni 5 381,91.-€ (162 135.-Sk). Umiestňovanie TPZOV je vnímané zo strany obyvateľom ako možná „reštrikcia“, ktorá ale vo svojej podstate pôsobí ako výchovný prostriedok smerujúci k využívaniu tých foriem parkovania ktoré sú na území mesta schválené a na druhej starne ako regulérný zdroj príjmov mesta Žilina na  zabezpečenie zlepšenia parkovacích možností. V tejto súvislosti je však potrebné uviesť, že umiestňovanie TPZOV je vykonávané aj samostatne poriadkovým útvarom mesta príslušníkmi MP, čo tvorí tiež priamy príjem do rozpočtu mesta a pravdepodobne zvýšenou aktivitou tohto útvaru došlo k zníženiu príjmu na strane Žilinskej parkovacej spoločnosti. 

KS tieto skutočnosti uvádza ako možnosti na prehodnotenie tých  oblastí  u ktorých je možné dosiahnuť  zvýšenie tržieb v Žilinskej parkovacej spoločnosti pri vzájomnej súčinnosti riadiacich orgánov spoločnosti a mesta. KS hovorí o zvýšení tržieb, nehovorí o dosiahnutí kladného hospodárskeho výsledku. 

Záver:
Mesto Žilina na základe Zásad hospodárenia s majetkom mesta Žilina v článku č.4 ustanovilo rozhodovaciu právomoc  pri nakladaní s majetkom mesta na: mestské zastupiteľstvo, primátora mesta a riaditeľov organizácií zriadených mestom pri dodržaní zákonných ustanovení zákona č.369/1990 Z. z o obecnom zriadení a zákona č.138/1991 Z. z. o majetku obcí. KS tieto skutočnosti dáva do pozornosti z jediného dôvodu, že skutočnosti zmluvného a obchodného charakteru, ktoré následne ovplyvnili výsledok hospodárenia Žilinskej parkovacej  spoločnosti počnúc rokom 2006, s priamym dopadom na výsledok hospodárenia v roku 2007 a roku 2008, prešli schvaľovacím procesom mestského zastupiteľstva. KS neprináleží s odstupom času posudzovať správnosť rozhodovacieho a schvaľovacieho procesu  v čase, nakoľko bol odrazom vplyvov a skutočností vonkajšieho a vnútorného prostredia pri dodržaní platných zákonných noriem a z toho vyplývajúcich postupov. 
Popis jednotlivých nedostatkov je dostatočne vyprecizovaný v texte správy. 

Odporúčanie kontrolnej skupiny: 
•	Vychádzajúc z právne úpravy zákona č. 369/1990 Z. z. o obecnom zriadení - povinnosti a oprávnenie poslancov  § 25 ods. 3. písm. c) zákona č.369/1990 Z. z. na základe ktorého má poslanec  oprávnenie požadovať od riaditeľov právnických osôb založených alebo zriadených obcou vysvetlenie vo veciach týkajúcich sa ich činnosti, zaviesť systém obhajoby výsledku hospodárenia a jeho zdôvodnenie za spoločnosť v stanovenej forme povinných údajov  a  v ročných intervaloch cez príslušné komisie, Mestskú radu až do Mestského zastupiteľstva, čím sa zabezpečí široká informovanosť  o výsledku hospodárenia spoločností s majetkovou účasťou mesta ako riadiacich tak poradných štruktúr mesta Žilina

V Žiline  17. 01. 2011 					Ing. Elena Šuteková
							       hlavná kontrolórka mesta